税二模拟题

税二模拟题

一、单项选择题
1、从世界范围而言，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国的个人所得税制采用的是（   ）。
  A、单一所得税制    B、分类所得税制    C、综合所得税制    D、混合所得税制 
2、从2003年1月1日起，保险企业开展业务支付的代理手续费，可在不超过当年本企业全部实收保费收入（   ）的范围内据实扣除。
  A、3%    B、5%    C、8%    D、10% 
3、资产负债表日后事项中涉及报告年度所属期间的销售退回发生于报告年度所得税汇算清缴之前时，企业按应冲减的收入，借记“（   ）”等科目，按应退回或已退回的价款，贷记“应收账款”或“银行存款”等科目。
  A、主营业务收入
  B、以前年度损益调整
  C、库存商品
  D、利润分配—未分配利润

4、某公司企业所得税税率为33%，本年度取得境内应税所得额为120万元，取得境外税后收益59.5万元。境外企业所得税税率为35%，由于享受了5%的优惠政策，实际缴纳了30%的所得税款。该公司当年在我国应缴纳企业所得税（   ）万元。（注：该国与我国缔结避免双重征税协定，且纳税人能够提供有关证明）
  A、39.60    B、41.39    C、42.15    D、46.82 
5、某企业年终进行清算时，清算的全部资产价值为800万元，清算费用为24万元，清算时的负债为670万元，企业的资本公积为3万元，企业的注册资本金100万元。该企业清算时应缴纳企业所得税（   ）万元。
  A、0.54    B、0.81    C、0.99    D、1.62 
6、设在西部地区的某国家鼓励类生产性外商投资企业，于1995年成立，经营期限10年以上，有关年度应纳税所得额和产品出口情况见下表（单位：万元）

该企业1995—2004年合计应缴纳的企业所得税额是（   ）万元。（不考虑地方所得税）
  A、8    B、11    C、13.5    D、17.5 
7、根据税法规定，在我国境内负有代扣代缴义务的纳税人每次扣缴境外企业的税款，应当于（   ）日内缴入国库，并向当地税务机关报送扣缴所得税报告表。
  A、5    B、7    C、10    D、15 
8、徐某2004年承包某加工厂，根据协议未变更加工厂的注册登记，仍以加工厂的名义对外从事生产经营活动，协议规定徐某每年上交承包费15万元。2004年12月底，该加工厂取得收入总额70万元，经税务机关审核准予扣除的成本、费用及相关支出合计36万元。按照协议，徐某和加工厂对经营所得作了分配，此外，徐某每月从加工厂领取工资1500元。徐某2004年应缴纳个人所得税（   ）元。
  A、20480    B、21021    C、23420    D、21990 
9、杨某是一位作家，2006年杨某的一篇长篇小说在美国发表，取得稿酬折合人民币40000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元；当年，杨某将另一作品的手稿原件公开拍卖，取得拍卖收入50000元，此外，杨某还转让已居住了4年住宅一处，获得转让净收益60000元。2004年杨某应缴纳个人所得税（   ）元。
  A、20000    B、21900    C、8000    D、9900 
10、某市生产企业2006年转让一幢新建办公楼取得收入6000万元，已知该单位为取得该土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出无法取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该单位的转让行为应缴纳土地增值税额（   ）万元。
  A、380.1    B、381    C、389.1    D、470.1 
11、某企业2006年签订了如下经济合同和凭证：与银行签订一年期借款合同，借款金额200万元，年利率6.5%；与甲公司签订技术转让合同，合同总金额为200万元，其中研究开发费80万元；与某运输公司签订运输合同，运输费用6.5万元，其中保险费0.8万元，装卸费0.4万元；上年度实收资本300万元，本年度为280万元。该企业2004年度应缴纳印花税（   ）元。（结果保留两位小数）
  A、726.50    B、486.50    C、732.50    D、492.50 
12、华谊运输公司拥有5吨载货汽车10辆，4吨挂车20辆，2.5吨客货两用车8辆，其中有3辆归企业自办幼儿园专用。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，乘人汽车年税额200元/辆。该企业当年应缴纳车船使用税（   ）元。
  A、3310    B、2870    C、3550    D、3700 
13、下列可享受契税减免税规定的是（   ）。
  A、黎某将自有住房作价投入其与姐姐共同经营的合伙企业
  B、某大学购买房产作校办工厂的经营性用房
  C、张某接受其叔父赠与的价值52万元的房产
  D、某医院购买土地和房屋作为研究基地

14、下列单位2006年度的企业所得税应集中缴纳的是（   ）。
  A、中国国际信托投资公司
  B、企业集团的紧密层企业
  C、铁道部所属工业企业
  D、民航总局所属股份制企业

15、下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是（   ）。
  A、需补税的股息性所得不还原直接计入纳税申报表中的“收入总额”
  B、被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失
  C、企业因收回、转让股权投资而发生的投资损失，可以据实在税前扣除
  D、被投资企业分配给投资方的金额都属于股息性所得

16、关于企业所得税中收入总额的确定，下列各项表述中正确的是（   ）。
  A、企业出售住房的收入，不计入应纳税所得额
  B、企业缴纳的增值税不得在税前扣除，因此企业收到返还的增值税也不计入应纳税所得额
  C、对电信企业的电话初装基金不计征所得税
  D、非营利性基金会的基金存款利息收入不作为应税收入

17、下列关于企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用的表述，不正确的是（   ）。
  A、企业实际发生的技术开发费，不受比例限制，计入管理费用中扣除
  B、附加扣除的规定适用于所有财务核算制度健全、实行查账征收所得税的企业
  C、企业购置的研究用测试仪器，允许在税前一次性扣除
  D、企业技术开发费的加计扣除，年终由纳税人自己按其实际发生额的50%，直接抵扣当年应纳税所得额

18、在计算企业所得税应纳税所得额时，电子设备以外的其他生产机器、机械最短折旧年限是（   ）。
  A、5年    B、10年    C、20年    D、25年 
19、某外资企业2006年度全年销货收入净额为5000万元，兼营宾馆业务收入为2000万元，营业外收入100万元，全年发生交际应酬费40万元，则该企业允许在企业所得税前扣除的交际应酬费是（   ）万元。
  A、24    B、40    C、31    D、30.5 
20、外商投资企业和外国企业所得税法规定，采取产品分成方式取得收入的，其收入额确定的正确方式是（   ）。
  A、按合同规定的价格
  B、按合同签订时的市场价格
  C、按成本价格
  D、按卖给第三方的销售价格或参照当时的市场价格

21、个人担任企业董事职务所取得的董事费收入，按（   ）项目征收个人所得税。
  A、工资、薪金所得
  B、劳务报酬所得
  C、个体工商户的生产经营所得
  D、对企事业单位的承包经营、承租经营所得

22、某外籍个人2004年1月10日被派往中国工作三年；2005年3月17日回国汇报工作，2005年4月14日复入境，2005年12月19日回国度假；2006年1月21日再一次入境，2006年4月3日到5月20日回国履行相关职务；因情况变化，至2007年12月12日完成任务又来到中国，则该纳税人（   ）。
  A、2006年度为居民纳税人，2007年度为非居民纳税人
  B、2006年度为非居民纳税人，2007年度为居民纳税人
  C、2006、2007年度均为非居民纳税人
  D、2006、2007年度均为居民纳税人

23、下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（   ）。
  A、托儿补助费    B、独生子女补贴    C、差旅费津贴    D、午餐补贴 
24、某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000元，委托方提供价值60000元的主要材料，受托方提供价值2000元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税（   ）元。
  A、20    B、21    C、38    D、39 
25、甲企业与乙企业签订了一份销货合同，合同金额800万元。该企业将原已贴花合同上的印花税票揭下粘贴在这份销货合同中，并重新画销。对这一行为，税务机关除责令其补贴印花税票外，最高可处以的罚款是（   ）元。
  A、2000    B、10000    C、12000    D、20000 
26、下列行为不属于契税征税范围的是（   ）。
  A、国有土地使用权的出让
  B、国有土地使用权的转让
  C、以房产抵债
  D、城镇职工按规定第一次购买公有住房

27、纳税人购置新建商品房计征城镇土地使用税的起始时间是（   ）。
  A、房屋交付使用之次月
  B、产权登记机关签发房屋权属证书之次月
  C、首次支付款项的次月
  D、实际使用的次月

28、某技术咨询企业2005年度技术转让收入85万元，发生的相关成本、费用、税金合计为40万元，其适用的企业所得税税率为33%，该企业应缴纳的企业所得税为（   ）万元。
  A、2.25    B、4.95    C、6.75    D、14.85 
29、某小型企业，2007年1月20日向其主管税务机关申报2006年度取得收入总额150万元，发生的直接成本120万元，其他费用40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税的办法，该小型企业2006年度应缴纳的企业所得税为（   ）。
  A、7.92万元    B、9.90万元    C、10.56万元    D、13.20万元 
30、某国有企业上年度实现会计利润100万元，经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两次利息费用：一次是向银行借入的流动资金的利息支出5万元，借款余额200万元，借款期限6个月；另一次是经过批准向本企业职工集资借款（全部用于生产经营）的利息支出5万元，借款金额50万元，借款期限12个月。企业计算应纳税所得额时，准予扣除的利息费用是（   ）万元。
  A、6.25    B、7.5    C、8    D、8.25 
31、某家具建材商城2005年产品销售收入为5000万元,出售房屋收入为160万元，投资收益120万元，广告费支出700万元。则2005年计算应纳税所得额时广告费纳税调整为（   ）。
  A、调增100万元
  B、调增300万元
  C、调增400万元
  D、调增600万元

32、外商投资企业在中国境内投资于其他企业，对从接受投资的企业取得的利润、股息的涉税处理是（   ）。
  A、应计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失，可冲减本企业应税所得额
  B、应计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失，不得冲减本企业应纳税所得额
  C、不计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失，不得冲减本企业应税所得额．
  D、不计入本企业应税所得额，对该投资所寻生的费用和损失，冲减本企业应税所得额

33、某外商投资企业委托一境外代理公司在境外销售其位于我国境内商品房一栋，成本费用为1500万元（不含佣金），代销合同固定销售价为2000万元，境内公司实际以2400万元售出。外商投资企业向境外公司支付的佣金、手续费等为400万元（能提供有效凭证）。该外商投资企业的应纳税所得为（   ）万元。
  A、300    B、500    C、0    D、660 
34、下列外商投资企业经营期限均在10年以上，从开始获得年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税的是（    ）。
  A、从事农业、林业、牧业的外商投资企业
  B、专门从事房地产开发经营的外商投资企业
  C、在经济特区内设立的从事服务性行业的外商投资企业
  D、在海南从事农业开发经营的外商投资企业

35、对外国企业在华常驻代表机构是否征收外商投资企业和外国企业所得税，其主要依据是（   ）。
  A、该机构是否是我国境内外从事业务活动
  B、该机构是否有来源于中国境内的营业收入所得
  C、该机构是否为其总机构在我国境内外从事联络、咨询、服务活动
  D、该机构是否接受中国企业的委托，在境外从事代理业务，并取得收入

36、在下列各项中，不属于劳务报酬所得的有（   ）。
  A、从事书画展卖取得的报酬
  B、受托从事文字翻译取得的报酬
  C、提供中间介绍服务取得的报酬
  D、报社记者在本报发表文章的所得

37、税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择是（   ）。
  A、税务局指定地    B、收入来源地    C、其中固定一地    D、个人户籍所在地 
38、某工业企业2007年转让一幢新建办公楼收入10000万元，该办公楼建造成本和相关费用7400万元，缴纳与转让办公楼相关的税金555万元（其中印花税5万元）。该企业应纳土地增值税为（   ）万元。
  A、193.5    B、195    C、613.5    D、615 
39、某企业2006年1月1日房产原值为3000万元，3月31日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（   ）万元。
  A、4.8    B、24    C、27    D、28.8 
40、某公司与政府机关办公共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米（公司与机关的占用比例为4：1），该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司和政府机关一共应纳城镇土地使用税（   ）元。
  A、0    B、2000    C、8000    D、10000 
二、多项选择题
1、按照企业所得税的相关规定，下列表述中正确的有（   ）。
  A、取得的包装物押金逾期未返还的，当期就应确定收入的实现
  B、建筑工程持续时间超过1年的，可按完工进度确定收入的实现
  C、取得的收入为非货币资产的，按资产的历史成本确定收入的实现
  D、制造大型船舶持续时间超过1年的，可在完工后确定收入的实现

2、经有关部门批准实行工资、薪金总额与经济效益挂钩办法的企业，审查其税前扣除的工资费用应遵循的原则有（   ）。
  A、提取的效益工资改变其用途的部分不违反税前扣除的原则
  B、纳税人提取的效益工资总额是否符合“两个低于”的原则
  C、在效益工资总额范围内是否符合按实际发放数扣除的原则
  D、集团企业各独立纳税人扣除工资费用应符合集团的总原则

3、纳税人享受技术开发费加计扣除的政策，必须账证健全，并能从不同会计科目中准确归集技术开发费用实际发生额。除此外，在年度纳税申报时还应报送的材料有（   ）。
  A、技术项目开发的立项证明书
  B、技术项目开发费用的预算报告
  C、技术研发专门机构的编制和专业人员名单
  D、前两年及当年技术开发费发生额的有效凭据

4、下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有（   ）。
  A、外商投资企业所取得国库券利息收入与转让收益免征企业所得税
  B、外国航空企业从事国际运输业务，以其在中国境内起运客货收入总额的5%作为应纳税所得额缴纳企业所得税
  C、企业的应付未付款，凡债权人逾期二年未要求偿还的，应缴纳企业所得税
  D、企业股票发行价格高于面值的溢价部分，在企业清算时，应计入清算所得
  E、从事房地产开发经营的企业取得售房的预收款，也应该缴纳企业所得税

5、按照房产税的有关规定，下列各项表述正确的有（   ）。
  A、在确定计税余值时，房屋原值的具体减除比例，由省级人民政府在税法规定的减除幅度内确定
  B、纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值
  C、对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定
  D、对以房产投资，收取固定利润，不承担联营风险的，按出租房产征税

6、以下个人所得税的计税方法和规定正确的有（   ）。
  A、李某为某项专利权的所有者，2007年年初，李某发现一专利的购买者未经允许，将专利转卖给他人，李某将两人告上法庭，经判决，李某获得经济赔偿6万元。李某应就此收入缴纳个人所得税9600元
  B、2006年6月，在东方制片厂任职的黎编剧从该制片厂取得了10000元的剧本使用费，黎编剧应就此项收入按工资、薪金所得项目计算纳税
  C、张女士在城市银行开立了用于支付电话、水、电、煤气等有关费用的账户，在2004年的结息日取得利息收入96元，该利息不属于利息所得税的征收范围
  D、蒋某为海峡公司进行室内装潢设计，工作结束后，海峡公司在代扣代缴了个人所得税后，向蒋某支付了报酬65000元，那么海峡公司代扣蒋某的个人所得税为20294.12元
  E、从事广告业的个人纳税人在广告制作、设计、发布过程中提供的各项劳务所得，均应按劳务报酬所得项目计算纳税

7、关于个人独资企业和合伙企业纳税规定表述正确的有（   ）。
  A、个人独资企业和合伙企业每一个纳税年度发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入2%的部分可以据实扣除，超过部分可无限期向以后纳税年度结转
  B、个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别计算每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额
  C、个人独资企业和合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，依照利息、股息、红得所得项目征税
  D、实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补
  E、个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个或两个以上的企业，若按规定投资者的费用可以扣除，那么投资者可选择从其中一个生产企业和生产经营所得中按标准扣除其费用

8、下列项目不得享受个人所得税减免税优惠的是（   ）。
  A、外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴和伙食补贴
  B、外籍个人取得的股息、红利所得
  C、下岗职工从事社区服务业，提供病人和幼儿看护服务的收入
  D、个人取得的债券利息收入
  E、个人领取的原提存的住房公积金

9、关于印花税征收管理规定的表述中，正确的有（   ）。
  A、纳税人对印花税的纳税凭证没有按国家规定期限保存的，由税务机关责令限期改正，并可处以2000元以下的罚款；若情节严重的，可处以2000元以上1万元以下的罚款
  B、纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上后，才算完成了纳税义务
  C、凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣
  D、除国家另有明确规定的外，纳税人应在履行了纳税义务后将纳税凭证保存3年
  E、印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续

10、下列项目中，可以免征车船使用税的有（   ）。
  A、液化石油气罐车
  B、中国银行总行自用的车辆
  C、出租汽车
  D、载重要为0.9吨的渔船
  E、处于还贷期间的国有交通部门贷款购买的车船

11、下列各项中，应当征收城镇土地使用税的有（   ）。
  A、企业自办幼儿园用地，与生产用地未明确区分
  B、机场飞行区用地
  C、水利设施及管扩用地
  D、水电站发电厂厂房用地
  E、免税单位无偿使用纳税单位的土地

12、按照企业所得税的有关规定，对纳税人固定资产修理和改良支出的税务处理，下列表述中正确的有（   ）。
  A、修理支出可在发生当期直接扣除
  B、修理支出可以预提，也可以待摊
  C、如有关固定资产已提足折旧，改良支出应作为递延费用处理
  D、不论有关固定资产是否提足折旧，改良支出均应增加固定资产价值

13、依照企业所得税的现行规定，下列表述正确的有（   ）。
  A、金融保险企业购买的国债到期兑付所取得的国债利息收入免税
  B、金融保险企业买卖的国债未到兑付期而销售所取得的收入，应按规定征税
  C、金融保险企业收回的尚未核销的贷款本息，应计入应税收入
  D、金融保险企业收回的以物抵债非货币财产，应计入应税收入

14、按照企业所得税的有关规定，下列各项应计入收入总额的有（   ）。
  A、收到外单位延期付款利息
  B、清产核资资产评估增值
  C、教育费附加返还款
  D、国债未到期出售的收入

15、对从事房地产开发经营的外商投资企业来说，下列关于其房地产销售收入的确定时间正确的有（   ）。
  A、一次性全额收取房款的，一律在收取房款之日确认销售收入的实现
  B、分期付款或预售方式销售的，在合同约定的付款时间确认销售收入的实现
  C、以土地使用权或其他财产置换房屋的，在房产使用权交付对方确认销售收入的实现
  D、银行提供按揭贷款销售的，在银行将按揭贷款办理转账之日，确认销售收入的实现

16、下列外商投资企业（经营期限均在10年以上），不适用自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至和第五年减半征收企业所得税的是（  ）。
  A、用自有运输工具提供运输劳务的外商投资企业
  B、专门从事房地产开发经营的外商投资企业
  C、在国务院批准的地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构
  D、在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业

17、对下列从事广告业的个人应按劳务报酬所得项目计征个人所得税的有（   ）。
  A、在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象由非本单位支付所得的个人
  B、在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象由本单位支付所得的个人
  C、在广告设计、制作、发布过程中提供设计劳务由非本单位支付所得的个人
  D、在广告设计、制作、发布过程中提供广告词由非本单位支付所得的个人

18、按照土地增值税法的规定，纳税人有下列情形（   ）之一的，需要对房地产进行评估，并以房地产评估价格来确定转让房地产收入或扣除项目金额。
  A、出售旧房及建筑物的
  B、隐瞒、虚报房地产成交价格的
  C、提供扣除项目金额不实的
  D、转让未开发土地使用权的

19、按照印花税的有关规定，下列合同应按“产权转移书据”征税的有（   ）。
  A、专利申请权转让合同
  B、专利权转让合同
  C、非专利技术转让
  D、专利实施许可合同

20、按照车船使用税的有关规定，下列表述正确的有（   ）。
  A、车辆净吨位尾数在半吨以下的按半吨计算
  B、机动船净吨位尾数在半吨以下的按半吨计算
  C、非机动船净吨位尾数在半吨以下的不计算
  D、机动车挂车，按机动载货汽车税额的7折计算征税

21、确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有（   ）。
  A、确定性原则    B、配比原则    C、权责发生制原则    D、收付实现制原则 
22、纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行调整。其方法有（   ）。
  A、按照独立企业之间相同交易的价格调整
  B、按照成本加合理的费用和利润调整
  C、按照企业上年度的计算方法调整
  D、按照再售给无关联关系的第三者的价格调整

23、按照企业所得税的有关规定，对企业合并、分立业务的税务处理，下列表述正确的有（   ）。
  A、被合并企业以前年度亏损，可以结转到合并企业弥补
  B、通常情况下，被合并企业应视为按公允价值转让、处置全部资产，计算资产的转让所得
  C、被分立企业应视为按公允价值转让其被分离出去的资产，计算财产转让所得
  D、分立企业接受被分立企业的资产，在计税时可按经评估确认的价值确定成本

24、对在西部地区新办的下列内资企业中的（   ），其优惠项目业务收入占企业总收入70%以上的，自开始生产经营之日起，第一年至第二年免征企业所得税，第三至第五年减半征收企业所得税。
  A、交通、电力企业    B、水利、邮政企业    C、广播电视企业    D、金融、保险企业 
25、根据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，在下列情形中，符合外国公司、企业合并申报纳税条件的有（   ）
  A、能够按期申报纳税
  B、在中国境内设有两个或两个以上的营业机构
  C、按税法或税收协定规定构成营业机构或常设机构
  D、选定其中一个营业机构合并申报，所选定的机构对其他机构负有监督管理责任并且设有完整账册

26、关于国产设备投资抵免企业所得税，下列表述正确的有（   ）。
  A、只适用于生产性外商投资企业
  B、只适用于按核实征收方式缴纳企业所得税的企业
  C、允许抵免的国产设备是指国内企业生产制造的生产经营性设备
  D、国产设备不包括以“三来一补”方式生产制造的设备。

27、下列各项所得中，应计算缴纳个人所得税的有（   ）。
  A、职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产
  B、职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产
  C、职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入
  D、职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息

28、个人所得税法规定，享受附加减除费用个人包括（   ）。
  A、华侨和港澳台同胞
  B、在外商投资企业工作的中方人员
  C、在我国工作的外籍专家
  D、在国外工作的中国居民

29、根据现行政策，纳税人超过税务机关核定的纳税期限，未缴或少缴印花税的，处罚规定是（   ）。
  A、处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款
  B、税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金
  C、处以不缴或者少缴税款1倍至5倍的罚款
  D、构成犯罪的，依法追究刑事责任

30、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（   ）。
  A、将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起
  B、自行新建房产用于生产经营，从建成之月起
  C、委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起
  D、委托施工企业建设的房产，在办理验收手续前已使用的，从使用当月起

三、计算题
1、中国公民李某是被单位派往外商投资企业工作的高级职员，2006年度收入情况如下： ①雇佣单位每月支付工资薪金10000元； ②派遣单位每月支付工资、薪金1000元； ③9月份购买福利彩票，一次中奖收入8000元； ④李某2004年曾购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元。2006年2月份以每份12元的价格卖出600份，支付卖出债券的税费共计110元。要求：根据所给资料；按照个人所得税的有关规定回答下列问题：（以元为单位）（1）雇佣单位支付工资、薪金时，每月应代扣个人所得税税额为（   ）元。 A．825 B．1225 C．1305 D．1465 （2）购买福利彩票中奖收入应缴纳个人所得税额为（   ）元。 A．0 B．3000 C．2400 D．1000 （3）派遣单位支付工资、薪金时，每月应代扣个人所得税税额为（   ）元。 A．10 B．75 C．100 D．150 （4）李某售出债券应缴纳的个人所得税税额为（   ）元。 A．220 B．1152 C．200 D．1250

2、某企业2006年度的有关资料如下：（1）实收资本600万元，比2005年度增加了200万元，增加部分是企业债转股新增加的资金，另外，资本公积为300万元，不变；增加其他营业账簿共10本；（2）与某厂签订加工承揽合同，合同规定，由该委托企业提供价值100万元的原材料，加工费为30万元，分别列明；（3）与铁路部门签订运输合同，所载运输费及仓储保管费共计30万元；（4）与某开发公司签订技术转让合同，规定按产品销售收入的2‰提取转让收入，每季度结算一次；（5）与某农机站签订租赁合同，将本企业10间房屋出租，租期为1年，每年每间房屋收取租金3万元；（6）将财产赠给政府，所立书据载明金额10万元，签订无息贷款合同一份，金额20万元。根据所给资料，依据印花税的有关规定，回答下列相关问题：（1）营业账簿应纳印花税（   ）元。 A．1000 B．1050 C．3050 D．50 （2）题中免纳印花税的凭证有（   ）。 A．实收资本 B．产权转移书据 C．房屋出租合同 D．无息贷款合同 E．技术转让合同（3）与某厂签订的加工承揽合同应纳印花税（   ）元。 A．150 B．390 C．550 D．650 （4）除营业账簿、加工承揽合同外，其余应税凭证应纳印花税总额为（   ）元。 A．450 B．455 C．600 D．605

四、综合题
1、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，主要业务是以外购化妆品再加工成成套化妆品并销售，2006年度有关生产、经营情况如下：（1）1—11月实现销售收入总额6000万元，应扣除的销售成本3052万元，发生的销售费用700万元（其中含广告费460万元），发生管理费用500万元（其中含业务招待费30万元）发生财务费用27万元，缴纳增值税360万元、消费税1200万元、城市维护建设税和教育费附加156万元，实现会计利润365万元。（2）12月初库存外购已税化妆品100万元，本期外购已税化妆品取得防伪税控系统增值税专用发票，支付购货金额400万元、增值税额68万元。（3）12月生产领用外购化妆品450万元，生产加工过程中发生其他费用100万元，共计生产成套化妆品5万件（每件成本价110元）。12月销售成套化妆品4.5万件，开具防伪税控系统增值税专用发票，取得销售金额1125万元（每件不含税销售额250元）。通过当地政府机关向贫困山区捐赠2000件成套化妆品，按成本价值22万元计入了“营业外支出”账户核算。（4）12月发生广告费120万元、支付销货运输费80万元（均取得了普通发票）；向银行借款500万元，支付给银行的利息费用25万元；发生管理费用300万元（其中含业务招待费用10万元）。（注：企业适用增值税税率17%，化妆品、成套化妆品的消费税税率30%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，企业所得税税率33%）要求：根据所给资料回答下列提出的相关问题：（数字以万元为单位，小数点后四舍五入保留两位）（1）12月份应缴纳增值税（   ）万元。 A．117.65 B．123.25 C．126.15 D．131.75 （2）12月份应缴纳消费税，城市维护建设税和教育费附加（   ）万元。 A．251.87 B．252.43 C．380.93 D．387.75 （3）计算2006年度企业所得税应纳税所得时，应扣除管理费用和财务费用（   ）万元。 A．820.76 B．821.06 C．836.38 D．836.53 （4）计算2006年度企业所得税应纳税所得税时，应扣除销售成本和销售费用（   ）万元。 A．4457.40 B．4441 C．4441.40 D．4447 （5）计算2006年度企业所得税应纳税所得额时，应扣除的公益性捐赠额为（   ）万元。 A．5.80 B．8.20 C．6.54 D．6.60 （6）2006年度该企业应缴纳企业所得税（   ）万元。 A．87.45 B．97.27 C．97.40 D．99.25

2、2004年12月，某中外合资娱乐有限公司开业经营，外方从境外银行借款200万美元作为投入资本，用于购买公司的全部经营设备（非运输设备）；中方以土地使用权折合210万美元作为投入资本。公司注册资本按1美元：8.2元人民币汇率折合人民币3362万元。 2005年度该公司全年营业收入1200万元，缴纳营业税240万元；营业成本700万元，其中包括设备折旧500万元；管理费用300万元，其中包括一次性列支开办费80万元，交际应酬费60万元；财务费用90万元，其中包括支付外方作为投入资本的境外借款利息82万元。核算本年利润总额－130万元，向税务机关申报亏损130万元。 2006年度该公司全年营业收入1800万元，缴纳营业税360万元；营业成本750万元，其中包括设备折旧500万元，固定资产维修费40万元；管理费用320万元，其中包括交际应酬费60万元，违法经营罚款20万元；财务费用108万元，其中包括支付外方作为投入资本的境外借款利息82万元，年初向其他企业拆借资金100万元，支付年利息20万元（商业银行同类贷款年利率为10%）。取得营业外收入20万元，发生营业外支出57万元，其中用于我国境内的公益、救济性捐赠30万元，缴纳税收滞纳金7万元，因意外事故发生的汽车报废损失20万元（未向税务机关报批，但能提供有关证明资料）。核算本年利润总额225万元，弥补上年亏损后，全年应纳税所得额95万元。根据所给资料，依据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，计算并回答下列相关问题：（1）该公司计算2005年度应纳税所得额时，准许扣除的交际应酬费是（   ）万元。 A．51.5 B．8.5 C．6 D．54 （2）2005年度该公司应确认的应纳税所得额是（   ）万元。 A．208.3 B．419.9 C．190.3 D．221.2 （3）2005年度该公司应缴纳企业所得税（   ）万元。 A．125.97 B．89.86 C．62.79 D．0 （4）2006年度该公司计算应纳税所得额时，可以据实扣除的项目有（   ）。 A．财务费用 B．公益、救济性捐赠 C．因意外事故发生的财产损失 D．税收滞纳金 E．固定资产维修费（5）计算该公司2006年度应纳税所得额时，不准税前列支的交际应酬费是（   ）万元。 A．11.5 B．48.5 C．51.6 D．47.5 （6）2006年度该公司调整后的应纳税所得额是（   ）万元。 A．617.3 B．602.3 C．598.3 D．728.9

 

==================================试题答案=======================================
一、单项选择题
1、答案:B
   解析:教材导论内容考察，个人所得税有三种税制类型。
2、答案:C
   解析:从2003年1月1日起，保险企业开展业务支付的代理手续费，可在不超过当年本企业全部实收保费收入8％的范围内据实扣除。
3、答案:B
   解析:教材P73。
4、答案:A
   解析:纳税人在与中国缔结避免双重征税协定的国家，按所在国税法及政府规定获得的所得税减免税，可由纳税人提供有关证明，经税务机关审核后，视同已交所得税进行抵免，但抵扣税额不得超过按我国税法计算的抵免限额。所以，就本题而言，境外所得不必补税。
120×33%＝39.6（万元）。
5、答案:A
   解析:（800－24－670－3－100）×18%＝0.54万
6、答案:A
   解析:从1999年开始，企业应该享受两免三减半的优惠政策。（20+20）×7.5%+50×10%=8万元。对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业，在2001年至2010年期间，减按15%的税率征收企业所得税。
7、答案:A
   解析:教材关于纳税期限的规定也需要掌握。见教材156页。
8、答案:C
   解析:[（700000－360000）×67%－150000+12×1500－12×800]×35%－6750=23420元，注意题目时间是2004年。
9、答案:A
   解析:对于稿酬，抵扣限额=40000×（1－20%）×20%×（1－30%）=4480元，境外已纳4500元，不需补税；拍卖收入按特许权使用费所得纳税：50000×（1－20%）×20%=8000元；转让收入应纳个人所得税＝60000×20%=12000元。
10、答案:A   解析:扣除项目金额=1000+3000+（1000+3000）×10%+6000×5%×（1＋7％＋3％）+6000×0.0005%=4733万元，因此其增值额=6000－4733=1267万元，可知增值率=1267/4733=26.77%，适用税率30%。应纳税额=1267×30%=380.1万元11、答案:B
   解析:运输合同中不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。200×0.05‰+（200－80）×0.3‰+（6.5－1.2）×0.5‰=486.50元
12、答案:B
   解析:载重汽车应纳税额=10×5×20=1000元；机动车挂车应纳税额=4×20×20×70%=1120元；自办幼儿园专用的客货两用车免税，其余5辆客货两用车应纳税额=2.5×5×20+200×5×50%=750元。合计应纳税额=1000+1120+750=2870元。
13、答案:D
   解析:以自有房产作股投入本人企业经营，免纳契税；大学、医院购买土地作为教学和研究用途的，免征契税；房屋赠与缴纳契税。
14、答案:A
   解析:教材P9特殊行业、企业集团作为纳税人的规定。
15、答案:A
   解析:第一章第六节内容考察。
16、答案:D
   解析:减免、返还的流转税，除有指定用途的外，都应该并入企业利润，缴纳所得税。
17、答案:C
   解析:教材P32。
18、答案:B
   解析:P50。
19、答案:D
   解析:1500×0.5%＋3500×0.3%＋500×1％＋1500×0.5%＝30.5万元
20、答案:D
   解析:P130。
21、答案:B
   解析:个人担任企业董事职务所取得的董事费收入，按劳务报酬所得项目征收个人所得税。
22、答案:C
   解析:关于居民纳税人和非居民纳税人的判断需要掌握。
23、答案:D
   解析:P167。
24、答案:B
   解析:（40000＋2000）×0.05％＝21元
25、答案:C
   解析:少缴税额＝800×0.03%＝2400万元。补缴税款，并处少缴税款50％以上5倍以下的罚款。
26、答案:D
   解析:关于契税减免的基本规定。
27、答案:A
   解析:土地使用税的纳税义务发生时间的六种情况里，只有一种不是“次月”开始。
28、答案:B
   解析:按照规定技术转让净收入30万元以下部分免税，企业技术转让取得45（85－40）万元净收入，仅就超出部分15万元纳税，即15×33%=4.95（万元）。
29、答案:D
   解析:应纳税所得额=（120+40）÷（1－20%）×20%=40（万元）；应纳企业所得税=40×33%=13.2（万元）
30、答案:B
   解析:向本企业职工集资借款的利息按照不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。可以计算银行利率＝5÷200×2=5%，因此扣除限额50×5%=2.5（万元）<实际利息5万元
准予扣除的利息费用合计=5+2.5=7.5（万元）
31、答案:B
   解析:家具建材商城广告费按销售（营业）收入8%税前扣除。出售房屋收入150万元、投资收益120万元不属于销售（营业）收入。广告费税前扣除限额=5000×8%=400（万元），实际发生700万元，因此应调增应纳税所得=700－400=300（万元）。
32、答案:C
   解析:外商投资企业在中国境内投资于其他企业，对从接受投资的企业取得的利润（股息），不计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失，不得冲减本企业应税所得额。
33、答案:D
   解析:应该以实际价格作为计税收入，同时扣除的劳务费用不得超过销售收入的10%，则应纳税所得额=2400－1500－2400×10%=660（万元）。
34、答案:A
   解析:生产性外商投资企业，适用两免三减半。在海南从事农业开发经营的外商投资企业。经营期在15年以上的，第一至第五年免税，第六至第十年减半征收企业所得税。
35、答案:B
   解析:有来源于我国境内的应税收入就应该纳税。
36、答案:D
   解析:报社记者在本报发表文章的所得应按照“工资、薪金所得”税目征收个人所得税。
37、答案:C
   解析:纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得可选择并固定在一地税务机关申报纳税。
38、答案:C
   解析:房地产企业以外的纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税。
首先计算土地增值额=10000－（7400+555）=2045（万元）
所以增值比率=2045÷7955×100%=25.71%
可以知道适用税率为30%,速算扣除率为0
所以应纳土地增值税=2045×30%=613.5（万元）
39、答案:C
   解析:该企业当年应缴纳的房产税=3000×（1－20%）×1.2%÷12×3+（3000－1000）×（1－20%）×1.2%÷12×9+5×9×12%=27（万元）
40、答案:C
   解析:国家机关自用的土地免税。土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，该公司应纳城镇土地使用税=2000×4÷5×5=8000（元）

二、多项选择题
1、答案:AB
   解析:取得的收入为非货币资产的，按照取得当时的市场价格计算或估定；制造大型船舶持续时间超过1年的，可以按完工进度或完成的工作量确定收入的实现。
2、答案:BC
   解析:P24，两个低于和实际发放原则。
3、答案:ABC
   解析:P32三新费用的扣除。
4、答案:BCE
   解析:A中，国库券转让收益应纳税；D中，溢价部分，作为股东权益，不作为营业利润。
5、答案:ACD
   解析:纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。
6、答案:AD
   解析:专利权的经济赔偿按特许权使用费收入项目征税：6×（1－20%）×20%=9600元；剧本使用费也按特许权使用费收入项目征税；利息应纳税：代扣代缴的税收：应纳税所得额=[（65000－7000）×（1－20%）]/68%=68235.28，应纳税额=68235.29×40%－7000=20294.12元
7、答案:ADE
   解析:B项，教材P218第一段原文；C项，个人独资企业和合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，按“个体工商户的生产、经营所得”纳税。
8、答案:BD
   解析:ACE都属于免征个人所得税的项目。
9、答案:AE
   解析:C项，凡多贴印花税票者，不可申请退税或抵扣；D项，凭证的保存期限，国家有规定的，从规定，无规定的，保存1年。
10、答案:DE
   解析:A，要根据各地的具体情况，从规定；B，专业银行自用的车船，也应纳税；C项，无此规定。
11、答案:AD
   解析:考察教材减免税规定。
12、答案:AC
   解析:教材P50。
13、答案:AB
   解析:C项，金融保险企业收回的尚未核销的贷款本息，其超过贷款本金和表内利息的部分，应计入应税收入；D项，金融保险企业收回的以物抵债非货币财产，不退还给原债务人的部分，应计入应税收入
14、答案:ACD
   解析:清产核资时发生的资产评估增值，不计入应纳税所得，P13。
15、答案:BCD
   解析:一次性全额收取房款的，在房产使用权交付买方之日或开具发票之日确认销售收入的实现。
16、答案:BCD
   解析:只有A用自有运输工具提供运输劳务的外资企业，属于生产性企业；其余均为非生产性企业，不适用获利年度起“两免三减半”的优惠。
17、答案:AC
   解析:注意区分A和B，C和D的不同说法。
18、答案:ABC
   解析:教材P234规定。
19、答案:BD
   解析:注意B、D不属于技术合同的范畴，而是产权转移书据。
20、答案:ACD
   解析:P269原文。
21、答案:ABC
   解析:企业所得税税前扣除项目应遵循的原则有权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则、合理性原则。
22、答案:ABD
   解析:不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，调整的顺序和确定的方法是：按照独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格调整；按照再销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平调整；按照成本加合理的费用和利润调整；按照其他合理的方法调整。
23、答案:BCD
   解析:被合并企业以前年度的亏损，不得结转到合并企业弥补。
24、答案:ABC
   解析:对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，上述项目业务收入占企业总收入70%以上的内资企业，自开始生产经营之日起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
25、答案:BCD
   解析:能够按期申报纳税，是对所有企业的申报要求。
26、答案:BCD
   解析:税法对享受国产设备投资抵免企业所得税的优惠没有限定于生产性企业。
27、答案:CD
   解析:职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税；职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税。
28、答案:ACD
   解析:在外商投资企业工作的中方人员只能扣除费用1600元，不能加计扣除。
29、答案:ABD
   解析:教材P256对于印花税的处罚措施。
30、答案:AD
   解析:自行新建房产用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税；委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。

三、计算题
1、答案:（1）C（2）A（3）B（4）C
   解析:
（1）雇佣单位支付工资、薪金时，每月应代扣个人所得税税额：（10000－1600）×20%－375=1305（元）
（2）购买福利彩票，一次中奖超过一万元，全额征收个人所得税。不足一万元，不征税。
（3）派遣单位支付工资、薪金时，每月应代扣个人所得税税额：1000×10%－25=75（元）
（4）李某售出债券应缴纳的个人所得税税额：[12×600－110－（1000×10+150）×600÷1000]×20%=200（元）
2、答案:（1）B（2）B、D（3）A（4）D
   解析:
（1）营业账簿应纳印花税=200万×0.5‰+10×5=1050（元）
（3）30万×0.5‰=150（元）
（4）除营业账簿、加工承揽合同外的其余应税凭证应纳印花税总额=30万×1‰+5+10×3万×1‰=605（元）

四、综合题
1、答案:（1）C（2）A（3）D（4）A（5）B（6）A
   解析:（1）(4.5+0.2)×250×17%－68－80×7%＝126.15万元
（2）消费税=(4.5+0.2)×250×30%－450×30%=217.5万元  城建税和教育费附加＝(126.15+217.5)×(7%+3%)=34.37万元
（3）业务招待费按一定的比例扣除，所以管理费用=500+300-40+[(6000+1125+50)×3‰+3]＝784.53万元
支付给银行的利息可以全额扣除，所以财务费用=27+25＝52万元
（4）销售成本=3052+4.7×110=3569万元
销售费用=700+120+80×(1-7%)-580+7175×8%广告费=888.4万元
（5）(7175-251.87-1200-156-836.53-4457.4)×3%＝8.20万元
（6）(7175-251.87-1200-156-836.53-4457.4-8.20)×33%=87.45万元
2、答案:（1）B（2）B（3）A（4）B、C、E（5）B（6）D
   解析:
（1）2005年度该公司准许扣除的交际应酬费=500×10‰+（1200－500）×5‰=8.5（万元）
（2）①经营设备作为非运输设备，最短折旧年限为10年，外资企业固定资产折旧年限统一为10%，因此，年折旧限额=200×8.2×(1－10%)÷10=147.6（万元）
设备折旧应调增应纳税所得额=500－147.6=352.4（万元）
②开办费应调增应纳税所得额=80－80÷5=64（万元）
③交际应酬费应调增应纳税所得额=60－8.5=51.5（万元）
④支付外方作为投入资本的境外借款利息应调增应纳税所得额82万元。
⑤2005年该企业应纳税所得额=－130+352.4+64+51.5+82=419.9（万元）
（3）2005年该企业应纳企业所得税=419.9×30%=125.97（万元）
（5）2006年该公司准许扣除的交际应酬费=500×10‰+（1800－500）×5‰=11.5（万元）
2006年交际应酬费超过扣除限额的金额=60－11.5=48.5（万元）
（6）①设备折旧应调增应纳税所得额352.4万元。
②交际应酬费应调增应纳税所得额48.5万元。
③违法经营罚款应调增应纳税所得额20万元。
④支付外方作为投入资本的境外借款利息应调增应纳税所得额82万元。
⑤拆借资金的利息应调增所得额=20－100×10%=10（万元）
⑥缴纳的税收滞纳金应调增所得额7万元。
⑦弥补上年亏损应调增所得额130万元。
⑧开办费应调减所得额16万元。
2006年该企业调整后的应纳税所得额=95+352.4+48.5+20+82+10+7+130－16=728.9（万元）