每日一题3.4.5.6.7.8月

每 日 一 题

1、             企业每一纳税年度的收入总额，减除_________后的余额，为应纳税所得额。

答案：不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损

2、             企业所得税法第二条所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的________以及其他取得收入的组织。

答案：企业、事业单位、社会团体。

3、             企业所得税法第六条所称企业取得收入的货币形式，包括哪些？

答案：1、现金　2、存款　3、应收账款　4、应收票据　5、债务的豁免

4、按照规定摊销的固定资产大修理支出，必须同时符合哪些条件？

答案：1、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；2、修理后固定资产的使用年限延长2年以上。

5、企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于________等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

答案：捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配。

6、收入总额中的哪些收入为不征税收入？

答案：1、财政拨款　　2、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；3、国家税务总局规定的其他不征税收入。

7、企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括哪些？

答案：包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息，红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入。

8、增值税转型改革后，可以抵扣的固定资产范围是什么？

答案:可以抵扣的固定资产，是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等，但专门用于增值税非应税项目、免税项目等的机器设备进项税额不得抵扣，另外，纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。房屋、建筑物等不动产不属于增值税的抵扣范围。

9、新的《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第三条所称年应税销售额含义是什么、包括哪些内容？对超标的小规模纳税人应当在什么时间内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》，申请一般纳税人资格认定？认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起多少日内完成一般纳税人资格认定？实地查验查验报告的要求有什么变化之处？

答案:认定办法第三条所称年应税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额；超标的小规模纳税人应当在申报期结束后40日（工作日）内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》，申请认定；认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定；查验报告应由纳税人法定代表人（负责人或者业主）、税务查验人员共同签字（签章）确认。

10、新增值税暂行条例《实施细则》所述非正常损失的内容是什么？与原《实施细则》对比发生了怎样的变化？

答案:《实施细则》对属于非正常损失的情形进行了列举，仅指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，与原规定相比，把自然灾害损失、其他非正常损失两项内容去除了。

11、新的增值税纳税义务发生时间有什么改变？

增值税纳税义务发生时间的规定有比较大的变化，具体有以下几点：

（一）增加了开具发票情形的增值税纳税义务发生时间：纳税人销售货物或者应税劳务的，先开具发票的，为开具发票的当天；（二）明确了增值税扣缴义务发生时间：增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天；（三）对于采取直接收款方式销售货物的，取消了“将提货单交给买方”的条款；（四）采取赊销和分期收款方式销售货物的，增加了“无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天”的规定；

（五）委托其他纳税人代销货物，明确了“未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天”的规定；

（六）采取预收货款方式销售货物，增加了“生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天”的规定。

12、新的《消费税暂行条例》对自产自用、委托加工、进口的应税消费品实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式是什么？

1）、自产自用的应税消费品

组成计税价格＝（成本＋利润＋自产自用数量×定额税率）÷（1－比例税率）

（2）、委托加工的应税消费品

组成计税价格＝（材料成本＋加工费＋委托加工数量×定额税率）÷（1－比例税率）

（3）、进口的应税消费品

组成计税价格＝（关税完税价格＋关税＋进口数量×消费税定额税率）÷（1－消费税比例税率）

13、在计算应纳税所得额时，哪些固定资产不得计算折旧扣除?

（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
　　（二）企业所得税税款；
　　（三）税收滞纳金；
　　（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（五）　企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分;

     （六）赞助支出；
　　（七）未经核定的准备金支出；
　　（八）与取得收入无关的其他支出。

14、在计算应纳税所得额时，哪些固定资产不得计算折旧扣除?

答案：（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；
　　（二）以经营租赁方式租入的固定资产；
　　（三）以融资租赁方式租出的固定资产；
　　（四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；
　　（五）与经营活动无关的固定资产；
　　（六）单独估价作为固定资产入账的土地；
　　（七）其他不得计算折旧扣除的固定资产。

在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。
15、哪些无形资产不得计算摊销费用扣除？

答案：　  （一）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；（二）自创商誉；（三）与经营活动无关的无形资产；

　　（四）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。

16、XX化工机械制造有限公司（居民企业）于2008年1月注册成立进行生产经营，系增值税一般纳税人，该企业采用《企业会计制度》进行会计核算。2008年应纳税所得额为-50万元。2009年度生产经营情况如下： 
1、销售产品取得不含税收入9000万元；从事符合条件的环境保护项目的收入为1000万元（第一年取得该项目收入）。 
2、2009年利润表反映的内容如下： 
（1）产品销售成本4500万元；从事符合条件的环境保护项目的成本为500万元 
（2）销售税金及附加200万元；从事符合条件的环境保护项目的税金及附加50万元 
（3）销售费用2000万元（其中广告费200万元）；财务费用200万元 
（4）“投资收益”50万元（投资非上市公司的股权投资按权益法确认的投资收益40万元，国债持有期间的利息收入10万元）； 
（5）管理费用1200万元（其中业务招待费85万元；新产品研究开发费30万元）； 
（6）营业外支出800万元（其中通过省教育厅捐赠给某高校100万元，非广告性赞助支出50万元，存货盘亏损失50万元）。 
3、全年提取并实际支付工资支出共计1000万元（其中符合条件的环境保护项目工资100万元），职工工会经费、职工教育经费分别按工资总额的2％、2.5％的比例提取。 
4、全年列支职工福利性支出120万元，职工教育费支出15万元，拨缴工会经费20万元。 
5、假设①除资料所给内容外，无其他纳税调整事项； 
②从事符合条件的环境保护项目的能够单独核算 
③期间费用按照销售收入在化工产品和环境保护项目之间进行分配 
要求：计算新华公司2009年应缴纳的企业所得税。

利润：10000+50-（5000+250+2200+1200+800）=600

广告费可支10000*15%=1500

招待费85*60%=51     10000*0.5%=50   可支50万

新产品研究开发费加计扣除30*50%=15

公益捐赠扣除600*12%=72

职工福利性支出全扣

职工教育费支出多提取900*2.5%-15=7.5

缴税收入9000

扣除4500+200+（2200+1200-35+15）*0.9+800-50-28-7.5=8456.5

应纳税所得额=（9000-8456.5-50）*25%=123.375

答案：123.375万元

17、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过几年？   答案:5年

18、企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的标准是什么？

答案：在年度利润总额12%以内的部分

19、企业所得税法称关联方，是指与企业有哪些关联关系之一的企业、其他组织或者个人？

 答案：  （一）在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；　　（二）直接或者间接地同为第三者控制；

　　（三）在利益上具有相关联的其他关系。

每 日 一 题5月

1、发票开具的基本制度包括（ABCD）
A．定期报告发票使用情况制度
B．专人管票制度
C．专人开具制度
D．集中开具制度（主要针对商业零售企业）

2、下列须办理注销税务登记的是（ABC）
A．纳税人破产
B．纳税人撤销
C．纳税人被注销工商登记
D．纳税人改变营业地址，不涉及主管税务机关变动

3、《税务行政处理决定书》生效的时间是(    )。

    A．决定书中写明的时间                B．税务机关作出决定的时间

    C．行政相对人实际收到决定书的时间    D．决定书依法送达的时间

每 日 一 题

1、             企业每一纳税年度的收入总额，减除_________后的余额，为应纳税所得额。

答案：不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损

2、             企业所得税法第二条所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的________以及其他取得收入的组织。

答案：企业、事业单位、社会团体。

3、             企业所得税法第六条所称企业取得收入的货币形式，包括哪些？

答案：1、现金　2、存款　3、应收账款　4、应收票据　5、债务的豁免

4、按照规定摊销的固定资产大修理支出，必须同时符合哪些条件？

答案：1、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；2、修理后固定资产的使用年限延长2年以上。

5、企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于________等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

答案：捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配。

6、收入总额中的哪些收入为不征税收入？

答案：1、财政拨款　　2、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；3、国家税务总局规定的其他不征税收入。

7、企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括哪些？

答案：包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息，红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入。

8、企业所得税法规定的应纳税额的计算公式是什么？

应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额

 

9、企业所得税法规定企业的哪些收入为免税收入？

答案: （一）国债利息收入；

　　（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；

　　（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；

　　（四）符合条件的非营利组织的收入。



10、某企业2007年12月1日购入一固定资产并投入使用，购买价款200万元，支付相关税费20万元，该固定资产使用年限5年（与税法规定一致），预计残值为10万元。由于技术进步等原因，该企业决定采用加速折旧方法提取固定资产折旧。请采用双倍余额递减法计算该固定资产2008年至2012年五年每年可提取的折旧额。

答案：

  采用双倍余额递减法每年可提取的折旧额：

　　年折旧率=2/预计使用年限

　　年折旧额=固定资产年初余额*年折旧率

　　特点：折旧率不变，净值逐年减少；开始时折旧额较多，以后年度逐年减少；最后二年净值扣除预计残值后平均计算。

　　1、2008年：2*220/5=88万元；

　　2、2009年：2*（220-88）/5=52.80万元；

　　3、2010年：2*（220-88-52.80）/5=31.68万元；

　　4、2011及2012年平均各为：(220-88-52.80-31.68-10)/2=18.76万元。

 

11、符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合哪些条件的企业？

（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

　　（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

12、企业所得税法所称固定资产，是指哪些？

企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。

 

13、在计算应纳税所得额时，哪些支出不得扣除?

（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
　　（二）企业所得税税款；
　　（三）税收滞纳金；
　　（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（五）　企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分;

     （六）赞助支出；
　　（七）未经核定的准备金支出；
　　（八）与取得收入无关的其他支出。

14、在计算应纳税所得额时，哪些固定资产不得计算折旧扣除?

答案：（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；
　　（二）以经营租赁方式租入的固定资产；
　　（三）以融资租赁方式租出的固定资产；
　　（四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；
　　（五）与经营活动无关的固定资产；
　　（六）单独估价作为固定资产入账的土地；
　　（七）其他不得计算折旧扣除的固定资产。

在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。
15、哪些无形资产不得计算摊销费用扣除？

答案：　  （一）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；（二）自创商誉；（三）与经营活动无关的无形资产；

　　（四）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。

16、XX化工机械制造有限公司（居民企业）于2008年1月注册成立进行生产经营，系增值税一般纳税人，该企业采用《企业会计制度》进行会计核算。2008年应纳税所得额为-50万元。2009年度生产经营情况如下： 
1、销售产品取得不含税收入9000万元；从事符合条件的环境保护项目的收入为1000万元（第一年取得该项目收入）。 
2、2009年利润表反映的内容如下： 
（1）产品销售成本4500万元；从事符合条件的环境保护项目的成本为500万元 
（2）销售税金及附加200万元；从事符合条件的环境保护项目的税金及附加50万元 
（3）销售费用2000万元（其中广告费200万元）；财务费用200万元 
（4）“投资收益”50万元（投资非上市公司的股权投资按权益法确认的投资收益40万元，国债持有期间的利息收入10万元）； 
（5）管理费用1200万元（其中业务招待费85万元；新产品研究开发费30万元）； 
（6）营业外支出800万元（其中通过省教育厅捐赠给某高校100万元，非广告性赞助支出50万元，存货盘亏损失50万元）。 
3、全年提取并实际支付工资支出共计1000万元（其中符合条件的环境保护项目工资100万元），职工工会经费、职工教育经费分别按工资总额的2％、2.5％的比例提取。 
4、全年列支职工福利性支出120万元，职工教育费支出15万元，拨缴工会经费20万元。 
5、假设①除资料所给内容外，无其他纳税调整事项； 
②从事符合条件的环境保护项目的能够单独核算 
③期间费用按照销售收入在化工产品和环境保护项目之间进行分配 
要求：计算新华公司2009年应缴纳的企业所得税。

利润：10000+50-（5000+250+2200+1200+800）=600

广告费可支10000*15%=1500

招待费85*60%=51     10000*0.5%=50   可支50万

新产品研究开发费加计扣除30*50%=15

公益捐赠扣除600*12%=72

职工福利性支出全扣

职工教育费支出多提取900*2.5%-15=7.5

缴税收入9000

扣除

4500+200+（2200+1200-35+15）*0.9+800-50-28-7.5=8456.5

应纳税所得额=（9000-8456.5-50）*25%=123.375

答案：123.375万元

17、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过几年？   答案:5年

18、企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的标准是什么？

答案：在年度利润总额12%以内的部分

19、企业所得税法称关联方，是指与企业有哪些关联关系之一的企业、其他组织或者个人？

 答案：  （一）在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；　　（二）直接或者间接地同为第三者控制；

（三）在利益上具有相关联的其他关系。

 

每 日 一 题

3月份

1、为适应市局机关实体化改革，我局于2009年将多少项县级行政审批项目全部授权分局审批？审批材料和通知书如何用印？各类审批资料如何归档？

答：为适应市局机关实体化改革，我局于2009年将47项县级行政审批项目全部授权分局审批；审批材料加盖市局业务专用章，通知书加盖市局行政章（县级行政许可决定书加盖市局行政许可专用章），各类审批资料由各分局自行按户归档，原报市局资料由分局按类归档，不需再报送市局。

 

2、《仪征市国家税务局税收管理岗位职责》主要包括：（      ）、(       )、(      )、(      )、（      ）、 (       )、(      )、(      )、(      )等九大类岗位，其中:(      )、（      ）、 (       )、(      )、(      )为办税服务厅岗位。

答：《仪征市国家税务局税收管理岗位职责》主要包括：项目管理岗、涉税受理岗、金税工程岗、申报征收岗、发票管理岗、涉税核批岗、基础管理岗、分局核批岗、权限前移核批岗等九大项岗位，其中：涉税受理岗、金税工程岗、申报征收岗、发票管理岗、涉税核批岗为办税服务厅岗位。

 

3、项目管理岗包括哪九个具体岗位？

答：项目管理岗包括：风险应对岗位、企业所得税管理岗位、出口退税审核岗位、纳税评估岗位、联动平台处理岗位、出口函调系统发票协查岗位、注销税务登记清算审核岗位、重点税源分析监控岗位、普通发票风险管理岗。

 

4、普通发票风险管理岗岗位职责是什么？

答：普通发票风险管理岗岗位职责是:把增值税链条断裂的行业以及普通发票受票量大的企业作为普通发票风险管理的重点对象，主要结合年度企业所得税汇算清缴、纳税评估、管理性检查工作，开展普通发票分析、顺查或逆查工作，分析排查接受虚开和虚假开具的主要行业和纳税人群体，化解普通发票风险。案例分析和发票逆查必须录入普通发票信息管理系统，每季录入不少于5份普通发票顺查或逆查(跨地市的发票逆查任务，单份发票金额不得低于10000元，跨县的发票逆查任务，单份发票金额不得低于5000元，本县内跨分局县的发票逆查任务，单份发票金额不得低于3000元)，每季录入不少于一篇普通发票案例。

 

5、个体工商户如何进行税收定期定额核定？（主要是核定的程序、在Ctais2.0中操作步骤和涉及的岗位）

答：

一、税务机关核定定额程序：

1、自行申报；2、核定定额；3、定额公示；4、上级核准；5、下达定额；6、公布定额。

二、在Ctais2.0中操作步骤：

1、录入纳税人调查信息采集表；

2、启动江苏工作流：流程管理—流程受理—流程大类：核定类—流程小类：291206 (江苏)个体定期定额户自行申报纳税定额；

3、根据个体双定业户申报的生产经营情况和信息采集情况，参考典型调查结果结合扬州市局确定的统一按行业、规模、地域的最低定额定税标准，通过个体定额管理系统计算生成业户拟定定额；

4、市局审核批准。

三、涉及的岗位：

责任区管理岗、个体定额审批岗。

 

6、为了进一步规范流程运行，改进办税服务，省局对办税服务厅流程运行提出了哪“十六字”规范方针？同时提出了哪“六个一律不准”管理要求？

答：“十六字方针”：窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件；“六个一律不准”：凡是由纳税人提起的各种依申请事项一律由办税服务厅集中受理；除《流程管理规范》设定的调查节点外一律不再增加调查环节；基层税务机关审批节点原则上设置一个，并按《流程管理规范》要求将可前移的审批事项一律前移至办税服务厅窗口审批或县（市、区）局委托基层分局审批；税收管理员一律不再行使办税服务过程中的审批权；审批人员一律不再直接从事调查补证；纳税人一律在办税服务厅窗口领取批件。

 

7、根据总局《办税服务厅管理办法（试行）》的规定，办税服务厅的主要职责有哪些？

答：办税服务厅的主要职责有：

1、办理纳税人、扣缴义务人税务登记事项；

2、办理纳税申报、认证、税款征收等事项；

3、办理发票发售、代开、审验、缴销等发票管理事项；

4、 实施税务违法的简易处罚；

5、开展纳税咨询，提供办税辅导；

6、公开涉税事项，宣传税收政策；

7、受理涉税审批申请，办理备案事项；

8、办理其他相关事项。

 

8、根据总局《办税服务厅管理办法（试行）》规定，办税服务厅应提供哪些服务措施？应积极推行哪些服务？办税服务厅设置的功能区域主要有哪“四区”？

答： 办税服务厅应当提供以下服务：导税服务、全程服务、限时服务、延时服务、预约服务、提醒服务等。

   答：应积极推行：网上办税、联合办税、同城通办等。

   “四区”主要指：办税服务区、咨询辅导区、自助办税区和等候休息区等。

 

9、总局《纳税服务投诉管理办法（试行）》于何日起施行？根据总局《纳税服务投诉管理办法（试行）》规定，纳税人可以就哪些方面服务不到位对税务机关和税务人员进行投诉？

答：总局《纳税服务投诉管理办法（试行）》于2010年1月1日起施行。根据总局《纳税服务投诉管理办法（试行）》规定，纳税人可以就税务机关和税务人员在税法宣传、纳税咨询、办税服务以及纳税人权益保护工作方面未按照规定要求提供相关服务进行投诉。

 

10、市局在2010年工作报告中提出的优化纳税服务的总体目标是什么？采取的主要措施要求有哪些？

答：总体目标：政、企满意度达双百，纳税人零投诉。

采取的措施：一是结构转型宣传服务。二是积极推行“同城通办”。三是保护纳税人合法权益。成立“纳税人权益保护之家”。四是建立纳税服务内外评价体系。

 

11、监控决策系统联动管理模块中的岗位有哪几个？在进行联动岗位设置，选择指定岗位人员时，系统支持的设置方式是什么？

答：联动管理模块中的岗位有联动管理岗、联动审核岗、牵头处室秘书岗、联席会议秘书岗。联动岗位的设置可以一人多岗；可以一岗多人。

12、联动管理模块中四个联动岗位的主要职责分别是什么？

答：联动管理岗的主要职责是搜集拟通过联动平台发布的各类数据资料，拟定联动工作计划，提交需要发布的数据信息、工作简报、工作动态等文稿，提交反馈意见等信息数据。

联动审核岗的主要职责是审核本单位联动管理岗提交的各类信息数据，进行数据发布，进行数据反馈。

牵头处室秘书岗的主要职责是对需要审批流程的审批（在指标初始化时设置）。

联席会议秘书岗的主要职责是搜集整理本级各联动审核岗及下级联动秘书岗提交的各类信息数据，维护本级联席会议需要发布的信息数据，向上级秘书岗反馈各类信息数据，联动岗位及权限设置。

 

13、监控决策系统联动管理模块中，联动管理的日常业务子模块中日常业务文稿类型有哪几种？联动管理的联动动态子模块中联动动态有哪几种？

答：日常业务子模块中日常业务文稿类型有讨论文稿、工作计划、联动动态、考核评价、其他文稿。联动动态内容包括联动动态工作简报、联动动态工作情况、联动动态经验交流。

 

14、联动管理模块中，对于“上级发布”的明细到户的指标，待处理流程有几种处理方式？各适用什么情况？

答：联动管理模块中，对于“上级发布”的明细到户的指标，待处理流程处理方式有三种，启动发布流程、启动直接导入税管员平台流程、启动直接反馈流程。启动发布流程适用于为需要逐级层转的，各级可以修改指标内容，进一步明确处理要求后，逐级下发；直接导入税管员平台适用于为不需要逐级层转，直接推送到税管员平台，发送到管理员进行核查；直接反馈适用于对上级发布的指标已处理，不需要下级再处理的，本级可以直接进行反馈。

 

15、请简述联动任务反馈操作流程？

答：在【联动管理】—【待办事宜】—【待处理流程】—直接在已接收的待处理指标列表中点击启动“直接反馈流程”按钮，将直接进入信息反馈流程处理。 1、拟订反馈文稿，并点击保存文稿。2、录入反馈内容，选择反馈情况，如有问题，选择应对类型，录入应对结果后，保存反馈应对结果，反馈结果将显示在横线下的表格中。3、如有附件说明，可上传附件文件。4.签署审阅意见，保存节点审阅意见。5.点击本节点处理完毕。点击确认，信息将流向审核岗进行审核。联动审核岗签署审阅意见，保存节点审阅意见后，点击本节点处理完毕。反馈完成。

 

16、 监控决策系统查询模块一户式查询导航菜单“资格认定”子菜单主要包括哪些项目？

答：监控决策系统查询模块一户式查询导航菜单“资格认定”子菜单主要包括下列项目：一般纳税人认定；取消一般纳税人暂予认定资格；防伪税控认定；出口退税认定；注销出口退税认定；福利企业认定；金银首饰消费税认定；未达起征点认定；税收优惠资格认定。

17、监控决策系统中进行“文书通用查询（包括江苏工作流）”的路径是什么，进行“文书通用查询的 “可选条件”项目是哪些？

答：监控决策系统中进行“文书通用查询（包括江苏工作流）”的路径：查询/单项查询/文书通用查询。“文书通用查询”的可选条件项目是：受理人员、税务机关、科（股）、责任区、管理员、文书种类、税务文书、文书状态。

18、监控决策系统中，考评指标中的考核体系由哪些部分构成，考评价体系由哪些构成？

答：监控决策系统中，考评指标中的考核体系由综合管理、税种管理与专业管理两部分构成，考评价体系由纳税遵从度评价、税收征收率评价、税收征收成本评价和社会满意度评价四部分构成。

19、监控决策系统中，社会满意度评价指标包括哪些？

答：监控决策系统中，社会满意度评价指标包括社会调查满意度；网上办税推行率、预约办税推行率、优惠政策落实率、咨询答复及时率等指标。

20、监控决策系统中，全程服务模块中包含哪些子模块？

答：工作流分析监控、柜面工作统计、办税服务评价

21、 2010年全市国税工作“3+1”思路指的是哪四项重点工作?

答：四项重点工作分别为：完善税收风险管理、深化征管基础建设、优化纳税服务、推进五好和谐基层建设。

 

22、 什么叫县级国税机关实体化？

答：以税收风险管理流程为导向，依托现有机构，充分发挥机关人力资源优势，组建专业团队，把专业化程度较高、业务程度复杂的部分重要事项从分局税收管理职能中分离出来、上收县局，把县局机关“审核、审批”等事务性工作前移，县局机关向直接履行税源税基监控管理为主的职能体制转变。

 

23、县级机关实体化的主要职能有哪些？

答：1、开展风险信息的采集和情报交换，建立风险情报信息管理机制。

2、开展全局性的税收风险分析、风险识别和等级评定。

3、负责重点税源、重点行业、重大特定涉税事项风险应对。

4、建立行业评估模型，制定行业管理办法，指导基层开展中小企业风险管理工作。

5、承担本级风险管理领导小组确定的其他重大风险管理工作。

 

1、发票开具的基本制度包括（ABCD）
A．定期报告发票使用情况制度

B．专人管票制度 C．专人开具制度               

D．集中开具制度（主要针对商业零售企业）

2、下列须办理注销税务登记的是（ABC　）
A．纳税人破产       B．纳税人撤销

C．纳税人被注销工商登记         

D．纳税人改变营业地址，不涉及主管税务机关变动

3、《税务行政处理决定书》生效的时间是(  D  )。

 A．决定书中写明的时间   B．税务机关作出决定的时间

C．行政相对人实际收到决定书的时间   

D．决定书依法送达的时间

4、A公司与B公司签订了一份商标使用许可协议，约定从2006年起A公司向B公司支付每年20万元的许可费；B公司允许A公司在自己生产的部分产品上加贴B公司的商标；约定全部加贴的商标标识均应由B公司提供，A公司不能自己制作，商标标识按每个10元收取工本费：约定为保障A公司的产品质量，不影响B公司商标的信誉，B公司派出1人常驻A公司进行技术指导和监督A公司履行协议，该人的工资由B公司发放，A公司在年终时按B公司实际发放额的1．2倍结算付给B公司。

 对于上述业务，B公司几年来一直没有入账，纳税申报中均未体现相关收入。2008年9月，县税务局稽查局指派税务干部张某和李某，对B公司2006、2007年度的纳税情况进行例行检查。经县税务局稽查局局长批准，张某和李某调取了B公司2006、2007年度的账簿进行检查，没有发现税收违法行为。在结案前，检查人员之—的张某在工作之余与一朋友聊天时(该朋友为A公司的员工)，了解到了这一线索。张某认为A公司处于外省，AB两公司之间的这一情况没有其他人知道，就私下里约见了B公司的法定代表人王某，向其暗示已经知道了B公司与A公司的业务往来，可以到此为止不查，也可以深查。王某心领神会，第二天给张某送来5万元。张某没有把有关情况告诉李某，也没有报告单位，本案以县税务局稽查局做出“税务稽查结论”方式结案。

本案后经举报，县税务局稽查局重新对B公司的案件立案查处，查清了B公司隐瞒从A公司取得收入偷税的事实，经报请县税务局，由县税务局对B公司作出了税务行政处理决定和税务行政处罚决定。县税务局作出处理决定和处罚决定后，B公司不服，打算起诉稽查局。

  根据以上案情，回答以下问题： 

   1、AB两公司的业务中，从法律关系的客体看，存在以下类别的客体(  ABC  )。(多项选择)

  A．无形财产权   B．技术服务   C．物      D．人身权

  2、本案调取B公司2006、2007年度账簿进行检查的批准程序存在问题。本案调取账簿应由(  A)。

   A．县税务局局长批准

 B．县税务局稽查局局长办公会议集体讨论决定并由稽查局局长批准

  C．县税务局分管副局长批准

 D．应由市税务局稽查局检查科报主管的局领导批准

3、张某的行为，涉嫌触犯刑法，涉嫌的罪名是(AC  )。

A．受贿罪B．敲诈勒索罪C．徇私舞弊不征、少征税款罪

 D．玩忽职守罪

4、本案B公司依法可以直接起诉的是(BD )。（多项选择)

 A．税务行政处理决定       B．税务行政处罚决定

C．税务行政处理决定和处罚决定

D．县税务局稽查局的调取资料行为

5、下列责任形式中，属于税收执法过错追究的责任形式是(C )。

A．罚款    B．警告   C．取消执法资格    D．降级

6、纳税人末按规定期限缴纳税款，经税务机关责令限缴后，逾期仍不缴纳税款，税务机关遂依法通知该纳税人的某开户银行扣缴相当于应纳税款的存款，该银行以纳税人在其他银行也有账号为由，拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定。税务机关给予的行政处罚是（  BD  ）    A．对该银行处50%以上5倍以下的罚款    

B．对该银行处10万元以上50万元以下罚款

C．对该银行负责人处1 000元以上1万元以下的罚款

 D．对该银行直接负责的主管人员利其他直接责任人员处1 000元以上l万元以下的罚款

7、下列具体行政行为，若纳税人不服应当先依法申请复议，对复议决定不服可以再依法向人民法院起诉的是(BCD  )。

A．税务机关作出罚款决定      B．税务机关作出征税决定

C．税务机关不予审批减免税行为  

D．税务机关不予抵扣或退还税款的决定

8、下列证据中不能作为定案依据的有(ABD  )。

A．严重违反法定程序收集的证据资料 

 B．不能正确表达意志的证人提供的证言

C．其他与被调查的当事人有利害关系的人所作的证言 D．以偷拍等手段取得的侵害他人合法权益的证据资料

9、违反税务行政管理秩序的行为，尚未制定法律、法规的，国家税务总局规章可以设定下列行政处罚(AB  )。

A．警告  B．一定数量罚款  C．没收违法所得  D．吊销营业执照

10、某县国税局在2009年9月份开展的税务登记清查中，发现李某于上年初领取营业执照开了一家汽配零件加工厂，至今未向国税机关申请办理税务登记，也从未申报纳税。
    问：县国税局对李某应如何处理？

答案：对李某未办理税务登记的行为，根据《征管法》第六十条第一款规定，责令限期办理，可处2000元以下罚款；如情节严重，处2000元以上10000元以下罚款；逾期仍不办理的，申请工商行政管理机关吊销其营业执照。对未申报纳税的行为，根据《征管法》第六十四条规定，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

11、根据税收征管法规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关(A ) A．向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以罚款

 B．向扣缴义务人追缴税款，对纳税人处以罚款

C．向纳税人追缴税款，并对其处以罚款

D．向扣缴义务人追缴税款，并对其处以罚款

12、纳税人张某因经销假货被工商行政管理部门吊销了营业执照，便转行做其他工作，而将自己领购未用的一本普通发票给了其朋友李某使用。李某在以后的经营活动中，利用张某所给的发票偷税5800多元，被其主管税务机关查出，并发现了李某所用发票的来源。
根据以上情况选择正确答案：
（1）李某违反发票管理制度的具体规定是（ A）。
 A 未按照规定领购发票 B 未按照规定取得发票
 C 未按照规定保管发票 D 未按照规定缴销发票
（2）李某的偷税方式是（B ）。
 A 擅自销毁账簿、凭证 B 不记、少记收入
 C 多列成本支出 D 未按期进行纳税申报
（3）李某的应受处罚行为有（ ABD）。 A 未按照规定领购发票    B 非法开具、取得发票   C 不缴销发票 D 偷税
（4）张某的应受处罚行为主要是（D ）。
 A 未按照规定领购发票 B 未按照规定开具发票
 C 未按照规定保管发票 D 未按照规定缴销发票

13、 某县国税局两名税务人员看见一辆载重一点五吨的三轮机动车停在街边卖水蜜桃，便核定了应纳税额，责令缴纳税款。贩水果的人称尚未卖出钱来，无钱交税。税务人员便将该纳税人的水果连同机动车一起扣押下来（当时该车水果很新鲜），责令其在七日内到税务局缴税。扣押第五天发现有开始霉变的迹象，于是就通知该纳税人赶快来处理该车水果，而该纳税人却没有来。到了第七天纳税人仍未露面，而水果已开始腐烂，税务人员便以每公斤。（低于扣押时价格0．6元）将该车水果卖掉。然后．税务人员将变卖款中的42元作为税款缴入国库，剩余的500多元钱退给了纳税人。纳税人认为税务机关扣押全部水果及车辆是违法的，导致了该车水果少卖了400多元钱，要求税务机关对这部分损失承担赔偿责任。试分析税务机关是否应给予赔偿？

答案：税务人员在本案的执法工作中，核定税额、催缴税款、扣押商品等等，都是执行职务行为；这些职务行为存在着明显的违法表现，即扣押水果时超过了"相当于应纳税额的商品、货物和其他财产"，将整车水果连同车辆全部扣押；水果的腐烂、降价处理、造成经济损失与扣押又有着密切的因果关系；这一切似乎是在说明行政相对人已经具备了请求赔偿的条件。
    但需要说明的是，纳税人和其他税务当事人因税务机关及其工作人员违法行使行政职权的行为而受到损害的，应当及时采取措施，防止损失的扩大。因没有采取措施致使损失扩大的，无权就扩大损害部分要求赔偿。纳税人虽然没有过错，但在损害发生后，故意或者过失怠于依照法律规定的方式进行补救或寻求救济，对此而造成的损害，税务机关不负赔偿责任。
    综上所述，由于纳税人采取放任的态度，导致损失扩大，税务机关不承担赔偿责任。实际上，纳税人完全可以及时缴税，取回水果及车辆，尽快销售掉水果，对于存在的争议可以通过税务行政复议或者诉讼来加以解决。
    另外，本案中税务人员除了扣押数量掌握不当之外，其他方面基本没有问题。具体表现在：一是核定税额符合法定条件；二是现场直接扣押，不须经过区县税务局局长的批准，执法没有越权；三是扣押期限确定比较恰当，对于鲜活、易腐烂变质的物品扣押期限要缩短，要少于15天；四是尽到了提醒的义务，及时通知纳税人来处理水果；五是及时采取措施，变卖扣押物，将损失减少到最低程度。

14、某建材商店（系有证个体户），经税务机关核定实行定期定额税收征收方式，核定月均应纳税额420元。２００9年６月６日，因店面装修向税务机关提出自６月８日至６月３０日申请停业的报告，税务机关经审核后，在６月７日作出同意核准停业的批复，并下达了《核准停业通知书》，并在办税服务厅予以公示。６月２０日，税务机关接到群众举报，称该商店一直在营业中。６月21日，税务机关派员实地检查，发现该商店仍在营业，确属虚假停业，遂于６月２２日送达《复业通知书》，并告知需按月均定额纳税。７月１２日，税务机关下达《限期改正通知书》，责令限期申报并缴纳税款，但该商店没有改正。
问：税务机关对该商店该如何处理？

答案：建材商店的行为属"通知申报而拒不申报，不缴应纳税款"的偷税行为，所以税务机关对该商店应做出除补缴６月份税款42０元及滞纳金外，并可按《税收征管法》第63条规定，处以所偷税款50%以上5倍以下的罚款。

15、根据《税收征管法》第35条规定，税务机关有权核定应纳税额的情形有(BC  )。      

     A．个体工商户     B．账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账征收的      C．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的   D．关联企业不按照独立企业之间的业务往来收取支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的

16、某企业财务人员2003年７月采取虚假的纳税申报手段少缴增值税５万元。２００9年６月，税务人员在检查中发现了这一问题，要求追征这笔税款。该企业财务人员认为时间已过3年，超过了税务机关的追征期，不应再缴纳这笔税款。
问：税务机关是否可以追征这笔税款？为什么？

答案：税务机关可以追征这笔税款。《税收征管法》第52条规定，对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。从案情可以看出，该企业少缴税款并非是计算失误，而是违反税法，采取虚假纳税申报，其行为在性质上已构成偷税。因此，税务机关可以无限期追征。

17、稽核评税对延期申报，延期缴纳税款和邮寄申报等批准内容审核，主要审核内容为（  CD）

A、延期申报的申请     B、邮寄申报的申报内容

 C、批准延期的时间     D、寄出邮戳的时间

18、A企业是甲市(县级)的一家机械制造有限责任公司，是增值税一般纳税人，该企业欠缴以前纳税年度的税款100，000元，税务机关多次进行了书面催缴未果。乙市的B企业欠A企业一笔供货款，2009年5月，该债权到期，债务人应偿还债务本息合计230，000元。由于A企业担心实现债权之后，要偿还欠税，因此，通知债务人因为欠税，还债期限可以再延长一年，A企业的主管税务机关知道此事后，立即组成了由主管分局局长为组长的检查组到乙市。检查组一行三人到乙市后，在当地国税机关协助下，来到B企业，并向B企业出示了单位介绍信和A企业欠缴税款的证明，请求代位执行A企业的债权，B企业开始不同意，后在其主管税务机关的要求下，同意用货款为A企业缴纳税款，并给税务机关开出了一张230，000元的汇票。
检查组收到汇票回到甲市后，经甲市国税局长批准，填开了《扣缴税款缴款书》将230，000元全部缴入国库，并书面通知A企业，230，000元的资金扣除欠税100，000元及滞纳金50，000后，剩余的款项因为A企业经税务机关多次催缴税款拒不缴纳，作为罚款缴入国库，同时给A企业下达了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》。
A企业不服，向当地人民法院提起行政诉讼，法院经审理后，作出了税务机关行使代位权无效、税务机关税务处理和税务行政处罚的行政行为无效的判决。[讨论问题与要求]
1、税务机关的行为有哪些不妥之处？
2、A企业经多次催缴拒不缴纳税款，应如何处理？

答案：税务机关的行政行为有下列不妥之处。

（1）行使代位权不合法。按照《税收征管法》第50条规定，税务机关可以行使代位权，但是代位权、撤消权的行使，依照《合同法》第73条的规定，应该由税务机关向人民法院提出申请，由人民法院执行。本案中，税务机关直接行使代位权，是不合法的。
（2）代位权应该以债权人的名义行使，依据《合同法》第73条的规定行使代位权，只能以债权人的名义行使。本案中B企业归还货款，应该以A企业为收款人，税务机关不能直接作为收款人收取A企业的货款。
（3）税务检查行为不合法。甲市主管分局到乙市B企业调查A企业的情况不合法。甲市主管分局对乙市B企业没有税收管辖权，有关B企业与A企业的业务往来情况，应该由乙市税务机关负责调查。检查组在检查中，未出示税务检查证和税务检查通知书，依照《税收征管法》第59条、《实施细则》第89条的规定，B企业有权拒绝检查。
（4）罚款采取强制执行措施程序不合法。对罚款不能直接采取强制执行措施，《税收征管法》第88条规定，对税务机关的处罚决定，逾期不申请行政复议、不向人民法院起诉、又不履行的税务机关可以采取强制执行措施，或者申请人民法院执行。本案中，税务机关在复议期限内，对罚款采取扣缴入库的强制执行措施，违反了《税收征管法》第88条的规定。
（5）税务行政处罚不合法。同时下达《税务事项通知书》、《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》不符合法定程序，本案中对纳税人的罚款超过了1万元，按照《行政处罚法》第42条、《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》第3条的规定，纳税人要求听证的，税务机关应该举行听证，但本案中，税务机关没有给纳税人履行听证权利的机会，直接作出了罚款决定，违反了《行政处罚法》关于听证的规定。
2、A企业经多次催缴拒不缴纳税款，依照《税收征管法》第40条、第68条的规定，税务机关可以采取税收强制执行措施，并可以处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。

19、违反税收法律、行政法规的行为超过一定期限未被发现的，不再给予税务行政处罚，这个期限是( A )。

 A．5年     B．2年     C．3年    D．4年

20、在下列涉税犯罪中，只能由自然人构成犯罪主体的是(  C   )。 A．虚开增值税专用发票罪 B．骗取出口退税罪C．抗税罪              D．逃避追缴欠税罪

1、新的《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第三条所称年应税销售额的主要含义和包含内容？

答案：办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。

2、年应税销售额超标的小规模纳税人应当在申报期结束后__40__工作日内，向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》；对未在规定期限内申请资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后__20__工作日制作并送达《税务事项通知书》，告知纳税人；认定机关应当自主管税务机关受理申请之日起__20__工作日完成一般纳税人资格认定。

3、实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人的范围？

答案：一是小型商贸批发企业：是指注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业。只从事出口贸易，不需要使用增值税专用发票的企业除外；二是：是指具有下列情形之一的其他一般纳税人：增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的；骗取出口退税的；虚开增值税扣税凭证的；国家税务总局规定的其他情形。

4、实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过_10___万元，每次发售专用发票数量不得超过__25__份。

4、增值税纳税人申请一般纳税人资格认定需实地查验的范围和内容？

答案：范围：1、新办商贸企业；2、年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的纳税人。内容：1、是否有固定的生产经营场所；2、是否按照国家统一的会计制度设置帐簿。

5、增值税转型改革后，可以抵扣的固定资产范围是什么？

答案：

可以抵扣的固定资产，是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等，房屋、建筑物等不动产不在抵扣范围，仅用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产不得抵扣；纳税人自用应征消费税的摩托车、汽车、游艇，不得抵扣。

6、哪几类超标纳税人可以不办理一般纳税人资格认定而选择按小规模纳税人纳税？

答案：

是指年应税销售额超过小规模纳税人标准的其它个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业。

7、新的增值税暂行条例《实施细则》所述非正常损失的内容是什么？与原《实施细则》对比发生了怎样的变化？

答案：新《实施细则》对属于非正常损失的情形进行了列举，仅指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，与原规定相比，把自然灾害损失、其他非正常损失两项内容去除了。

8、新的增值税暂行条例及《实施细则》增值税纳税义务发生时间有什么变化？

答案：增值税纳税义务发生时间的规定有比较大的变化，具体有以下几点：

（一）增加了开具发票情形的增值税纳税义务发生时间：纳税人销售货物或者应税劳务的，先开具发票的，为开具发票的当天；

（二）明确了增值税扣缴义务发生时间：增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天；

（三）对于采取直接收款方式销售货物的，取消了“将提货单交给买方”的条款；

（四）采取赊销和分期收款方式销售货物的，增加了“无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天”的规定；

（五）委托其他纳税人代销货物，明确了“未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天”的规定；

（六）采取预收货款方式销售货物，增加了“生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天”的规定。

9、按照新政策，纳税人发生销售货物或者应税劳务价格明显偏低并无正当理由或者有视同销售货物行为而无销售额的，税务机关按什么顺序确定销售额？

答案：（一）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；

（二）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；

（三）按组成计税价格确定。

10、纳税人的哪些混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额？未分别核算的，主管税务机关怎么核定其销售额？

答案：（一）销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为；（二）财政部、国家税务总局规定的其他情形。未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额。

11、增值税一般纳税人销售货物，选择简易办法依照6%、4%征收率计算缴纳增值税时，可否开具增值税专用发票？

答案：可以

12、甲企业（一般纳税人）销售给乙公司2000套服装，每套不含税价格为200元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售（与销售业务开具了一张发票），并提供1/10、n/20的销售折扣。乙公司于10日内付款，甲企业此项业务的销项税额是多少？

答案：54400元

13、某食品制造公司（一般纳税人），2008年12月从农民手中购入鲜奶一批40000斤，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将30000斤鲜奶用于本企业生产奶油蛋糕，销售奶油蛋糕取得不含税销售额50000元；将另外10000斤鲜奶作为元旦礼品发给本厂职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为（    ）。

答案：4600元

14、《增值税暂行条例实施细则》上所述的不动产和不动产在建工程是指什么？

答案：《实施细则》第23条明确，不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物和其他土地附着物。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

15、某酒厂为增值税一般纳税人，2009年5月发生以下业务：

（1）销售薯类白酒200公斤，开具防伪税控专用发票，收取不含税销售额1000元。

（2）购入机械化生产线一套，取得防伪税控专用发票，支付价款100000元、增值税17000元。支付运费6000元，取得运输公司开具的普通发票。

（3）销售粮食白酒20吨，开具防伪税控专用发票，应收取不含税销售额30000元。由于5天内将全部货款收回，根据合同规定，给予购买方5%的销售折扣，实际收取28500元。

（4）销售给某超市果酒500瓶（500毫升/瓶），开具普通发票，收取含税销售额12500元。酒厂负责送货上门，向超市收取运费5000元。

（5）向农业生产者收购免税农产品两批，两张收购凭证上注明的收购价款分别为30000元、31000元，当月将第一批农产品投入生产，第二批用于本厂职工食堂。

（6）向小规模纳税人购买大豆一批，取得普通发票上注明支付买价7200元。支付运输费用10000元，其中包含保险费、装卸费2000元，取得运输单位开具的普通发票。

（7）将特制粮食白酒25公斤用于厂庆活动，实际生产成本6600元，无同类产品市场价格。

（8）购进粮食酒精一批，取得防伪税控专用发票，支付价款100000元，增值税17000元。本月以购进粮食酒精为主要原料生产一批白酒并于本月销售5吨，开具防伪税控专用发票，收取不含税销售额200000元。

（9）发出原材料一批，委托某加工企业（增值税一般纳税人）加工高端薯类白酒，原材料成本12000元，支付加工费2000元，本月尚未取得加工企业开具的防伪税控专用发票，加工企业无同类消费品的销售价格。已代收代缴消费税。本月将收回的100公斤白酒直接对外销售，开具防伪税控专用发票，收取不含税销售额1800元。

（10）销售自己使用过的设备取得销售收入1.04万元，该设备为2007年购入，原值3万元。

　　已知：白酒消费税比例税率20%，固定税额每公斤1元，果酒消费税比例税率10%，成本利润率10%，酒精消费税税率5%，大豆为《农产品征税范围注释》中所列货物，取得的合法凭证已在当月经过主管税务机关认证。

　计算：

　　1．自产自用粮食白酒应纳消费税。

　　2．该酒厂当月应纳消费税。

　　3．委托加工企业当月代收代缴消费税。

　　4．该酒厂当月应纳增值税。

　　5．该酒厂销售使用过的设备应纳增值税。

答案：    （1）自产自用粮食白酒应纳消费税：应纳税额=1821.25（元）

    （2）酒厂本月应纳消费税：应纳税额=74741.98（元）

　　（3）委托加工企业当月代收代缴消费税：代收代缴消费税=3625（元）

　　（4）酒厂本月应纳增值税：应纳税额=43662.55－39816=3846.55（元）

　　（5）计算销售使用过的设备应纳增值税：应纳税额=0.02（万元）

15、某工贸企业系增值税一般纳税人，2008年4月外购汽车备件4000箱，支付不含税价款720000元，取得增值税专用发票并于当月通过认证。备件入库后，因管理不善被盗120箱。生产车间全部领用备件生产变速器，共生产了3000台，其中2700台用于直接销售，200台用于企业全国推广试用宣传活动，100台因管理不善被盗。该纳税人当月允许抵扣的进项税额为?

 

答案:114770.40元

 

 

 

每 日 一 题

3月份

1、为适应市局机关实体化改革，我局于2009年将多少项县级行政审批项目全部授权分局审批？审批材料和通知书如何用印？各类审批资料如何归档？

答：为适应市局机关实体化改革，我局于2009年将47项县级行政审批项目全部授权分局审批；审批材料加盖市局业务专用章，通知书加盖市局行政章（县级行政许可决定书加盖市局行政许可专用章），各类审批资料由各分局自行按户归档，原报市局资料由分局按类归档，不需再报送市局。

 

2、《仪征市国家税务局税收管理岗位职责》主要包括：（      ）、(       )、(      )、(      )、（      ）、 (       )、(      )、(      )、(      )等九大类岗位，其中:(      )、（      ）、 (       )、(      )、(      )为办税服务厅岗位。

答：《仪征市国家税务局税收管理岗位职责》主要包括：项目管理岗、涉税受理岗、金税工程岗、申报征收岗、发票管理岗、涉税核批岗、基础管理岗、分局核批岗、权限前移核批岗等九大项岗位，其中：涉税受理岗、金税工程岗、申报征收岗、发票管理岗、涉税核批岗为办税服务厅岗位。

 

3、项目管理岗包括哪九个具体岗位？

答：项目管理岗包括：风险应对岗位、企业所得税管理岗位、出口退税审核岗位、纳税评估岗位、联动平台处理岗位、出口函调系统发票协查岗位、注销税务登记清算审核岗位、重点税源分析监控岗位、普通发票风险管理岗。

 

4、普通发票风险管理岗岗位职责是什么？

答：普通发票风险管理岗岗位职责是:把增值税链条断裂的行业以及普通发票受票量大的企业作为普通发票风险管理的重点对象，主要结合年度企业所得税汇算清缴、纳税评估、管理性检查工作，开展普通发票分析、顺查或逆查工作，分析排查接受虚开和虚假开具的主要行业和纳税人群体，化解普通发票风险。案例分析和发票逆查必须录入普通发票信息管理系统，每季录入不少于5份普通发票顺查或逆查(跨地市的发票逆查任务，单份发票金额不得低于10000元，跨县的发票逆查任务，单份发票金额不得低于5000元，本县内跨分局县的发票逆查任务，单份发票金额不得低于3000元)，每季录入不少于一篇普通发票案例。

 

5、个体工商户如何进行税收定期定额核定？（主要是核定的程序、在Ctais2.0中操作步骤和涉及的岗位）

答：

一、税务机关核定定额程序：

1、自行申报；2、核定定额；3、定额公示；4、上级核准；5、下达定额；6、公布定额。

二、在Ctais2.0中操作步骤：

1、录入纳税人调查信息采集表；

2、启动江苏工作流：流程管理—流程受理—流程大类：核定类—流程小类：291206 (江苏)个体定期定额户自行申报纳税定额；

3、根据个体双定业户申报的生产经营情况和信息采集情况，参考典型调查结果结合扬州市局确定的统一按行业、规模、地域的最低定额定税标准，通过个体定额管理系统计算生成业户拟定定额；

4、市局审核批准。

三、涉及的岗位：

责任区管理岗、个体定额审批岗。

 

6、为了进一步规范流程运行，改进办税服务，省局对办税服务厅流程运行提出了哪“十六字”规范方针？同时提出了哪“六个一律不准”管理要求？

答：“十六字方针”：窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件；“六个一律不准”：凡是由纳税人提起的各种依申请事项一律由办税服务厅集中受理；除《流程管理规范》设定的调查节点外一律不再增加调查环节；基层税务机关审批节点原则上设置一个，并按《流程管理规范》要求将可前移的审批事项一律前移至办税服务厅窗口审批或县（市、区）局委托基层分局审批；税收管理员一律不再行使办税服务过程中的审批权；审批人员一律不再直接从事调查补证；纳税人一律在办税服务厅窗口领取批件。

 

7、根据总局《办税服务厅管理办法（试行）》的规定，办税服务厅的主要职责有哪些？

答：办税服务厅的主要职责有：

1、办理纳税人、扣缴义务人税务登记事项；

2、办理纳税申报、认证、税款征收等事项；

3、办理发票发售、代开、审验、缴销等发票管理事项；

4、 实施税务违法的简易处罚；

5、开展纳税咨询，提供办税辅导；

6、公开涉税事项，宣传税收政策；

7、受理涉税审批申请，办理备案事项；

8、办理其他相关事项。

 

8、根据总局《办税服务厅管理办法（试行）》规定，办税服务厅应提供哪些服务措施？应积极推行哪些服务？办税服务厅设置的功能区域主要有哪“四区”？

答： 办税服务厅应当提供以下服务：导税服务、全程服务、限时服务、延时服务、预约服务、提醒服务等。

   答：应积极推行：网上办税、联合办税、同城通办等。

   “四区”主要指：办税服务区、咨询辅导区、自助办税区和等候休息区等。

 

9、总局《纳税服务投诉管理办法（试行）》于何日起施行？根据总局《纳税服务投诉管理办法（试行）》规定，纳税人可以就哪些方面服务不到位对税务机关和税务人员进行投诉？

答：总局《纳税服务投诉管理办法（试行）》于2010年1月1日起施行。根据总局《纳税服务投诉管理办法（试行）》规定，纳税人可以就税务机关和税务人员在税法宣传、纳税咨询、办税服务以及纳税人权益保护工作方面未按照规定要求提供相关服务进行投诉。

 

10、市局在2010年工作报告中提出的优化纳税服务的总体目标是什么？采取的主要措施要求有哪些？

答：总体目标：政、企满意度达双百，纳税人零投诉。

采取的措施：一是结构转型宣传服务。二是积极推行“同城通办”。三是保护纳税人合法权益。成立“纳税人权益保护之家”。四是建立纳税服务内外评价体系。

 

11、监控决策系统联动管理模块中的岗位有哪几个？在进行联动岗位设置，选择指定岗位人员时，系统支持的设置方式是什么？

答：联动管理模块中的岗位有联动管理岗、联动审核岗、牵头处室秘书岗、联席会议秘书岗。联动岗位的设置可以一人多岗；可以一岗多人。

12、联动管理模块中四个联动岗位的主要职责分别是什么？

答：联动管理岗的主要职责是搜集拟通过联动平台发布的各类数据资料，拟定联动工作计划，提交需要发布的数据信息、工作简报、工作动态等文稿，提交反馈意见等信息数据。

联动审核岗的主要职责是审核本单位联动管理岗提交的各类信息数据，进行数据发布，进行数据反馈。

牵头处室秘书岗的主要职责是对需要审批流程的审批（在指标初始化时设置）。

联席会议秘书岗的主要职责是搜集整理本级各联动审核岗及下级联动秘书岗提交的各类信息数据，维护本级联席会议需要发布的信息数据，向上级秘书岗反馈各类信息数据，联动岗位及权限设置。

 

13、监控决策系统联动管理模块中，联动管理的日常业务子模块中日常业务文稿类型有哪几种？联动管理的联动动态子模块中联动动态有哪几种？

答：日常业务子模块中日常业务文稿类型有讨论文稿、工作计划、联动动态、考核评价、其他文稿。联动动态内容包括联动动态工作简报、联动动态工作情况、联动动态经验交流。

 

14、联动管理模块中，对于“上级发布”的明细到户的指标，待处理流程有几种处理方式？各适用什么情况？

答：联动管理模块中，对于“上级发布”的明细到户的指标，待处理流程处理方式有三种，启动发布流程、启动直接导入税管员平台流程、启动直接反馈流程。启动发布流程适用于为需要逐级层转的，各级可以修改指标内容，进一步明确处理要求后，逐级下发；直接导入税管员平台适用于为不需要逐级层转，直接推送到税管员平台，发送到管理员进行核查；直接反馈适用于对上级发布的指标已处理，不需要下级再处理的，本级可以直接进行反馈。

 

15、请简述联动任务反馈操作流程？

答：在【联动管理】—【待办事宜】—【待处理流程】—直接在已接收的待处理指标列表中点击启动“直接反馈流程”按钮，将直接进入信息反馈流程处理。 1、拟订反馈文稿，并点击保存文稿。2、录入反馈内容，选择反馈情况，如有问题，选择应对类型，录入应对结果后，保存反馈应对结果，反馈结果将显示在横线下的表格中。3、如有附件说明，可上传附件文件。4.签署审阅意见，保存节点审阅意见。5.点击本节点处理完毕。点击确认，信息将流向审核岗进行审核。联动审核岗签署审阅意见，保存节点审阅意见后，点击本节点处理完毕。反馈完成。

 

16、 监控决策系统查询模块一户式查询导航菜单“资格认定”子菜单主要包括哪些项目？

答：监控决策系统查询模块一户式查询导航菜单“资格认定”子菜单主要包括下列项目：一般纳税人认定；取消一般纳税人暂予认定资格；防伪税控认定；出口退税认定；注销出口退税认定；福利企业认定；金银首饰消费税认定；未达起征点认定；税收优惠资格认定。

17、监控决策系统中进行“文书通用查询（包括江苏工作流）”的路径是什么，进行“文书通用查询的 “可选条件”项目是哪些？

答：监控决策系统中进行“文书通用查询（包括江苏工作流）”的路径：查询/单项查询/文书通用查询。“文书通用查询”的可选条件项目是：受理人员、税务机关、科（股）、责任区、管理员、文书种类、税务文书、文书状态。

18、监控决策系统中，考评指标中的考核体系由哪些部分构成，考评价体系由哪些构成？

答：监控决策系统中，考评指标中的考核体系由综合管理、税种管理与专业管理两部分构成，考评价体系由纳税遵从度评价、税收征收率评价、税收征收成本评价和社会满意度评价四部分构成。

19、监控决策系统中，社会满意度评价指标包括哪些？

答：监控决策系统中，社会满意度评价指标包括社会调查满意度；网上办税推行率、预约办税推行率、优惠政策落实率、咨询答复及时率等指标。

20、监控决策系统中，全程服务模块中包含哪些子模块？

答：工作流分析监控、柜面工作统计、办税服务评价

21、 2010年全市国税工作“3+1”思路指的是哪四项重点工作?

答：四项重点工作分别为：完善税收风险管理、深化征管基础建设、优化纳税服务、推进五好和谐基层建设。

 

22、 什么叫县级国税机关实体化？

答：以税收风险管理流程为导向，依托现有机构，充分发挥机关人力资源优势，组建专业团队，把专业化程度较高、业务程度复杂的部分重要事项从分局税收管理职能中分离出来、上收县局，把县局机关“审核、审批”等事务性工作前移，县局机关向直接履行税源税基监控管理为主的职能体制转变。

 

23、县级机关实体化的主要职能有哪些？

答：1、开展风险信息的采集和情报交换，建立风险情报信息管理机制。

2、开展全局性的税收风险分析、风险识别和等级评定。

3、负责重点税源、重点行业、重大特定涉税事项风险应对。

4、建立行业评估模型，制定行业管理办法，指导基层开展中小企业风险管理工作。

5、承担本级风险管理领导小组确定的其他重大风险管理工作。