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上次讲了预支差旅费的相关账务，这期我们讲讲关于报销的一些流程及会计处理。
业务内容： 12月7日，供应部兰成持经部门经理、财务主管等相关领导审批后的差旅费报销单及发票报销公出沈阳差旅费856元，冲销月初预支款2000元，余款1144元缴回出纳处。出纳开给其收款收据1张。 涉及知识： 1. 报销的流程。 2. 报销的账务处理。 业务处理： 1. 报销流程 （1）兰成去财务处领出差旅费报销单，填写完毕后找各级领导签字。
（2）去出纳处办理还款手续。（现在有两种不同的处理方法，大家可以探讨一下哪种正确） ①兰成于12月4日借款时有借款单，此单已附于当时的记账凭证之后，不能抽出返还给借款人，但兰成需要证明他的报销清账的书面证明，所以必须开给其收款收据：“收到兰成人民币2000元，事由：公出沈阳报销856元，退回1144元。”据以填制记账凭证。
②兰成于12月4日借款时有借款单，此单已附于当时的记账凭证之后，不能抽出返还给借款人，但兰成需要证明他的报销清账的书面证明，所以必须开给其收款收据：“收到兰成返还预支人民币1144元，事由：公出沈阳报销856元，退回1144元。”据以填制记账凭证。
2. 报销的账务处理 出纳办完报销程序把差旅费单据及收款收据交与会计做账。会计应进行如下账务处理： 借：库存现金 1144 管理费用——差旅费 856 贷：其他应收款——兰成 2000 |
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