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第四章 会计分工与合作
我揣着拟好的《财务管理和会计核算制度》来到长萧公司，还没进门，就碰到了萧总，萧总先是寒暄了两句，然后对我说：“小艾，长宏公司的财务总监打电话来，让你马上拟一份《财务管理和会计核算制度》EMAIL给他。你下午能完成吗？” “噢，我尽力吧。”心里暗自庆幸，幸亏早有准备，要不然的话，我还真拟不出什么财务管理和会计核算制度来。 来到财务办公室，出纳、会计都来上班了，大家相互介绍认识完毕，然后就开始开会安排工作。 会上，我指着那打印好的《财务管理和会计核算制度》对他们说：“这是公司的《财务管理和会计核算制度》，我们财务部以后的工作都要以它为基准，制度的第六条规定‘本公司成立后设置财务部，总经理对财务部负有领导责任。’我们财务部的直接领导就是萧总；制度第七条规定‘财务部由四人组成，设部长一名、记账会计一名、出纳一名、统计一名。’，第八条规定‘财务部长负责本部日常管理工作，主要抓好资金管理和费用控制工作；记账会计侧重于账目登记和报表编制工作；出纳主要负责货币资金收支工作，并协同其他人员办理往来结算；统计主要负责产品产量、产值和车间消耗核算工作。’大家都应该明白了自己的工作内容了吧？” 无人接话，大家面面相觑。 许久，张副总的女儿张倩倩嬉皮笑脸地对我说：“头，我们都不明白。” “有什么不明白的，你的职位是会计，你的工作主要是登记明细账、总账及编制报表；刘芊云是出纳，负责跑银行；董晓雪的职位是统计，主要负责车间生产成本的核算；我的工作主要负责资金管理、费用控制。” “明细账、总账、报表都是我做？” “是呀，有问题吗？” “有，问题大大的有。” “有什么问题？” “我没做过，我不会做。”很坦白，很直率，似乎还有点无辜。 我才想起萧总曾对我说过，张副总的女儿张倩倩，虽然毕业两年了，但是这两年基本上是赋闲在家，看来是真的了。 董晓雪又是个应届毕业生，肯定跟我当初一样，什么都不会。 杜老师给我的这个制度，显然有不符合实情的地方。 “芊云，你跑银行并登记现金、银行日记应该没问题吧？”我小心地问道。 “没问题，我都跑了两年了。” 芊云信心满满地对我说。 还好，总算有一个货真价实的。 至少我不要唱独角戏了。 但是，不管怎么样，我还是得给他们信心，同时也给自己信心。更何况，激励员工也是我的职责。 于是我也装模作样，学着领导的语气继续说道：“不会没有关系，其实对于工业企业的账务处理、成本核算我也不是特别的会，但日后我们可以互相学习，互相帮助。人说 三个臭皮匠，顶个诸葛亮；只要我们团结一致，我相信我们会做好的。” 散会后，我思索着自己现阶段的主要工作还是要回到会计核算上来，我似乎突然明白了杜老师所说的‘为什么有的财务总监做着财务经理的事，有的财务经理做着财务总监的事’，除了个人能力之外，企业人员的总体素质也是一个很重要的原因。 那么如何让自己的工作保持高效，同时，又能让她们快速上手呢？我第一个反应是财务软件，接着马上否定，刚成立的小公司是不会立即上财务软件的。然后我想到了 EXCEL，我可以用EXCEL做一盘账，然后，让她们手工抄到账本上去，这样我既可以快速地完成工作，又可以让她们学会账务处理。 我为我自己的一举两得的想法欢呼雀跃，连忙把以前设计好的凭证模板拿出来，在原有的基础上开始修改使之更方便我的使用。 我原有的凭证模板输入凭证的时候，科目是不用输入的，而是像财务软件那样选择的。（如图：）  而我发现我更喜欢使用科目编号，我希望的是直接输入科目编号，那总账科目和明细科目就自动出来了。于是我思索着该如何实现。首先，我加了一列为科目编号，然后在总账科目和明细科目用VLOOKUP函数设置。  
散会后，我思索着自己现阶段的主要工作还是要回到会计核算上来，我似乎突然明白了杜老师所说的‘为什么有的财务总监做着财务经理的事，有的财务
经理做着财务总监的事’，除了个人能力之外，企业人员的总体素质也是一个很重要的原因。 那么如何让自己的工作保持高效，同时，又能让她们快速上手呢？我第一个反应是财务软件，接着马上否定，刚成立的小公司是不会立即上财务软件的。然 后我想到了EXCEL，我可以用EXCEL做一盘账，然后，让她们手工抄到账本上去，这样我既可以快速地完成工作，又可以让她们学会账务处理。 我为我自己的一举两得的想法欢呼雀跃，连忙把以前设计好的凭证模板拿出来，在原有的基础上开始修改使之更方便我的使用。 我原有的凭证模板输入凭证的时候，科目是不用输入的，而是像财务软件那样选择的。（如图：）
 而我发现我更喜欢使用科目编号，我希望的是直接输入科目编号，那总账科目和明细科目就自动出来了。于是我思索着该如何实现。首先，我加了一列为科目编号，然后在总账科目和明细科目用VLOOKUP函数设置。 会计科目表  记账凭证模板  理解这个函数其实很简单：如图：我想在记账凭证中输入科目编号1001，总账科目就会自动带出现金。 VLOOKUP(E4,会计科目表!$B$7:$C$104,2,0) 输入函数vlookup，E4就是科目编号，然后再到会计科目表中，选择一个范围会计科目表!$B$7:$C$104，即科目编号、总账科目、明细科目三栏， 再输入2，意思就是，返回第二栏即总账科目这栏到记账凭证中，如果，没找到就则为false，即0 1） lookup_value：选择E4，以这列为标准，即科目编号为标准； 2） table_array ：选择会计科目表的查找范围； 3） col_index_num：如果找到了，返回范围中第几列的值，例中返回的是第2列的值，即总账科目，明细科目的值则返回第3列，那么这个值即为3； 4） range_lookup：如果没找到，则为false，即0 同理明细科目设置：VLOOKUP(E5,会计科目表!$B$7:$D$104,3,0) 设置好过后，只要我输入1001，总账科目就会自动输入现金，因为其没有明细 科目，返回为0，EXCEL可以设置0不显示。 输入100201，总账科目就会自动输入银行存款，同时明细科目自动输入基本户。 凭证模板修改后，为了美观我还做了一个封面。  做这个封面很简单。首先在EXCEL输入文字； 然后对表格进行边框设置，边框设置一半为黑色、一半为白色；  最后选择整个EXCEL表，选择背景色。 |
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