财务报表分析公式 短期 1、 营运资金=流动资产—流动负债 2、 流动比率=流动资产 / 流动负债 3、 速动比率=速动资产 / 流动负债 4、 超速动比率=(现金+等值现金)/流动负债 5、 现金流动负债比率=经营活动现金净流量=现金流量 / 流动负债 长期 1、 资产负债率=负债总额 / 资产总额*100% 2、 产权比率=负债总额 / 所有者权益总额*100% 3、 所有者权益比率=所有者权益总额 / 资产总额*100% 4、 有形资产负债务率=负债总额 / 资产总额—(无形资产+待处理损益)*100% 5、 权益乘数=总资产 / 所有者权益= 1 / (1—资产负债率) 6、 营运资产长期负债比率=(流动资产—流动负债)/ 长期负债*100% 7、 利息保障倍数=(税前利润+利息费用) / 利息费用 营运 1、 总资产周转率(次数)=营业收入净额 / 资产平均总额 2、 总资产周转天数=360 / 总资产周转率 3、 应收账款周转率=年赊销收入 / 平均应收账款 4、 应收账款周转天数=360 / 应收账款周转率 5、 存货周转率=营业成本 / 存货平均余额 6、 存货周转天数=360 / 存货周转率 7、 固定资产周转率=营业收入净额 / 固定资产平均净值 8、 固定资产周转天数=360 / 固定资产周转率 9、 流动资产周转率=销售收入 / 流动资产平均余额 10、 流动资产周转天数=360 / 流动资产周转率 11、 营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 盈利 1、 销售毛利率=(营业收入—营业成本) / 营业收入*100% 2、 销售净利率=净利润 / 营业收入*100% 3、 期间费用率=期间费用 / 营业收入*100% 4、 成本费用利润率=利润总额 / 成本费用总额*100% 5、 总资产报酬率=净利润 / 平均总资产*100% = 销售净利率*总资产周转率 6、 净资产收益率=净利润 / 平均净资产*100% =权益乘数*总资产报酬率 7、 营业利润率=营业利润 / 销售收入*100% 上市 1、 每股收益=(净利润—优先股股利) / 发行在外的普通股股份 2、 市盈率=每股市价 / 每股收益 3、 每股净资产=所有者权益 / 期末普通股股数 4、 股利支付率=每股股利 / 每股收益*100% 5、 留存收益率=1—股利支付率 6、 每股股利=普通股股利 / 发行在外的普通股股数 7、 股利报酬率=每股股利 /每股市价*100% 发展 1、 营业增长率=本年营业收入增长额 / 上年营业收入总额*100% 2、 净利润增长率=本年总资产增长额 / 上年净利润*100% 3、 总资产增长率=本年总资产增长额 /年初资产总额 4、 固定资产成新率=平均固定资产净值 / 平均固定资产原值*100% 5、 资本积累率=本年所有者权益增长额 / 年初所有者权益*100% 6、 技术投入比率=当年技术转让费支出与研发投入 / 当年营业收入净额*100% |
|