企业所得税计提

    （1）季度末，要做提取所得税分录，分录为：
借：所得税
贷：应交税金--所得税
同时，季度末，还要按提取的所得税做结转分录：
借：本年利润
贷：所得税
（2）下月交纳所得税时，根据税款单入账
借：应交税金--所得税
贷：银行存款等