会计网 2018-11-27 18:41:42 企业都有自觉纳税的义务,在企业纳税的环节,我们小伙伴们要做的就是在缴纳企业所得税的过程中,做好据应纳税所得额一般有计提和上缴、以及结转三个步骤的工作和会计分录,今天我们先来讲讲计提所得税的会计分录处理方法。 按照规定,企业所得税是按年计算,但是是分月或分季预缴。按月或按季计提的时候,会计分录处理是: 按月计算应预缴所得税额: 借:所得税 贷:应交税金--应交企业所得税 按季度缴纳所得税时: 借:应交税金--应交企业所得税 贷:银行存款 到了年度.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额时,会计分录的处理方法是 借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 贷:以前年度损益调整 税务机关审核批准退还多缴税款,企业应作的会计处理是: 借:银行存款 贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税时: 借:所得税 贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款 就算是免税企业,财务人员也不能偷懒,也要做分录: 借:所得税 贷:应交税金--应交所得税 借:应交税金--应交所得税 贷:资本公积 借:本年利润 贷:所得税 最后要跟大家强调一个计提所得税会计分录的问题,就是企业应该按照应纳税所得额×适用税率计提应纳企业所得税,并按照规定弥补的亏损,不需要作会计处理,无论当年是亏损还是盈利,具体金额都要转入“未分配利润”科目。 |
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