天虹商场（002419）财务会计基础工作专项活动
整改报告
为落实深圳证监局《关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基
础工作专项活动的通知》(深证局发〔2010〕109 号,以下简称“《通知》”)的要
求,贯彻《通知》的相关精神,切实有效地开展财务会计基础工作,不断完善并有
效执行公司财务管理制度,大力提高财务会计人员的整体素质,我们前期制定了
《开展规范财务会计基础工作专项活动的工作方案》。根据活动方案计划，我们
通过工作部署、自查、整改提高三个阶段展开基础工作整改活动。在自查阶段形
成的《天虹商场（002419）财务会计基础工作专项活动自查报告》经公司审计委
员会及董事会审议通过，于 2010 年 10 月 25 日在巨潮资讯网上（http：
//www.cninfo.com.cn）进行了公告。
一、整改活动的开展情况
领导小组对于《自查报告》发现的不足（或问题）高度重视，并进行了专门
的研究和讨论，要求财务部门认真落实整改方案，审计部对执行情况开展审计。
公司财务负责人组织工作小组及相关人员对于自查过程中发现不足（或问题）进
行了深刻反思与深入讨论，制订出有效的执行措施，要求限期完成整改工作。公
司各级财务部门认真落实整改措施，认真完成了各项整改工作。
通过两个月的整改完善，使公司的财务基础工作质量得到了进一步提高。
二、整改情况汇报
（一）财务人员及机构设置基本情况
问题一：未将财务人员工作交接及回避制度放入公司文件。
整改措施：重新修订《财务会计人员工作交接规范》文件；在财务人员管理
制度中，增加会计人员任用回避制度。
整改完成情况：2010 年 10 月 15 日前，已将修订后的《财务会计人员工作交
接规范》纳入财务部内部文件，财务人员任用回避制度已纳入公司财务管理制度
中。
整改效果：使财务人员的交接工作更加规范，使财务工作得到很好的衔接，
提高了交接后的工作质量；财务人员的任用严格遵循回避制度。
（二）会计核算基础工作规范性情况
问题一：存在少量凭证附件不齐，账簿打印不够及时
整改措施：要求各公司财务严格按照公司制度的规定执行，财务部不定期进
行抽查，一旦发现凭证原始单据不齐全或凭证、账簿未及时装订的，将作为会计
工作质量问题进行通报批评。
整改完成情况：2010 年 10 月 15 日前，未附齐凭证附件的已全部补齐，要
求区域各财务部每月反馈凭证编制及管理情况，财务部将反馈的结果存档备案并
将在今后的稽核工作中进行复查；账簿打印方面，目前账簿打印工作仍在进行中，
预计于 12 月底完成打印装订工作。
整改效果：财务人员更加重视会计凭证基础工作，定期反馈的要求使财务人
员无时不刻谨记规范凭证基础工作的重要性。
问题二： 记账基础工作不够规范，存在少量凭证摘要不规范现象
整改措施：要求各公司严格按照公司会计基础工作规范的文件执行，财务部
检查发现摘要不规范的，将作为会计工作质量问题进行通报批评。
整改完成情况：2010 年 11 月起，要求区域各财务部每月反馈凭证摘要书写
情况，财务部每月对各区域账务进行抽查，对摘要不规范的，作为会计工作质量
问题进行通报批评
整改效果：凭证摘要严格按照业务性质书写，摘要清晰完整，提高了账务处
理的质量
（三）财务管理制度建设和执行情况
问题一：财务管理制度中缺少相应的责任追究条款
整改措施：在财务管理制度中，补充制定责任追究条款。
整改完成情况：已制定《年报信息披露重大差错责任追究制度》，并于 2010
年 10 月 22 日经公司董事会第二届第五次会议通过。
整改效果：更加明确了权责关系，对财务人员的管理工作起了很好的指导作
用。
问题二：公司会计核算政策变更未经过董事会审批。
整改措施：制定关于会计核算政策变更审批程序，履行董事会审批。
整改完成情况：已在财务管理制度文件中明确规定了会计政策变更应履行的
审批程序，制度已于 2010 年 12 月 7 日经公司董事会第二届第八次会议通过。
整改效果：使会计核算政策的变更程序更加规范。
问题三：无会计估计变更、公允价值的确定、预计负债等或有事项的相关规
定。
整改措施：制定文件规定关于会计估计变更需履行的审批程序，对公允价值
的确定流程、审批程序和预计负债等或有事项的确定流程、审批程序。
整改完成情况：已在公司财务管理制度中制定了主要会计政策，对以上事项
均做了相关规定，制度已于 2010 年 12 月 7 日经公司董事会第二届第八次会议通
过。
整改效果：使公司的会计政策更加完整，财务会计工作更加有章可循。
问题四：无重大会计差错更正的相关规定
整改措施：制定文件规定重大会计差错更正需履行的审批程序以及相应的责
任追究条款。
整改完成情况：已制定《年报信息披露重大差错责任追究制度》，对重大会
计差错进行定义，并对差错处理程序和责任追究进行了规定，制度已于 2010 年
10 月 22 日经公司第二届第五次会议通过。
整改效果：使财务会计工作更加有章可循。
（四）财务信息系统使用和控制情况
问题一：财务信息系统的管理不符合岗位牵制原则
整改措施：财务信息系统的操作系统管理员（主要是添加权限、添加公司、
监控系统使用情况）不再由财务人员担任，操作系统与数据库系统均由信息部门
进行管理。
整改完成情况：操作系统管理员已由信息部人员担任。
整改效果：将财务信息系统的管理员与使用人相分离，起到很好的内部控制
作用，降低了内部控制的风险。
三、整改总结
通过开展规范财务会计基础工作专项活动，进一步提高了财务会计人员对会
计基础工作重要性的认识，财务会计基础工作更加规范，财务会计工作质量得到
进一步的提高。
天虹商场股份有限公司
二零一零年十二月三十一日
