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审计的企业年度财务只调表不调账以及又调表又调账问题

 lhlmjm 2011-08-30
1.即调表又调帐的,是指你科目做错了,如应该计入固定资产的,计入了管理费用,那么就需要即调表又调帐,调整分录如下:
借:固定资产    贷:以前年度损益调整借:以前年度损益调整
   贷:利润分配-未分配利润借;所得税费用
    贷:应交税费-应交企业所得税借:以前年度损益调整    贷:所得税费用
借:利润分配-未分配利润
   贷;以前年度损益调整
.调表不调帐,是指你科目做的对,但是税前扣除是有比例限制的,这部分调整只需要调增所得税的缴纳数,如福利费,你还正常计入费用中,但是税前扣除比例为工资总额的14%,那么这一部分你只需要调表就可以,把超过工资总额14%的这一部分调增,补所得税,但并不需要调帐

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