7.期末，各种外币账户的外币余额应当按照期末汇率折合为记账本位币，按照期末汇率折合的记账本位币金额与原账面记账本位币金额之间的差额，作为汇兑损益，分别情况处理：筹建期间发生的汇兑损益，计入长期待摊费用；与购建固定资产有关的外币专门借款的汇兑损益，在满足借款费用资本化条件时至固定资产达到预定可使用状态之前的期间内发生的，计入所购建固定资产成本；除上述情况外，汇兑损益均计入当期财务费用。
（1）如为汇兑收益
借：银行存款——××外币账户
应收账款等——××外币账户
贷：财务费用
长期待摊费用
借：长期借款——××外币账户
贷：在建工程
（2）如为汇兑损失
借：财务费用
长期待摊费用
贷：银行存款——××外币账户
应收账款等——××外币账户
借：在建工程
贷：长期借款——××外币账户
8.将款项汇往采购地银行开立采购专户
借：其他货币资金——外埠存款
贷：银行存款
收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证时
借：在途物资
材料
库存商品
应交税金——应交增值税（进项税额）
贷：其他货币资金——外埠存款
将多余的外埠存款转回当地银行
借：银行存款
贷：其他货币资金——外埠存款
9.将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票
借：其他货币资金——银行汇票存款
——银行本票存款
贷：银行存款
使用银行汇票、银行本票后，根据发票账单等有关凭证
借：在途物资
材料
库存商品
应交税金——应交增值税（进项税额）
贷：其他货币资金——银行汇票存款
——银行本票存款
如有多余款或因超过付款期等原因而退回款项
借：银行存款
贷：其他货币资金——银行汇票存款
——银行本票存款
10.将款项存入银行以取得信用卡以及信用卡使用过程中向其账户续存资金
借：其他货币资金——信用卡存款
贷：银行存款
使用信用卡购物或支付有关费用
借：有关科目
贷：其他货币资金——信用卡存款
11.向银行开立信用证，交纳保证金
借：其他货币资金——信用证保证金存款
贷：银行存款
根据开证行交来的信用证来单通知书及有关单据列明的金额
借：库存商品等
应交税金——应交增值税（进项税额）
贷：其他货币资金——信用证保证金存款
银行存款
12.向证券公司划出资金时，按实际划出的金额
借：其他货币资金——存出投资款
贷：银行存款
购买股票、债券等时，按实际发生的金额
借：短期投资等
贷：其他货币资金——存出投资款
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