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附件6 企业基本情况和土地增值税清算税款申报审核事项说明及有关附表 一、基本情况 (一)企业基本情况 1．成立日期： 2．税务登记证号： (1)国税登记证号： (2)地税登记证号： 3．地 址： 4．法人代表： 5．注册资本： 6．投资总额： 7．企业类型： 8．经营范围： 9．其他： (二)项目基本情况 1．项目地址。 2．项目概况。列明开发项目类型、占地面积、取得相关批文的情况。 3．项目建设规模。列明总建筑面积、拆迁户回迁面积、公共配套面积、可售面积，并分别说明普通住宅、非普通住宅、其他开发项目的建设规模。 4．项目销售情况。列明取得预售许可证情况，实际开始销售日期、截止清算基准日已售面积、未售面积，已售面积占可售面积比例等，并分别按普通住宅、非普通住宅、其他开发项目予以说明。 5．项目设计情况。说明设计方案是否由境外机构或境外人员提供，以吸项目设计的其他情况。 二、主要会计政策和税收政策 1．公司执行--会计准则或《××会计制度》及有关规定。 2．公司会计核算方法： 3．主要内部控制制度： 4．土地增值税清算条件： 5．开发产品完工的标准： 6．成本费用的分配标准： 7．开发产品销售收入确认的标准： 8．开发产品视同销售确认收入的标准： 9．与土地增值税清算项目相关的税收政策： 1 0．其他政策： 三、土地增值税的审核情况 (一)土地增值税应税收入的审核 截X X年X X月××日止，贵公司自报本项目土地增值税应税收入 元；经审核，核定土地增值税应税收入为元，比自报数调增／调减 元，其中： 1．销售普通标准住宅 平方米，取得销售收入自报应税收入元；经审核，调增／调减收入 元，核定收入 元。 2．销售其他项目(含非普通标准住宅 平方米，取得销售收入自报应税收入 元；经审核，调增／调减收入 元，核定收入 元。 3．视同销售房地产收入： (1)按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产平均价格；或(2)参照当地当年、同类房地产的市场价格、评估价值确定，自报应税收入元；经审核，调增／调减收入 元，核定其他项目应税收入 元。 (二)土地增值税扣除项目的审核 截X×年X X月××日止，贵公司自报本项目土地增值税应税扣除项目总额 元；经审核，核定土地增值税扣除项目总额元，比白报数调增／调减 元，其中： 1．取得土地使用权所支付的金额。贵公司自报取得本项目的土地使用权支付金额为元；经审核，由于X X原因，应调增／调减 元，核定允许扣除的取得土地使用权所支付的金额为 元。 2．房地产开发成本。贵公司本项目自报房地产开发成本元；经审核，由于X X原因，应调增／调减 元，核定允许扣除的房地产开发成本为 元。其中： (1)贵公司自报土地征用及拆迁补偿 元；经审核，由于××原因，应调增／调减 元，核定允许扣除的土地征用及拆迁补偿为 元。 (2)贵公司自报前期工程费 元；经审核，由于××原因，应调增／调减 元，核定允许扣除的前期工程费为 元。 (3)贵公司自报建筑安装工程费 元；经审核，由于××原因，应调增／调减 元，核定允许扣除的建筑安装工程费为 元。 (4)贵公司自报基础设施费 元；经审核，由于××原因，应调增／调减 元，核定允许扣除的基础设施费为 元。 (5)贵公司自报公共配套设施费 元；经审核，由于××原因，应调增／调减 元，核定允许扣除的公共配套设施费为 元。 (6)贵公司自报开发间接费 元；经审核，由于××原因，应调增／调减 元，核定允许扣除的开发间接费为 元。 3．房地产开发费用。 (1)本项目发生的财务费用中，借款利息支出能够全部提供金融机构票据证明的，应据实扣除，扣除金额为元。其房地产开发费用按取得土地使用权所支付金额 元与开发成本 元之和的5％扣除 元。因此，贵公司此项目可扣除金额为元。 (1)本项目发生的财务费用中，借款利息支出能够全部提供金融机构票据证明的，应据实扣除，扣除金额为 元。其房地产开发费用按取得土地使用权所支付金额 元与开发成本元之和的5％扣除 元。因此，贵公司此项目可扣除金额为 元。 (2)本项目发生的财务费用中，借款利息支出未能全部提供金融机构票据的，其房地产开发费用按取得土地使用权所支付金额元与开发成本 元之和的1 O％扣除 元。 因此，贵公司此项目可扣除金额为 元。 4．与转让房地产有关的税金。 贵公司自报转让房地产有关税金为 元；经审核，应调增／调减 元，调整后贵公司可扣除的转让房地产有关税金为元。其中： (1)贵公可自报转让房地产有关营业税税金为元；经审核，应调增／调减 元，调整后贵公司可扣除的转让房地产有关营业税税金为 元。 (2)贵公司自报转让房地产有关城市维护建设税税金为元；经审核，应调增／调减元，调整后贵公司可扣除的转让房地产有关城市维护建设税税金为 元。 (3)贵公司自报转让房地产有关教育费附加费为元；经审核，应调增／调减 元，调整后贵公司可扣除的转让房地产有关教育费附加费为 元。 5．税收规定的其他扣除项目。 贵公司根据税收有关规定，允许按取得土地使用权所支付金额 元与开发成本 元之和的2 O％加计扣除。因此，贵公司其他扣除项目的金额为 元。 贵公司自报转让房地产土地增值税的增值额为 元；经审核，应缴土地增值税的增值额为 元。其中： (1)普通住宅土地增值税的增值额为 元，增值率为％(计算公式) (2)非普通住宅土地增值税的增值额为 元，增值率为％(计算公式) (四)应缴土地增值税的审核 贵公司自报转让房地产土地增值税税额为 元；经审核，应缴土地增值税税额为 元，已缴税款为元；应补(退)税额为 元。其中： 1．普通住宅应缴土地增值税税额为元；已缴税额为元，应补(退)税额为 元 2．非普通住缴土地增值税税额为 元；已缴税额为元，应补(退)税额为 元 四、应当披露的其他事项
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