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随着农村金融（本文主要指农村信用社、农村合作银行、农村商业银行）改革的不断深化和银行业竞争的日趋激烈，传统的管理理论、管理方法和服务手段已不能适应改革和发展的需要。为适应这种日趋激烈的竞争形势，从而在金融市场竞争中立于不败之地，目前，农村金融的大部分营业网点都实行综合柜员制，柜员制有办理业务快捷直观、责任明确、工作效率高等特点。推行柜员制后员工工作效率高、服务质量好，得到了广大客户的一致好评。但在实行的过程中也存在一些操作风险。如何有效防范风险，促进农村金融门柜服务快速发展，笔者对农村金融在推行综合柜员制过程中的操作风险及防范对策谈一下自己的看法。
一、农村金融推行综合柜员制的概念和条件
1、综合柜员制的概念
农村金融推行综合柜员制是依据营业网点柜面服务的特点，充分利用人力资源，以完善的内部控制制度和较高的人员素质为基础，利用先进的电子化技术，实行单人临柜面向客户处理会计、出纳、储蓄、结算、信用卡等多种业务的一种劳动组合形式。它采取单人临柜，独立办理从受理、审查凭证到记、结、轧帐等全部操作过程，具有“单人临柜，独立操作；自我约束，风险自担；事后复核，双线监控”的特点，每位临柜员均可以办理任何一位顾客的临柜业务。
2、综合柜员制的条件
综合柜员制指的是营业网点为提高柜面服务效率，区别于双人复核制的平行岗位组合，实行一线临柜柜员与二线管理柜员纵向岗位结合，由临柜柜员按照操作规范要求，单人完成客户需求的存款、结算、银行卡、贷款、代理等各项柜面业务，并对其受理的柜面业务实行自我复核、自我约束、自我控制、自担风险的一种劳动组织形式。也就是说目前农村金融推行的综合柜员制实现由双人复核制模式转变为一线临柜柜员单人柜面操作并自我复核、二线管理柜员负责业务授权和后续业务处理的模式，大大地提升了农村金融各单位的窗口服务形象和工作效率，但其业务操作、柜员行为及风险防范控制也就进一步显现重要性，由此可见，规范、严密的内部管理是农村金融营业网点实行综合柜员制之必备条件。
农村金融各行、社实行综合柜员制营业网点的内部管理一般至少还应具备以下条件：一是综合柜员制操作规程和实施细则等规章制度要健全、完善；二是营业网点安全设施配备要符合安全防范“三防一保”要求；三是临柜柜员要有相对独立的业务操作空间，要配备监视系统，要针对每个临柜柜员实行“一对一”的探头，监视系统要能清楚监控柜员业务操作及清晰监控柜员的点钞机、尾箱、现金票面等情况；四是柜员配置要能够满足综合柜员制岗位设置和岗位分工的要求；五是柜员要有较高的思想觉悟和职业道德修养，要具备熟练的点钞、录入等基本业务技能，要熟悉及严格遵守综合业务系统各项规章制度和各项业务操作规范，并能准确、迅速地办理各项日常业务。六是要设有事后监督中心，能够实施全面、及时的事后监督。
二、实施综合柜员制存在的风险
1、员工执行制度中存在盲区风险
农村金融各单位综合柜员制强调单人临柜，柜员可以独立为客户办理本外币对公、储蓄、信用卡等多种金融业务，这就要求柜员对这些业务的规章制度比较熟悉，能够全面掌握并运用于工作实践中。而农村金融长期以来对不同岗位人员交流开展甚少，有的只熟悉本岗位业务，对其他岗位的业务知识缺乏实践经验，这势必导致综合柜员由于规章制度不熟而产生操作风险。
2、员工在柜面操作中存在流程风险
综合柜面系统取消了复核制度，这就要求柜员对柜面系统的交易和业务处理流程非常熟悉，知道什么交易实现什么功能，什么业务适用什么交易，该采取怎样的业务处理方式。如果对交易和业务处理流程不熟，势必在工作中会出现用错交易、走错流程的现象。交易、流程一旦错误，会计分录也跟着错误，资金流向也发生错误，由此带来风险。
３、员工在岗位管理中存在操作风险
与原来强调“人员分离”的风险控制观念不同， 农村金融推行综合柜员在风险控制方面注重强调“岗位分离”，即设置综合柜员、主管柜员二个岗位，通过同一业务在岗位之间的相互制约来达到风险控制目的。如果在工作中不严格按照岗位制约的要求将二分管的业务在不同岗位之间进行分工，譬如将银行汇票、汇票专用章、压数机和密押器交于一人保管，就很难控制个别人乘机作案的风险，由此造成银行资金损失。
４、执行授权制度存在执行不力风险
农村金融综合业务系统的业务授权管理采取“系统和人工相结合”的方式进行。系统授权是指系统根据以标准参数形式设置的授权条件自动判断出需要授权的业务，并提示授权人通过划卡并输入密码的方式进行授权；人工授权是指对于实际管理要求高于系统设置的最高授权权限范围的业务，应由授权人通过对有关凭证进行审核签字的方式进行授权的行为。如果在实际工作中不严格按授权管理的规定执行，该由人工授权的业务未经有权人签字授权，该由系统授权的业务，授权人未将柜员录入要素与原始凭证核对，甚至将IC卡直接交于他人，由他人代行授权职责，那么，同样会给 农村金融带来风险甚至资金损失。
三、推行综合柜员制的防范对策
1、完善规章制度
首先， 农村金融各单位特别是县级行、社要不断修订和完善制度。重点是完善对业务操作进行实时监督的相关制度。如：柜员轮休、短期离岗，必须办理交接手续，工作交接应在监交人员监督下进行，交接双方要认真核对账款、有价证券、重要空白凭证及有关事项，核对相符后登记交接登记簿并盖章备查。其次，严格奖惩制度，加大对违规加大对违规操作的查处力度，形成遵守制度、按章操作的良好环境和氛围。再次，完善柜员制考核体系，发挥效能作用。科学的考核体系是推进工作进步最有效动力，应结合目前各行、社的实际情况，制定合理的、科学的考核体系。对柜员制的考核办法决不能搞“一刀切”，应在与工资挂钩的考核上，由农村金融县级行、社下达指导性原则，可根据业务笔数、服务效率、服务态度等制定与职工薪酬挂勾的星级柜员考核管理办法等，建立起责任明确的内部激励机制，严格考核，明确奖罚，按照会计岗位职责的不同，分岗位设置不同的考核指标，定期考核，奖优罚劣，充分调动柜员的积极性。
2、合理配置人员
农村金融县级行、社应根据业务需要、人员结构等因地制宜推行柜员制或继续实行复核制。一是对达到条件可实行柜员制的营业网点，应严格配置人员，审查前后台或主管柜员设置是否合理齐全，柜员操作、授权是否明确，柜组间劳动组织形式是否有利于工作的开展；二是对业务量较少，人员素质偏低等达不到柜员制条件的网点，则继续推行复核制，且必须以防范操作风险和其他风险为前提，确保客户和农村金融资金的安全。
3、加强员工培训
农村金融各单位要把对临柜人员的法制教育、职业道德教育作为一项重点工程和长期目标来抓，加强对临柜人员的法制教育、职业道德教育。首先要定期不定期开展法律法规及有关风险防范、警示教育等多方面知识的学习活动，加强员工安全效益、稳健经营的思想教育；其次对柜台要害岗位的人选应严格把关，经常考核，如发现生活异常、参与赌博等不良行为，应加强教育或调离要害岗位，以提高员工遵纪守法意识，培养合规操作的良好习惯。
4、强化稽核监督
农村金融特别是县级行、社要在完善健全柜员制管理制度的基础上，强化稽核监督，保障各项规章制度执行到位。一是建立起柜员岗位制约为主的第一道防线，做到责任到岗，落实到人，相互制约，互相监督，以减少一线的风险;二是全面落实业务主管的监管职责的第二道防线，充分发挥其作用，使内部监管走向规范化、制度化。对柜员经办的每一笔业务及时进行审查监管，落实检查责任。严禁柜员经办自己的业务，严禁一线柜员给一线柜员授权办理业务，一旦发现，从重处罚，切实达到发现问题，堵塞漏洞，消除隐患的目的;三是加强稽核监督，完善监控系统的功能。利用稽核系统全面上线的功能，稽核员根据系统可疑问题中提出的的一、二、三星数据信息，加强对监控信息的分析利用，及时防范风险，充分发挥第三条防线的作用。
总之，农村金融营业网点实行综合柜员制是适应当前金融竞争和业务快速发展的一项重要制度，也是提高农村金融各单位窗口服务水平、工作效率和竞争力的有效手段，但是我们同时也应该清醒的认识到，综合柜员制是一把“双刃剑”，如果没有好的管理办法和操作规程，没有防范控制风险的意识，没有行之有效的内控制度，综合柜员制只会给我们带来更大的风险隐患、形成更大的损失，所以说综合柜员制内部管理是非常重要的，只有建立健全内部管理，加强风险控制防范，实行综合柜员制才会对农村金融的健康发展起到良好的促进作用。
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