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计算机辅助稽核在稽核工作中的初步应用及思考
在以前年度的稽核工作中，许多信息先手工抄录，然后组织人员加班录入、校对、汇总、分析、打印，需要处理的数据量巨大，手工处理起来十分复杂繁琐，占用了较多的后期处理人力、物力资源，且存在较大的误码率。针对稽核前期工作的手工化与业务处理的电子化极不匹配这一情况，及时调整补充稽核人员，引入计算机辅助稽核理念。自去年年初以来，在对网点全面稽核及联社专项稽核中，充分利用计算机技术，解决了稽核对象面广、数据量大、工作任务重的问题，降低了稽核成本，提高了稽核效率和质量，使之为联社稽核业务的高效率、规范化发展起到了很大的保障、提升作用，工作效率几乎同比提高了一倍。经过近阶段在稽核工作中的反复实践、修改、验证，初步摸索出一套较为实用的、行之有效的计算机辅助稽核流程。现将计算机辅助稽核在联社稽核工作中的具体应用及几点思考总结如下。
一、具体做法
（一）数据采集（假设以所号“32072101”为被稽核单位，进行信贷制度执行方面的稽核）
充分利用现有资源，根据稽核需求，采集所需的贷款分户账、贷款合同、五级分类认定表等相关表、文件。
1、采集贷款分户账。
依托报表管理ERDS系统，利用SQL语句，从科技部采集被稽核单位综合业务系统上一日贷款全部分户账及余额大于0分户账，具体语句是：
链接jsrun，录入口令：connect to jsrun user jsrun
取全部贷款数据：export to d:\sjk\dkq.txt of del select * from fhdkfhz
where jgm='32072101'
取余额大于0贷款数据：export to d:\sjk\dk.txt of del select * from
fhdkfhz where ye>0 and jgm='32072101'
2、采集农户贷款合同表。依托信贷管理系统，从信贷管理部采集农户贷款合同表。利用系统内的“灵活查询”菜单，设定条件，开户单位为32072101，余额区间为0.01——999999999，显示字段包括客户名称、证件号码、余额、家庭住址、合同起始日期、合同到期日期。将查询到的表格全部选定、逐页复制粘贴保存为Excel文件xd.xls（选择复制、粘贴方式而不选择“另存为”方式保存的原因是为了防止证件号码字段被Excel保存为默认的数值型字段）。
（二）数据整理。
所采集的文件、表等还比较零散，关联性也不强。稽核人员对采集的电子数据进行清理和验证，建立数据分析整理模型，利用各种数据间的对应关系进行规范和进一步补充，并通过构造关键字段生成中间表，使得原本纷繁复杂、各不相干、各自独立的各种数据之间相互联系起来，使之成为一个能够为稽核所用的有机整体，为全面实施计算机辅助稽核做好准备。
1、生成贷款分户账的Excel文件。用Excel打开dkq.txt（dk.txt文件处理与此相同），除开户日、起息日等日期为日期型字段外其他字段全部设为字符型字段，依据数据字典中关于fhdkfhz各字段名称的约定，根据稽核内容需求，合理取舍所取得的贷款分户账字段，将户名字段中的空格用替换方式全部去掉，使dkq.xls整理后的变小，提高文件处理效率。
2、进行排序。
将贷款分户账dkq.xls以户名为主要关键字，以证件号码为第二关键字、上笔发生日为第三关键字，对全表进行排序并加入序号。
贷款合同表xd.xls、贷款五级分类认定表均以户名为主要关键字，以证件号码为第二关键字、开户日为第三关键字，对全表进行排序并加入序号。
3、生成核对表。以贷款分户账dk.xls为主文件，以贷款合同表xd.xls为从文件，通过一系列相关取舍（如：通过使用字符串比较函数exact(text1,text2)，依据单元格text1与text2比较后的返回值，将贷款合同表中未及时结清、与贷款分户账不一致的信息做取舍），合并为一个含有借款人、借款金额、借款日期、到期日期、科目、借款人身份证号码、住址等相关信息的dkhd.xls文件，待录入担保人、用途、责任人、审批人、经办人、电话号码等信息后，便成为标准的贷款真实性到户核对表（此步的目的之一是将住址加入贷款分户账文件中）。
（三）数据分析、应用
稽核人员充分利用Excel表查询、统计等功能，根据稽核需要，确定稽核方向，快速得出部分稽核结果。
1、确定基本稽核方向。通过对dk.xls文件的筛选、排序等操作，将所有贷款户的所有贷款余额进行统计，录入做好的《信贷稽核前分析性复核表》数据模型中，自动计算出所需的数据、比例，通过分析研究，结合被稽核单位的实际情况，确定基本稽核方向。
2、检查五级分类偏离度。根据全部贷款dkq.xls中的每笔贷款的贷款金额、开户日、上笔发生日等内容，分析、确定每笔贷款的发生情况，比照该单位的贷款五级分类认定表，结合贷户其他相关信息，检查贷款五级分类偏离度。
3、考核信贷登记系统运行质量。通过数据整理生成的核对表，可以核查信贷管理系统的合同信息录入、注销的完整性、真实性，考核部分信贷管理系统运行质量，侧面了解业务人员的管理情况。
4、核查抵质押贷款风险控制。利用业务系统中质押信息，通过检查冻结时间和金额，核查抵质押贷款的风险控制情况，即抵质押物的情况、抵质押率等风险管控点。
5、分析其他贷款管理质量。根据全部贷款dkq.xls中的每笔贷款的开户日、上笔发生日、余额等信息，查询、分析贷款以贷收息、收回及时性、非现金发放、利率执行、期限合理性、业务系统中五级分类（账户状态字段）等贷款管理的质量、风险管控点等情况。
二、计算机辅助稽核的优点
（一）提高工作效率，节约稽核成本。一是快速确定稽核方向。在提取到的被稽核单位的数万条的数据记录中，对其进行多方位、多角度的分析处理和利用，使原本近万条记录资料在短时间内快速实现了分组汇总、查询，便于对被稽核单位贷款结构的进一步了解，同时确定主要贷款户，有选择、有目的地进行核查核实，大大地缩短了稽核时间，彻底改变了以往主要靠稽核人员的经验来确定稽核重点和稽核方向的传统稽核方法，提高了稽核判断的科学性和准确性。二是节约人力资源。通过计算机将大量冗长乏味的对比和验证等必要的稽核程序自动化，使稽核人员从大量的手工重复劳动中解放出来，有效地提高了稽核工作效率，计算机辅助稽核效果特别显著。三是更快捷的查找问题。稽核人员通过计算机辅助稽核，不仅确定了稽核重点、疑点，还可以发现多头授信、借新还旧、高度关联贷款、抵质押物悬空等问题，其效果比其他方式更为明显、直接，效率较手工、半手工成数倍增加。四是稽核结论形成迅捷。充分利用计算机辅助稽核的优势，能很快汇总统计被稽核单位存在的优点及不足，方便思路的整理、稽核报告的快速形成，同时，修改、调整报告具有手工书写无法比拟的整洁、快捷性，节约时间、纸张等成本，使稽核前期工作的“无纸化”办公成为可能。
（二）便于格式化操作。由于农信业务稽核属于内部稽核范畴，目前各网点均并入省联社业务网络，业务处理全面实现电子化，业务处理口径一致，各种业务数据、表格输出格式、标准统一，分析模型可通用，稽核底稿、确认书等基本格式统一，稽核人员计算机应用能力较以住均有较大的提高，诸多的统一性为计算机技术参与稽核敷设了良好的前提、平台。通过一年多的实践应用，计算机辅助稽核对于实现“格式化、规范化”稽核作业具有无可比拟的优越性。
三、几点思考
（一）稽核需求决定数据提取。现有的综合业务系统中有470个以上的数据表，信贷管理系统中有近百个以上的数据表。由于新业务的不断开发、投入使用，以后业务系统中的数据表只会更多。如何从如此繁多的数据表中选准适合的、最恰当的表，便是稽核事项执行前首要考虑的问题。因此，明确的、可执行的稽核需求就需在稽核方案中得到完好的体现，如此，才能为下一步的采集数据表指引明确的方向。
（二）提高稽核人员业务素质。业务素质包括综合业务系统业务操作能力、信贷管理系统操作能力、两个系统中数据表结构与内容的熟知程度、办公自动化软件使用的熟练程度等，人员业务水平应当从以上四个方面同时提高。一是发挥稽核人员主观能动性。不仅要熟知法规、制度，还应当加强业务技能的学习，培养并保持对业务中新鲜事物的认知兴趣，理解并熟练掌握新业务的操作规程。二是重视稽核工作。联社应重视稽核人员业务技能的培训、提高，加大对稽核工作的支持力度，协调与相关业务科室的协作关系，在新业务、新规程投入使用前，与业务人员同时甚或优先培训稽核人员，帮助提高稽核人员的业务能力，以实现、体现“合规创造价值”经营理念的形成。
（三）全省统一开发使用稽核软件。各联社门柜业务操作系统自十年前起已相继实现电子化，最迟也于五、六年前全面实现电子化，各种业务报表已实现业务系统自动汇总产生。信贷登记查询系统四年前已并网运行。其他各商业银行、股份银行均有专门的稽核软件，业务系统中留有稽核接口，对于内部稽核工作有效、高速运转有很大的帮助、提升作用，有着事半功数倍的效果。农信系统由于种种原因，稽核工作电子化辅助一直滞后于业务系统电子化发展进程，较其他银行也有很大的差距。虽然熟练运用Excel等办公自动化程序能够较大提升稽核工作的工作效率，但由于一方面操作繁琐，涉及程序设计、数据库、SQL语句等操作，另一方面稽核人员计算机应用能力的参差不齐等原因，计算机辅助稽核程度不能得到较大的提高，效率依然相对较低，使得稽核队伍团体战斗力相对较低，因而开发易用、实用、通用、好学、有农信特色、界面清爽的稽核软件迫在眉睫。单个联社科技、稽核人员由于对综合业务系统数据结构不足够熟知的局限性，程序设计能力不足以设计如此庞大的程序。若省联社整合全省稽核需求，组织科技、稽核人员论证、开发统一的内部稽核软件，将为全省稽核的格式化作业、内部稽核能力的全面提高、合规经营意识的进一步完善、统一的内部评价体系的建立等起到巨大的推动作用。
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