|
农村信用社风险评价和预警指标
为了加强对农村信用社的监管，及时有效地识别和处置金融风险，督促其增强金融风险的自我防范，自我控制和自我化解能力，保证其健康稳定发展，2004年1月6日中国银行业监督管理委员会制定颁发了《农村合作金融机构风险评价和预警指标体系》，自2004年1月1日起执行。 一、风险综合评级标准表 指标类别 分值 指 标 名 称 分值 评价 区间% 计分公式 一、资本充足率指标 20 1.资本充足率 16 8—0 16-(8%—指标值)/0.5% 2.核心资本充足率 4 4—0 4-(4%-指标值)/1% 二、流动性 指标 10 3.备付金比例 5 5—0 5-（5%-指标值）/1% 4.资产流动性比例 2.5 60—10 2.5-(60%-指标值)/20% 5.拆入资金比例 2.5 0—10 2.5-指标值/4% 三、安全性 指标 30 6.不 良贷款比例 5 10—50 5-(指标值-10%)/8% 7.不 良贷款预计 损失比例 5 5—30 5-(指标值-5%)/5% 8.不 良贷款预计 损失抵补率 5 30—0 5-(30%-指标值)/6% 9.对最大一户贷款 比例 2 30—70 2-(指标值-30%)/20% 10.对最大十户贷款 比例 4 150—350 4-(指标值-150%)/50% 11.对最大十户贷款 欠息比例 4 0—40 4-指标值/10% 12.不 良非信贷资产 比例 5 10—50 5-(指标值-10%)/8% 四、效益性 指标 20 13.资产利润率 10 1—0 10-(1%-指标值)/0.1% 14.利息回收率 10 95—55 10-(95%-指标值)/4% 五、综合发展能力指标 10 15.存款增长率 4 10—0 4-(10%-指标值)/2.5% 16.不 良贷款余额 下降率 4 20—0 4—(20%-指标值)/5% 17.固定资产比例 2 50—100 2-(指标值-50%)/25% 六、管理能力 10 18.法人治理结构 1 19.风险管理能力 3 20.内控制度的健全性 1 21.内控制度的有效性 3 22.报表资料的真实性 2 二、各项指标的计算及其说明 （1）资本充足率=资本净额/加权风险资产总额×100% ①资本净额=核心资本+附属资本－扣减项 核心资本=实收资本+股本金+资本公积+盈余公积+未分配利润 附属资本=呆帐准备+次级定期债务 扣减项=呆账贷款+入股联社资金 次级定期债务——农信社发行的固定期限在5年（含5年）以上，无担保且该项债务索偿权排在存款和其他负债之后的债务。 ②加权风险资产总额=Σ（各种金融资产期末余额×相应风险权数。 A、风险权数为100%的资产：逾期拆放其他银行业，逾期拆放金融公司、短期农业经济组织贷款、短期农村工商业贷款、短期其他贷款、中长期农业经济组织贷款、中长期农村工商业贷款、中长期其他贷款、各类逾期贷款（含银行承兑汇票垫款）、各类呆滞贷款、商业承兑汇票贴现、待处理抵债资产、应收利息、应收再贴现款项、应收转贴现款项、待处理财产损溢净损失、不 良其他长期投资 B、风险权数为50%的资产：逾期拆放全国性银行、逾期调出调剂资金、农户联保贷款、短期农户贷款、中长期农户贷款、各类正常抵押贷款、助学贷款、其他商业银行承兑汇票贴现、应收承兑汇票、长期其他应收款项、其他长期债券投资、其他长期投资。 C、风险权数为20%的资产：存放其他同业款项、拆放其他银行业、拆放金融性公司、农户小额信用贷款。 C、风险权数为10%的资产：存放联社款项、入股联社资金、委托及代理资产业务、调出调剂资金、正常质押贷款、全国性银行的银行承兑汇票贴现、短期投资、上市长期企业债券投资、其他应收款项。 E、风险权数为0%的资产：除以上A、B、C、D类风险资产外的其他资产。 （2）核心资本充足率=核心资本/加权风险资产总额×100% （3）备付金比例=备付金/各项存款×100% ①备付金=现金+业务周转金+准备金存款+存放全国性银行款项+存放其他同业款项+存放联社款项（计算联社全辖汇总比例不计此项）－中央银行法定存款准备金－借入中央银行款项。 ②各项存款包括：活期存款、银行卡存款、定期存款、活期储蓄存款、定期储蓄存款、应解汇款和结算保证金存款。 （4）资产流动性比例=流动性资产/流动性负债×100% ①流动性资产：资产负债表上的流动资产。 ②流动性负债：资产负债表上的流动负债。 （5）拆入资金比例=拆入资金/各项存款×100% 其中：拆入资金包括：银行业拆入、金融性公司拆入、调入调剂资金 （6）不 良贷款比例=不 良贷款/各项贷款×100% ①不 良贷款包括：各类逾期、呆滞、呆账贷款（含银行承兑汇票垫款）。 ②各项贷款包括：各类正常、逾期、呆滞、呆账贷款及贴现。 （7）不 良贷款预计损失比例=不 良贷款预计损失额/各项贷款×100% 其中：不 良贷款预计损失额=（各类逾期贷款×10%+各类呆滞贷款×40%+各类呆账贷款） （8）不 良贷款预计损失抵补率=（呆账准备+呆账准备贷方发生额）/（不 良贷款预计损失额+呆账准备借方发生额） （9）对最大一户贷款比例=对最大一户贷款余额/资本总额×100% 其中：资本总额=实收资本+股本金+资本公积+盈余公积 （10）对最大十户贷款比例=对最大十户贷款/资本总额×100%。 （11）对最大十户贷款欠息比例=对最大十户贷款表内表外应收利息期末余额/（十户贷款表内表外应收利息期末余额+十户贷款本期实收利息额）×100% （12）不 良非信贷资产比例=不 良非信贷资产/非信贷资产×100% ①非信贷资产包括：短期投资、长期国债投资、上市长期企业债券投资、其他长期债券投资、其他长期投资、拆放全国性银行、拆放金融性公司、调出调剂资金、其他应收款、其他非信贷资产。 ②不 良非信贷资产包括：不 良其他长期投资（到期没兑现，当年没收益）、逾期拆放全国性银行、逾期拆放其他银行业、逾期拆放金融性公司、逾期调出调剂资金、待处理抵债资产、应收利息、应收再贴现款项、应收转贴现款项、长期其他应收款（挂账一年以上）。 （13）资产利润率=实际利润总额/资产平均余额×100% ①实际利润总额=税前利润总额+本期呆账准备借方发生额－本期呆账准备少提金额－本期应付利息少提金额－本期应收利息增加额－本期折旧少提金额 ②全年资产平均余额=（年初余额/2+第一季末余额+第二季末余额+第三季末余额+第四季末余额/2）÷4 （14）利息回收率=（本期利息收入－本期表内应收利息增加额）/（本期利息收入+本期表外应收未收利息借方发生额）×100% （15）存款增长率=本年各项存款月平均余额/上年各项存款月平均余额×100%－100% （16）不 良贷款余额下降率=100%－不 良贷款本期末实际余额/不 良贷款上期末实际余额×100% 其中：不 良贷款期末实际余额=不 良贷款期末余额+待处理抵债资产期末余额 （17）固定资产比例=（固定资产净值+在建工程）/资本总额×100% （18）法人治理结构：社员代表大会、理事会、监事会、经营班子是否各司其职，制定明确的议事规则（以书面材料为准，没制定的减0.2分）；定期召开会议（以会议记录为准，没有1次减0.1分，最多减0.2分）；是否存在内部人控制问题（存在减0.2分），任期届满是否及时进行换届选举（不及时减0.2分）；联社审计稽核部门是否具有相对独立性（不具有减0.2分）。 （19）风险管理能力：高级管理人员是否掌握风险状况（0.2分）；风险指标计算方法，结果是否正确（0.2分）；是否制定了防范控制、化解风险措施（0.4分），效果如何（1分）；是否发生重大经营事故（发生存款限付、停付现象减0.4分，对同业和社会产生影响和危害减0.4分）；对监管意见是否及时进行整改（未及时减0.4分）。 （20）内控制度的健全性：各项业务管理制度包括：①各种业务管理办法、②会计核算办法、③操作规程、④风险防范控制处置办法、⑤事后检查监督办法、⑥违规处罚规定、⑦考核办法、⑧财务管理制度、⑨会计基本制度、⑩出纳制度、⑾统计制度、⑿计算机操作与维护管理制度、⒀内部审计稽核制度、⒁职工管理制度、⒂岗位责任制度、⒃重要岗位员工轮岗制度、⒄业务与会计档案管理制度、⒅安全保卫制度、⒆突发事件报告制度与应对办法等规章制度是否建立健全。（缺一项减0.5分，减至0分止）。 （21）内控制度的有效性：是否存在违反上述内控制度行为，一般工作人员存在违规行为1人次减0.1分，高级管理人员存在违规行为1人次减0.2分，造成经济损失的1人次减0.3分，造成重大经济损失（3万元及以上）1人次减0.5分；是否发生经济案件，发生1件减0.5分；发生重大经济案件（涉案金额10万元及以上）1件减1分，减至0分为止。 （22）监管报表资料的真实性、完整性：报送的监管报表资料的各项数据是否真实、完整。（1项不真实减0.4分，报表不完整缺1项减0.4分，减至0分为止。） 应向银监部门报送的会计资料有： 月报、季报、年报 季报、年报 年 报 1、业务状况表 2、备付金比例情况表 3、拆入资金比例情况表 4、不 良贷款比例情况表 5、不 良贷款预计损失比例情况表 6、单户贷款余额占资本总额比例超过30%情况统计表 7、对最大一户及十户贷款比例情况表 8、不 良非信贷资产比例情况表 9、支付缺口测算表 10、支付缺口测算汇总表 1、资产负债表 2、财务损益表 3、资本充足率情况表 4、加权风险资产计算表 5、资产流动性比例情况表 6、固定资产比例情况表 1、资产利润率情况表 2、利息回收率情况表 3、存款增长率情况表 4、不 良贷款余额下降率情况表 银监会以农村信用社法人为单位每年进行一次评价，根据综合得分将其风险评定为（A+、A、A-、B、B-、C、C-）七个等级。以五类定量指标90分为满分计算，预警色列表： 等级 分值 预警色 A+ 81分以上 绿 A 72—80分 蓝 A- 63—71分 紫 B 54—62分 粉 B- 40.5—53分 白 C 27—40.4分 黄 C- 27分以下 红 各项指标预警值列表如下： 定量指标 黄 色预警% 红色预警% 动态预警% 1、资本充足率 ＜4 ＜0 下降1 2、核心资本充足率 ＜2 ＜0 下降0.5 3、备付金比例 ＜3 ＜1 下降1 4、资产流动性比例 ＜25 ＜10 下降5 5、拆入资本比例 ＞4 ＞8 上升2 6、不 良贷款比例 ＞26 ＞42 上升 7、不 良贷款预计损失比例 ＞15 ＞25 上升3 8、不 良贷款预计损失抵补率 ＜18 ＜6 下降3 9、对最大一户贷款比例 ＞46 ＞62 上升15 10、对最大十户贷款比例 ＞200 ＞300 上升5 11、对最大十户贷款欠息比例 ＞16 ＞32 上升15 12、不 良非信贷资产比例 ＞26 ＞42 上升 13、资产利润率 ＜0.2 ＜0 下降0.1 14、利息回收率 ＜70 ＜60 下降10 15、存款增长率 ＜6 ＜2 下降5 16、不 良贷款余额下降率 ＜0 ＜-10 17、固定资产比例 ＞90 |
|
|
