《特克斯县地方税务局税收分析、纳税评估、税源监控、税务稽查联动机制工作制度》《特克斯县地方税务局税收分析、纳税评估、税源监控、税务稽查联动机制工作流程》、《特克斯县地方税务局税收分析、纳税评估、税源监控、税务稽查联动机制工作考核办法》已经8月29日局务会议讨论通过，现印发给你们执行，执行中遇到的问题请及时向县局反馈。
附件：1.特克斯县地方税务局税收分析、纳税评估、税源监控、税务稽查联动机制工作制度
2.特克斯县地方税务局税收分析、纳税评估、税源监控、税务稽查联动机制工作流程
3．特克斯县地方税务局核查项目通知书
4. 特克斯县地方税务局核查项目落实情况报告表
5. 特克斯县地方税务局月度税收经济分析报告表
6. 特克斯县地方税务局联动机制工作核查分析报告
7. 纳税评估工作台账
8. 纳税评估工作统计表
9. 纳税评估移送建议书
10. 特克斯县地方税务局纳税评估月度分析报告
11. 增减变动较大、重点税源企业税收分析表
12. 增减变动较大、重点税源个体税收分析表
13. 特克斯县地方税务局税源监控分析报告
14. 特克斯县地方税务局税收分析、纳税评估、税源监控、税务稽查联动机制工作考核办法(试行)
15. 特克斯县地方税务局联动机制工作考核表(一)
16. 特克斯县地方税务局联动机制工作考核表(二)
17. 特克斯县地方税务局联动机制工作考核表(三)
二○一一年九月七日
特克斯县地方税务局税收分析、纳税评估、税源监控、
税务稽查联动机制工作制度
第一章 总则
第一条 为了进一步强化税收征管，规范税收执法，充分发挥征、管、查良性联动的整体效能，不断提高税收征管工作的质量和效率，依据《伊犁州地方税务局税收分析、纳税评估、税源监控、税务稽查联动机制工作制度》结合我局实际，制定本制度。
第二条 税收分析、纳税评估、税源监控和税务稽查四联动机制(简称联动机制)是以税收分析指导纳税评估和税务稽查，纳税评估为税务稽查提供有效案源，税务稽查保证纳税评估疑案的有效落实，纳税评估与税务稽查反馈结果改进评估分析和税收分析工作的机制。
建立联动机制是加强税源管理的内在要求，是大力推进税收科学化、精细化管理的有效机制。
第三条 联动机制坚持下列原则：
突出职能，协调统一；优化流程，统筹效应；信息共享，双向联动。
第二章 工作职责
第四条 计征科、综合业务科、税务所是联动机制的组成部门。
第五条 计征科负责确定核查项目，开展税收分析工作。根据《伊犁州直地方税务系统税收分析管理办法》的规定定期开展税负分析、税收弹性分析、税源分析、税收关联分析。通过各种税收分析及时发现重点税源增减变化的异常信息，为税务所开展纳税评估提供依据和指导。
第六条 综合业务科负责对联动机制运行的组织、协调、考核和总结；负责建立健全纳税评估规章制度和税源监控信息的收集、反馈机制；负责分析本部门业务因政策变化、征管措施对税收收入的影响分析，准确地揭示政策因素、征管因素引起税收增减变化的情况。负责完善各税种、各行业的纳税评估指标体系。
第七条 税务所负责纳税评估工作和税源监控工作；负责对联动工作反馈的信息及时予以落实，并反向反馈落实情况，根据联动反馈信息强化征管薄弱环节。
第八条 综合业务科负责向州局稽查局移送经评估认为存在涉税问题的评估疑案，确保评估疑案得到有效落实；税务所负责对稽查局就征管部门出现问题和环节进行分析，提出改进的意见和措施并进行整改。
第三章 工作规程
第九条 计征科依据当月税收进度，综合发票代开、发售、缴销及纳税申报、税款征收等反映的异常数据信息，结合州局计财部门按季发布的州直经济与税收运行情况的宏观分析，通过宏观、微观税负分析、税源分析、税收弹性分析会同综合业务、税务所、稽查等部门确定本期核查项目。项目包括：总体税负变动原因、行业税负变动原因、税种异常变化变化原因、重点税源税收变化原因。
计征科应当按月召开税收分析会议，汇总各部门提交的项目落实情况信息，综合分析税收的变化成因，税收与当地经济指标的关系、重点税源变动及综合税负增减等情况，制作月度税收经济分析报告，转综合业务科，并在规定的时间内按时上报州局计财处。
第十条 综合业务科根据全局工作思路和征管工作重点制订联动机制工作年度计划，根据《特克斯县地方税务局税收分析、纳税评估、税源监控、税务稽查运行质量考核办法》，按季组织实施联动机制工作完成情况考核，对各部门各环节督促协调。
对计征科提交的月度税收经济分析报告，进一步依据税收政策的变化，从经济、政策和征管等方面揭示宏观税负和微观税负现状的深层次的原因，制作核查分析报告，提交联席会议。
组织召开每月的联动机制工作联席会议，反馈各部门信息，研究分析联动机制运行情况，协调解决联动机制工作中存在的问题，安排下阶段联动机制工作，确保联动机制的良性运转；根据联席会议确定的评估项目和稽查对象，下达纳税评估计划；依据州局预警值范围，综合计征科、税务所、稽查局反馈的信息，调整纳税评估指标体系，修改行业预警值。
第十一条 税务所根据综合业务科下达的评估计划，组织开展纳税评估；通过检查或评估认为应由稽查部门进行稽查的，将所有资料及时反馈给综合业务科；收集各部门提出的意见，有针对性的完善征管措施，使税收征管工作正常有序地开展；按月对税收与经济关联度，分行业、分税种税负的增减变化等情况进行宏观分析和动态监控。
第十二条 税务所应按月对税收增减变动较大、重点税源企业、个体开展税收分析表，并建立户籍及各类台账，按月进行案头审计。根据计征科发布的税收分析报告，对税收与经济关联度，分行业、分税种税负的增减变化等情况进行微观分析和中观分析。
第十三条 综合业务科负责对稽查局办结案件进行典型案例分析，找出征管中薄弱环节，提出建议，并将结果及时反馈局领导。
第四章 工作要求
第十四条 计征科作为联动机制工作的启动环节，必须按月提交税收收入分析报告，并确保分析质量，综合考虑各相关因素，拟订核查项目有参考价值。
第十五条 综合业务科作为组织、协调部门，要注意汇集各部门反馈的信息，为联动机制提供政策分析，不断修订、完善相关制度、规程、流程，合理下达评估计划。按季召集联动机制联席会议，确保会议议题的内容，及时落实会议决定。
第十六条 税务所要切实做好纳税评估工作，并按程序、要求、时限完成计划；对税源实行动态监控，将发现的问题及时反馈，并以联动机制为契机，不断提高税收征管工作的质量和效率。
第十七条 计征科、综合业务科、税务所要按照分工认真履行自己的职责，并指定专人负责此项工作的开展，按月向联席会议提交分析报告，各部门保证工作到位、信息传递及时、运转通畅。
第五章 工作保障
第十八条 为保障税收分析、纳税评估、税源监控和税务稽查联动机制正常运转，成立由计征科、综合业务科、税务所组成的领导小组，综合业务科负责联动机制日常工作。
第十九条 县局要建立健全各项税收征收管理制度，不断优化工作规程和流程；建立联动机制的考核评价体系，将联动机制工作纳入绩效考核内容。
第二十条 各部门对税收执法过程中出现的问题，要及时提出改进建议。
第二十一条 为确保联动工作信息传递方式及载体的规范统一，采取纸质文书形式传递。
第二十二条 联动机制工作所需文书由综合业务科统一设计、下发，各部门必须规范使用文书，采用标准文书格式（所需文书见《特克斯县地方税务局税收分析、纳税评估、税源监控、税务稽查联动机制工作流程》附表）。
第二十三条 局网络管理人员要对现行计算机网络应用系统进行维护，保障网络畅通，应用系统运行正常，对各部门所需信息提供技术支持，确保信息共享、安全。
第二十四条 加强干部队伍建设，开展税收分析、纳税评估、税源监控、稽查相关业务培训，提高工作能力，促进联动机制高效运转。
第六章 附 则
第二十五条 本制度由特克斯县地方税务局负责解释。
第二十六条 本制度自2011年9月1日起执行。
特克斯县地方税务局税收分析、纳税评估、税源监控、
税务稽查联动机制工作流程
为保障我局税收分析、纳税评估、税源监控、税务稽查联动机制(以下简称联动机制)科学、规范、高效运行，按照科学化、精细化管理的要求，根据《特克斯县地方税务局税收分析、纳税评估、税源监控、税务稽查联动机制工作制度》，结合我局实际，制定本工作流程。
第一章 确定核查项目
第一条 计征科于每月25日前确定1-2项《核查项目通知书》(附表1)，1日内将核查项目转稽查局、综合业务科、税务所。加强对连续零申报、低税额申报、所得税亏损申报、年年亏损申报户信息的核查。对日常申报、征收环节中发现的异常情况，即时下达《核查项目通知书》。
项目包括：总体税负变动原因、行业税负变动原因、税种异常变化原因、重点税源税收变化原因。
信息来源：内部征管系统采集的信息包括：税收进度，综合发票代开、发售、缴销及纳税申报、税款征收等反映的异常数据信息；上级机关下发的信息，即：州局计财部门按季发布的州直经济与税收运行情况的宏观分析。
外部采集的信息包括：工商、统计、社保、国土、城建、国税等相关部门信息。
信息整合。通过对采集信息进行整理、筛选、比对，通过宏观、微观税负分析、税源分析、税收弹性分析，计算宏观税负、税收弹性系数、产业税负、行业税负、重点税源企业税负，计算营业税、个人所得税、企业所得税等税负及弹性系数。
第二条 综合业务科、税务所在接到计征科分配的核查项目后，5日内制作《核查项目落实情况报告表》(附表2)，转计征科。分别就确定核实的项目，依据各自工作特点提出分行业分税种的变化原因。
第三条 计征科应当按月汇总各部门提交的项目落实情况信息，综合分析税收的变化成因，税收与当地经济指标的关系、重点税源变动及综合税负增减等情况，于每月2日前，召开税收分析会议，制作《月度税收经济分析报告表》(附表3)，转综合业务科，并在规定时间内按时上报州局计财处。
数据分析：通过横向、纵向比较，揭示税源管理和数据质量的薄弱环节，税源管理部门提高税源管理质量和数据的采集、录入质量，不断提高税收分析的准确性和针对性。
横向比较是指分析行业税负率、税收弹性系数、税收与经济指标的关系，分析本地区税负变动较大的产业、行业、经济类型的结构分布情况。纵向比较是指分析综合税收的变化、重点税源变动及综合税负增减等指标在时间序列上的变化、特点及趋势，分析税收低增长和超常规增长的结构分布。
针对征管工作的难点、热点和焦点问题，提出税收分析业务需求，报综合业务科。
第四条 综合业务科收到《月度税收经济分析报告表》后，2日内制作《联动机制工作核查分析报告》(附表4)，提交县局联动机制联席会议讨论。
对计征科提交的月度税收经济分析报告，综合业务科应进一步依据税收政策的变化，从经济、政策和征管等方面分析宏观税负和微观税负现状的深层次的原因。
第二章 确定评估及稽查对象
第四条 综合业务科于每月5日内组织召开联动机制联席会议。
会议按照联动机制工作年度计划，综合各部门提交的分析报告、发现的异常情况、管理建议，确定本月纳税评估对象及稽查对象。纳税评估对象和稽查对象选取按照以下规定执行：
(一)稽查局选取的案源，税务所正在实施纳税评估的，综合业务科不下达检查计划。
(二)税务所尚未实施纳税评估，稽查局正在实施税务检查的，由稽查局负责税务检查，综合业务科不安排纳税评估。
第五条 综合业务科根据联动机制联席会议形成的决议，于次日以书面的形式分别下达纳税评估对象及检查对象。
第三章 实施纳税评估
第六条 税务所根据县局下达的评估对象，分析企业的经营情况和行业特点，分户制定具体的评估方案，按照规定程序和评估方法实施纳税评估，并建立《纳税评估工作台帐》(附表5)、《纳税评估工作统计表》(附表6)。
第七条 具体评估方法、程序、要求，严格按照《特克斯县地方税务局纳税评估管理办法》及《特克斯县地方税务局纳税评估工作规程》办理。
第八条 税务所对在评估中发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，应制作《纳税评估移送建议书》(附表7)，写明附列资料，附违法问题线索初查情况等案源相关材料，经主管局长批准后，在3个工作日内移交综合业务科。
第九条 月末将评估结果及日常征管中存在的异常情况进行汇总，制作《纳税评估月度分析报告》(附表8)提交综合业务科。
第四章 开展税务稽查
第十条 移交的案件由州稽查局实施检查，税务所予以配合。
第五章 税源监控
第十一条 税收管理员按月制作《增减变动较大、重点税源企业税收分析表》(附表10)、《增减变动较大、重点税源个体税收分析表》(附表11)于次月3日内报本科联动机制负责人。
税收管理员应根据《特克斯县地方税务局税收管理员工作流程》建立户籍及各类台账。按月进行案头审计，于次月3日内提交案头审计纳税人申报疑点。
第十二条 税务所联动机制负责人于收到税收分析表后2日内进行汇总，对税收与经济关联度，分行业、分税种税负的增减变化等情况进行微观分析和中观分析，制作《税源监控分析报告》(附表12)，报计征科、综合业务科。
第十三条 税务所对其他各相关部门提供的税收变动因素分析及征管意见，于收到后2日内汇总，反馈至每位税收管理员，以供其做税源分析。
第十四条 税务所对纳税评估和稽查局反馈的意见，于收到后2日内提出具体的、有针对性的征管措施，使税收征管工作正常有序地开展。
第十五条 税务所将征管工作整改情况于次月5日内报综合业务科。
第六章 联动机制管理
第十六条 综合业务科于每年1月15日前制订联动工作年度计划。
第十七条 综合业务科应根据《特克斯县地方税务局税收分析、纳税评估、税源监控、税务稽查联动机制工作考核办法》按季组织实施联动机制工作完成情况考核，对联动机制工作进行总结，对各部门各环节督促协调，确保联动机制的良性运转。
第十八条 综合业务科依据州局预警值范围，综合计征科、税务所、稽查局反馈的信息，及时调整纳税评估指标体系，修改行业预警值。
第十九条 次月15日前，各联动部门将分析报告、核查项目书移交综合业务科，按照州局征管档案管理办法统一装订、归档。
第七章 附则
第二十条 本实施办法由特克斯县地方税务局负责解释。
第二十一条 本办法所称几日内均指工作日。
第二十二条 自2011年9月1日起执行。
特克斯县地方税务局
核 查 项 目 通 知 书
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下达单位 |
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下达人(签名) |
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受理单位 |
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受理人(签名) |
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接受时间 |
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要求回复时间 |
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异常信息情况 |
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核查要求 |
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3、 |
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4、 |
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主管领导意见： |
注：本表由受理单位留存，按季移交综合业务科装订存档。
特克斯县地方税务局
核查项目落实情况报告表
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报告单位 |
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报告人(签名) |
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接收单位 |
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接收人(签名) |
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报送时间 |
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核查要求 |
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落实情况 |
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2、 |
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主管领导意见：
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注：本表一式二份，一份由接受单位留存，一份按季移交综合业务科装订存档。
特克斯县地方税务局
月度税收经济分析报告表
报送单位： 报告所属期：
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核查项目 |
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分析
项目 |
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异常数据
信息反馈 |
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原因
分析 |
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处理
建议 |
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经办人：
年 月 日 |
科室负责人：
年 月 日 |
主管局长：
年 月 日 |
注：本表在每月月初报送，一式二份，一份由本科室存档，一份交综合业务科。
特克斯县地方税务局
联动机制工作核查分析报告
报送单位：综合业务科 报告所属期： 年 月
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核查项目 |
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核查分析
内容 |
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税收政策、征管措施变动因素分析 |
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原因分析 |
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分析
建议 |
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经办人员：
年 月 日 |
科室负责人：
年 月 日 |
主管局长：
年 月 日 |
说明：结合各部门提交的各类信息，综合分析情况填写此表，此表一式二份，一份提交联席会议，一份由本科室存档。
