2010年12月16日，巴塞尔委员会发布了《第三版巴塞尔协议》，并要求各成员经济体两年内完成相应监管法规的制定和修订工作，2013年1月1日开始实施新监管标准，2019年1月1日前全面达标。
2011年，银监会部署各银监局重点推动农村中小金融机构内部控制和风险评估工作，制定了《关于进一步做好农村合作金融机构绩效考核有关工作的指导意见》，健全农村合作金融机构激励约束机制，指导推进全面风险管理体系建设，提升法人治理水平和风险管控能力。2011年初，银监会选定北京、上海、重庆、成都、张家港5家农村商业银行先行开展巴塞尔新资本协议实施试点工作。
随着《巴塞尔新资本协议》的推出，标志着现代商业银行风险管理由以前单纯的信贷风险管理模式转向信用风险、市场风险、操作风险并举，信贷资产与非信贷资产并举，组织流程再造与技术手段创新并举的全面风险管理模式，实施以新资本协议为导向的全面风险管理体系，对于农村商业银行缩小与国内外先进银行的差距，全面提升经营管理水平，增强核心竞争力，实现可持续发展，具有十分重要的意义。
如何加强稽核审计工作，为各项业务经营保驾护航，促进各项业务又好又快发展，给稽核人员带来了前所未有的压力和挑战。因此，笔者结合在南审培训学习的理论知识、检查中其他行社先进的稽核工作方法以及所在单位稽核工作现状，对今后如何更好地开展稽核工作简单归纳了以下几点。
一、转变观念，合理定位
提起稽核，几乎所有被检查单位都会皱起眉头，为什么呢，似乎工作中涉及到稽核的不是罚款就是通报批评，甚至是更加严重的处罚，给各基层网点甚至同级部门造成误解进而选择对稽核敬而远之。并且在传统的稽核检查中，通常查出问题处罚了事，不注重对产生问题的原因进行调查分析，不善于帮助被查单位完善内控管理，不能真正体现稽核工作对促进业务经营发展的作用。稽核是个特殊的部门，新形势下做好稽核工作务必要转变工作观念，正确处理服务与监督的关系，不仅要对存在的问题进行揭示和处理，更要对潜在的风险进行分析和评估，从防范风险的角度对规章制度、操作流程和管理层及职能部门的内控管理作出风险提示，提出管理建议，尽力规避、降低和控制风险。
二、学习先进理念，健全稽核管理体系
在内控逐渐完善的今天，应当借鉴外国商业银行内部稽核管理的先进理念，从传统的稽核理念转换为现代的金融稽核理念。要逐步建立自上而下的稽核模式；要从对高级管理人员的监管中获得风险保障；要建立对风险和问题的预测，变事后监督为事前预防；要变静态的稽核监管为动态的连续的评估。
建立适度集中的稽核监督机制，完善有效的内部控制系统，是金融风险防范和控制的重要保证，稽核监督机构是内部控制系统的关键环节和核心机构，要确保审计稽核的独立性、权威性，稽核机构在履行职责过程中，应当独立于系统内其他各业务部门，稽核介于决策与执行之间，是对决策者负责并为保证决策者职责的充分发挥而实施的一种再监督。
三、有针对性的展开培训，提高稽核人员综合素质
稽核工作质量的高低，在很大程度上取决于稽核人员的综合业务素质。现如今，广大农村合作金融机构普遍面临着稽核人员年龄层次不一、文化程度不一、从业经验不一、擅长领域不一等问题，从而导致稽核工作出现“短板”，即缺乏综合性人才，何谓有针对性的培训，这里有三点看法：
一是对新进稽核人员的培训。作为一名合格的稽核人员，首先要有德，培训中注重对稽核人员道德品质的塑造，如爱岗敬业、吃苦耐劳、坚持原则，在枯燥的稽核工作中保持应有的职业操守和工作热情，以及基础稽核知识的培训，只有熟悉稽核操作规程、掌握一定的稽核方法和技巧，才能在实际工作中准确、及时、全面、完整地发现和排查出经营管理中存在的薄弱环节和风险隐患；二是对从业多年的老稽核进行培训。如采取专题研究、经验交流或者异地交流等方式来提高专业素养。通过系列讲座、现场答疑、培训小结等多个环节有效对培训内容进行消化吸收；三是补缺补差培训。目前大多数农村中小金融机构的稽核队伍人员是通过考试从基层的各岗位竞聘上岗，由于工作岗位限制各自有所擅长有所欠缺，在日常检查中也往往选择熟悉的内容进行检查而回避不精通的领域，导致出现恶性循环，给稽核工作造成僵局。没有融合信贷、会计、管理等于一身的员工，不利于稽核工作的全面开展，针对上述情况可以在日常培训中进行补缺补差，会计薄弱补会计、信贷薄弱补信贷，并在日常检查中对培训内容进行实践，交叉检查，有意识的均衡每个人的各项业务能力，以达到最终的全面发展、共同进步。
四、创新稽核方式，优化稽核流程。
常规的审计稽核检查方式以审计人员到稽核现场实地调阅纸质传票、文书档案资料、电子档案记录、到村到户核对等现场检查手法开展工作，耗费大量人力和时间。且传统的稽核方式介入时间短、审计内容不全面、审计重点不突出、审计结果难以达到客观公正和及时提示风险的目的，对被查行社的经营管理也不能给予合理的、系统性的评估。为此，加大稽核方式的创新力度，进一步优化稽核流程成为提高农村中小金融机构稽核工作水平的当务之急。例如，有的行社建立了远程监控管理平台，无须到场实地检查，可以远程抽查相关基层柜员业务操作流程，通过视频回放，将柜员业务操作“历史还原”，锁定异常交易，既节约了人力消耗，又提高了工作效率。 | 
