江苏省苏州市常熟地税局按照税源专业化管理的要求，稳步推进税源专业化管理改革，着力建立“以实行分类管理为基础，以税收风险管理为导向，以实施信息管税为依托，以核查申报纳税真实性、合法性为重点”的税源专业化管理模式，进一步筑牢了税源管理基础，提高了征管资源配置效率，增强了税源管理的针对性和有效性，税源专业化管理的成效不断显现。
把握方向创模式，突出重点强征管
根据江苏省地税局关于开展税源专业化管理的统一部署，常熟地税于2011年4月开始实施税源专业化管理改革，搭建专业化管理组织架构，按照“做大纳税服务、做强风险评估、做实税源管理、做专税务稽查”的要求，重置税收管理员岗责体系，建立征收、评估、管理、稽查四分离的征管新模式，实现了税款征收集约化、税源管理精细化、纳税评估专业化、管理手段信息化、内部管理科学化。
规范税收征管流程，建立全新岗责体系。该局根据税源专业化管理的要求，在对税源实施科学分类的基础上，结合风险管理的需要，整合管理职能，(A)合理设置专业税源管理机构，成立纳税服务局、重点税源管理分局、一般税源管理分局、稽查局和税收风险评估分局，实现了征收、评估、管理、稽查四分离。完善岗责体系(B)，建立完善分事项的税源专业化管理体制，将地方税收基础管理划分为21大类56小类323个具体工作事项，在不同的流程节点，设置核实岗、认定岗、管理岗、机关实体化岗等岗位，使工作方式由传统单兵“保姆”式向现代团队流程化转变，使税源管理方式由管户制向管事制转变。依托省局大集中系统，对264项需后续管理的税务事项自动触发任务、承转任务，实现工作任务的直接送达，做到税务干部无任务不应对的标准化规范操作。大力推进机关职能实体化运作(C)，主动融入税源管理过程，着力做好税收风险排序、风险分析识别、采集外部数据、建立数据模型、优化资源配置、改革岗责体系和考核机制等工作，努力提高专业化管理水平。
完善税源管理体制，巩固税收征管基础。提升征管基础工作水平是税源专业化管理的前提。常熟地税建立完善市局、分局、税源管理股三级分析监控机制(A)，做到逐级监控、专人负责、定期反馈、按月考核，切实提高征管质量。积极搭建征管质量指标监控平台(B)，分别从基础管理、发票管理、风险应对、纳税遵从等方面入手，建立符合税收业务实际的征管质量状况即时监控分析体系，实现了对征管异常状态分析的常态化、税源管理重点和风险应对方向预警的即时化、税源监控管理的标准化、目标管理考核的数字化。突出信息管税(C)，强化税源基础信息采集维护工作，构建税收保障与信息综合利用平台，将外部数据与征管系统纳税人数据进行衔接，形成全面的一户式涉税信息数据库。通过对税源信息的比对与审计，切实将税源转化为税收。开展房产税、土地使用税、城市维护建设税等基础税源调查，深化分析比对，提高税源信息的完整性和准确率，做实、做细基础信息。
强化税收风险管理，建立标准应对机制。该局将税收风险管理作为推进机关职能实体化运作的重要抓手，成立风险评估分局(A)，与数据管理科合署办公，建立以信息技术为支撑、数据管理与风险管理相融合的工作机制。积极构建税收风险管理平台，建立风险评估三级推送机制(B)：高级风险点推送给税源管理分局或稽查局进行纳税评估、日常检查、税务稽查，中级风险点委派税收管理员巡查核查，低级风险点通过网上办税服务厅告知纳税人开展自查自纠，同时进行过程控制和结果记录。建立分税种、分行业风险特征库(C)，对8个方面29个指标模型制定了构建计划，分步实施疑点识别、排序和推送，重点对建筑房地产企业营业税、土地增值税的数据分析，防范税收风险。制定风险应对标准(D)，做到“四必须”，即风险平台推送疑点必须逐个写明核实的数据和核实结果，发现疑点必须写出风险识别意见和处理结果，必须核查营业税、印花税、土地使用税、房产税等基本税种，必须核实纳税人的基本情况、联系方式、房产土地登记等相关基础数据，实施标准化应对。
创新纳税服务举措，优化税收管理环境。该局努力构建办税服务厅、网上办税、社会化办税“三位一体”的服务体系，不断做大纳税服务。深化涉税行政审批制度改革(A)，对各类涉税审批事项由纳税服务局前台统一受理，简化审批环节，强化后续管理，实现征管效率和服务质量的同步提高。推进全功能网上办税服务厅建设(B)，实现实体办税和网上办税业务同化。实施税库银税款征缴方式，建设自助办税区，提升办税效率。大力创建“税企心桥”服务品牌(C)，积极建设具有常熟地税特色的沟通互联网、政策加油站、维权绿色通、办税快通道子品牌。建立涵盖全市所有企业类纳税人的“税企一点通”网上平台(D)，搭建全新的数字化税企沟通桥梁，筑牢税源专业化管理的信息基础，拉近税企距离。定期开展纳税人学校、政策通报会等活动，建立常态化的纳税人辅导培训机制。丰富“纳税人之家”活动，听取纳税人意见、建议，维护纳税人合法权益。
立足改革促提升，专业管理显成效
常熟地税全力推进税源专业化管理改革，全面落实税收工作科学化、精细化、专业化和信息化管理的新模式，有力地促进了税收征管质效和纳税满意度的提高。
税源管理质效持续提高。该局自实施征管体制改革以来，按照纳税人规模、行业特点、税源分布等实际情况对税源进行科学分类，税源管理质效持续提升，为税收保持较快增长提供了保证。2011年，常熟地税系统组织各项收入134.79亿元，同比增长25.81%。其中，税收86.6亿元，同比增长22.18%。完成地方一般预算收入67.82亿元，同比增长22.09%，占全市地方一般预算收入的55.36%。建筑业营业税同比增长17.5%、企业所得税同比增长21.33%、个人所得税同比增长25.79%、城建税同比增长64.26%、土地增值税同比增长43.51%，增幅位列苏州五县（市）第一。同时，税源预测能力大幅提升，税收平均预测误差率从改革前的10.68%下降为今年第一季度的0.37%，做到了收入计划和实际税源基本一致，收入质效显著提高。
风险防控能力显著增强。常熟地税把握税源专业化管理重点，将风险管理融入税收管理全过程。每月根据自选指标模型和风险特征库筛选制定下发风险应对计划，实施分级分类应对，不断细化风险识别和排序方法，推动了风险识别、风险应对、风险反馈、模型改进的良性闭环运作。根据实际管理需要，深入开展各类风险模型建设，加快风险管理平台应用，不断丰富风险特征库的内容，建筑业税收风险模型在全省税收风险模型大赛中获得二等奖。实施风险管理一年来，累计完成中度风险应对2561户，发现问题率达94.5%，入库税款4.18亿元，贡献率达5.1%；完成低度风险核查7974户，入库税款1441.77万元，增收效应明显。
纳税人满意度不断提高。该局充分依托信息化优势，形成了集中式管理、跨区域通办、便利化办税、“一窗式”办结的征收服务新格局，极大地方便了纳税人。实行专业化管理改革一年来，主体办税服务厅共受理各项涉税业务142808件，月均工作量比改革前增长了50.06%。网上服务、网购发票、涉税事项网上审批和网上打印电子缴款凭证等业务进展显著，一年累计受理网上办税服务厅业务7128件，月均工作量比改革前增长了53.49%；受理网购发票业务5738户次，月均工作量比改革前增长了860.8%。建立网上办税问题快速处理机制，组建专业服务队伍，为纳税人提供网上的24小时技术支持，受到了纳税人的广泛欢迎。在2011年的政风行风评议中，常熟地税局在10个测评单位中名列第一名，纳税服务局被全国妇联评为全国巾帼文明岗。
抓牢关键求突破，夯实基础谋发展
常熟地税立足发展大局，抓牢税源专业化管理的关键环节，积极稳妥推行改革，为有效提升税收科学化管理水平奠定了坚实基础，从中也获得了深刻的启示。
启示之一：推进税源专业化管理必须将促进纳税遵从作为税源管理的战略目标。在税源专业化管理改革的背景下，不断提高纳税人的税法遵从度对于提高税收征管质量和效率，确保国家财政收入，实现宏观政策目标有着十分重要的意义。该局从优化整合纳税服务资源入手，通过落实纳税人自主申报的主体责任，还责于纳税人、还权于纳税人，并以打造“税企心桥”服务品牌为契机，加大对纳税人的辅导培训和政策服务力度，促进了纳税人遵从度不断提高。实践证明，通过不断优化纳税服务、公正规范执法，促进纳税遵从，既是税收的增长之源，也是促进和谐征纳关系的根本之道。
启示之二：推进税源专业化管理必须全面贯彻风险管理的理念、流程和方法。实施税源专业化管理，必须要将风险管理贯穿于税源管理的全过程，建立并实施以风险为导向的管理流程。常熟地税将风险管理贯穿于业务管理各个环节，与实际税源管理相结合，与全局中心工作相结合，风险监控部门有效成为风险管理中枢和全局任务引擎。从风险管理流程的探索、税收风险模型的构建、税收风险疑点的识别出发，制定以数据采集、风险识别、风险排序、风险应对为主线的专业化风险评估流程，制定风险应对绩效考核办法，建立健全风险应对反馈和监督评价机制，有效提高风险应对质效。实践证明，只有坚持以风险管理为导向，不断强化风险规律研究、优化风险任务推送、加强风险分类应对，并完善风险管理制度，才能实现管理资源的优化配置，最大限度地降低税收流失风险。
启示之三：推进税源专业化管理必须强化信息管税的支撑作用。信息管税是以税收风险管理理念为指导，以现代信息技术为依托，以对涉税信息的采集应用为主线，加强业务与技术融合，以解决征纳双方信息不对称的问题。有效的信息化支撑是专业化管理的重要保障，离开了信息化就谈不上专业化。该局依托地方税收保障办法，完成了国税局、工商局、发改委、住建局、国土资源局、住房和城乡建设管理局等41个外部门数据采集梳理，建立税收保障和信息利用平台，完成与征管数据的衔接和比对，全面形成纳税人完整涉税信息的一户式管理。建立数据质量管控体系，加强数据质量管理，完善单位纳税人信息分析比对机制。2011年，共审计98个数据指标，累计修改错误信息7.5万条。加强征管质量状况监控，加强数据分析，组织对建筑企业、房地产企业的营业税、土地增值税等情况的综合加工分析，有效防范了税收风险，强化了税源管理。
启示之四：推进税源专业化管理必须加强专业化干部队伍建设。专业化人才队伍是实施税源专业化管理的关键因素，直接决定着税源专业化管理的质量。要适应税源专业化管理需要，必须要不断完善在岗学习机制，积极探索专业化管理模式下人才团队培养，加强专业团队建设，不断提高专业水平和工作能力。该局从专业化管理对专业人才的需求出发，建立以全员岗位练兵为基础、中层管理人员为重点、专业人才教育培训为关键的分级分类教育培训格局，坚持每周一次的全员业务培训和每季度一次的全员业务考试，鼓励干部参加注册税务师、注册会计师考试，广泛开展“十佳学习能手”、“十佳征管能手”、“十佳服务能手”、“十佳查账能手”等各类标兵争创活动，切实提高干部业务素质和岗位技能。以公务员职业道德主题教育实践活动为契机，引导广大干部爱岗敬业、公正执法、诚信服务、廉洁奉公，努力形成共同的价值取向，全面提升履职能力。构建专业化管理团队，提高干部一专多能的业务素质和专业人才的团队管税能力，满足税收专业化管理需要，努力造就一支政治坚定、业务精湛、作风优良、勤政廉洁、团结和谐的高素质专业化税务干部队伍。实践证明，只有不断加强专业化干部队伍建设，提高人才的学习能力、实践能力和创新能力，加快建立多层次的税收专业人才队伍，才能为税源专业化管理提供强大的人才保证和智力支持。
转自2012年4月30日 中国税务报 李炜
