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1.办公用品发票是否必须附明细清单？
澄清一个误区：税法没有规定办公用品发票必须附明细清单！ 解答一个问题：为什么没有附清单的发票就给做调增？ 我们的税收政策没有明确规定，没有清单的办公用品发票不允许列支，如果你的增值税专用发票上开的是一批货物，这种情况就要有详细的清单，而普通发票上开的是办公用品，只要发票产生的业务是真实的，那么就没有什么关系。如果说我随便买了个卡、写了个办公用品，他的业务不真实也不用列清单，但是税务局在管理中一般都会要求你，最好要补充上明细清单。没有哪个政策要求必须写出明细，税务局来了也是这样，这就是个办公用品，都花掉了，我也想不起来买了什么东西了，都这么长时间了。 但是现在特别是有些地市级的税务局要求，特别是在纳税评估里，包括税收管理员，要求必须写出明细，没有明细不允许列支，这个就要随机应变了，不要总是被吓唬住，你说不让我列支，我就不列支了吗？ 比如说30万的办公用品发票，税局要给企业调增利润，那你就不交，稽查局让你来查企业，那是必须要企业财务人员签字的，他要你签"情况属实，同意"，给你调增利润。比如说虚构业务列支到办公用品发票上，让你写上情况属实，同意，这个时候你一旦签字，这个证据就成为票据了。所以在这个时候你不签字，他就没法给你调，只要你不签字，稽查局这个报告他就不敢用。 如果是纳税评估来了，他就可以不用你签字，跟你商量这个事情，比如还是这个办公用品，他说要给你调让你补税率，你可以不交，因为纳税评估现在是下发不出文书的，即使下来的这个文书，也是不具有法律效力的，他只适合内部管理人员，你应该是按照我们当初的纳税评估给纳税人，但你们没有文书你又让我们缴税，我们又不想去交，因为我们的纳税评估他是一个日常的征收管理服务部门，让你自己自行来调整税率。所以这时可以不交。 通过以上案例的讲课，可以了解到，很多的问题他都是给你高开低走的，把问题先给你说出来。稽查局2011年31号文里面提到这个发票问题，对企业列支项目比如会议费、餐费、办公用品费、佣金、个人手续费发票列为有偿发票重点检查，所以有的人说你这个办公用品需要列清单，是不是要列清单？没有要列清单的规定，只有对这类发票作为检查重点的规定。这就是怎么和税务局应对的这个问题了。 案例说明：遇到一些没有明确税收政策依据的税收问题，要灵活处理！一旦是要你交税的，一定会有税收政策依据，有些人遇到问题了托人去税务局走关系。其实，遇到税务局让你交不合理的税，你找人还不如找政策。
2.土地使用税缴纳时间有大学问！筹划好了能省很多税！
这有一个问题是经常会遇到的，土地使用税的问题，这就有个行业个例，土地使用税在交的时候从什么时候开始交，是按照合同约定交付土地使用的时间去交，如果说还没有拿到土地使用证，虽然你没有拿到土地使用证，但是你正在使用，你就要交。依照哪个文款呢？依照合同，从合同签订日期起交付土地，比如说我合同签订完了，他的土地没有按时交付给我，假如我合同原先签订的时间是十月一号交付土地，但是到了第二年的五月份这个土地才交付我使用，这样你就要为了减少和税务局的争议签订一个补充协议或者补充合同，把这个土地交付使用的时间往后延，因为你这个是按照合同来的，按照实际的合同的这个时间来的，所以说你没有拿到土地使用证不是理由。 另外一个情况，比如说我没有合同，那就从你实际使用的时间，什么时候用的地你就要从什么时候交土地使用税。什么时候不用交了，这个指的是，你这个地方转让出去了，你就不用交土地使用税了。而房地产企业的呢，他的这个作用就比较大，以房产土地的实物发生，权利状态发生变化就不用交了。 一般合同的时间、交钥匙的时间、契税的时间、发票的时间这些时间差的多不会是很大，这样你就不要跟税局机关去计较了，如果是按照房产证的时间去理解的话，这个就要差一两年的时间，交的税款比较多，这个你就要去争取去计较了。 3.【房地产企业依法维权少交税 案例 看这个企业财务负责人多棒！】
 当时我就遇到一个房地产公司，因为房产证问题跟税务局沟通。当时他们是按照青岛地税局交钥匙的时间，就把这个时间差减掉了，结果税务局一查，你减早了，早减了一年多的时间，你就要把这一年的土地使用税补交上来，一年差不多三十多万吧。如果按照房产证的时间这就不一致了，税务局说，现在的房地产企业都是按照房产证去计算，就你按照交钥匙的时间，那到底是你理解税法还是我们理解税法啊，如果是我们理解错了，为什么其他的那些房地产企业不提出这个问题啊，只有你按照交钥匙的时间，所以你把税款补交上来。 但是这个企业不想交，税务局就找了房地产公司的老板，老板一听就有点害怕，说财务你怎么搞的，到底是按交钥匙的时间减，还是按房产证的时间减，你能不能拿的准？财务负责人说能拿得准，这问题还没有一个很明确的规定。他就写文件给税务局反映了上去。 税务局长就找了相关科室的人员讨论了这个问题，最后请示到了省局，请示到总局后，总局觉得这个确实存在着争议，说你们自己解决。当地税务局跟那个企业说，因上级没有明确的答复，所以你们要是不交就先不交了，等以后政策明确了，你再补上。 所以这个房地产公司就按照交钥匙的时间停止交土地使用税，节省了很多纳税支出！而其他的房地产公司还是按照办房产证的时间。你说到底谁有道理？这就需要你站在企业的立场来理解这个问题。一个好的财务负责人，能给企业立下多大的功劳！（来源：中华会计网校））。 |
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