出口货物发生退运怎样纳税申报？

 2009-03-25 19:57

我公司出口货物在收汇之前发生部分退运，现已收到出口报关单、进口报关单，并且出口减退运后的货款已收汇 核销，请问免抵退该怎样申报？

问题补充：申报的时候是不是填实际出口（报关单上的出口数减去退运的时给的进口关单的数）的数量和金额

问题补充：还没免抵退申报，并且是从珲春圈河到朝鲜的 免关税的吧

满意答案 好评率：100%

出口退运与增值税纳税申报基本无关，只是在免税销售收入（出口销售收入）那栏里，填入数额为当月出口销售收入减去退运销售金额后的净额。

帐务处理：
1、退运补税：
借：应收出口退税
贷：银行存款

2、红字冲回原来的出口销售、退税确认、成本结转等会计分录；

3、以后收到这笔退税时：
借：银行存款
贷：应收出口退税

4、退运退回来的货物，外贸公司基本上都会退回工厂，外贸企业需要到税务机关办理退货证明，工厂凭证明开具红字发票。

5、如果需要退汇，还需要凭海关及税局资料到外管局办理。

这样一笔退运业务就基本完结了。