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交易流程类型
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交易步骤 |
网店会计处理及说明 |
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1、网店订单→在线付款至担保方→发货→确认收货→担保方清算货款（先付款后发货、有第三方担保、正常交易） |
提交网店订单 |
初次提交订单时不须做会计处理 |
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在线付款至担保方 |
该笔款项未能确定最终是否流入企业，此时不作会计处理； |
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发货 |
发货仍未能确定能否成交，不能确认收入和成本，先从库存商品转为发出商品，借：发出商品贷：库存商品；由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用
贷：应付账款或现金等 |
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确认收货 |
交易成功可以确认收入和成本，确认收入分录：借：应收账款
贷：主营业务收入
应交增值税-销项税结转销售成本分录：借：主营业务成本贷：发出商品 |
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担保方清算货款 |
收到经第三方扣了手续费的货款，借：银行存款或其他科目
财务费用
贷：应收账款 |
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2、网店订单→在线付款至担保方→发货→拒收退回→重新发货→确认收货→担保方清算货款（先付款后发货、有第三方担保、因拒收须重新发货的交易） |
提交网店订单 |
初次提交订单时不须做会计处理 |
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在线付款至担保方 |
该笔款项未能确定最终是否流入企业，此时不作会计处理； |
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发货 |
发货仍未能确定能否成交，不能确认收入和成本，先从库存商品转为发出商品，借：发出商品贷：库存商品；由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用
贷：应付账款或现金等 |
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拒收退回 |
将退回货品从发出商品转回库存商品，借：库存商品
贷：发出商品（或借：红字发出商品贷：红字库存商品） |
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重新发货 |
再次发货仍未能确定能否成交，不能确认收入和成本，先从库存商品转为发出商品，借：发出商品贷：库存商品；由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用
贷：应付账款或现金等 |
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确认收货 |
交易成功可以确认收入和成本，确认收入分录：借：应收账款
贷：主营业务收入
应交增值税-销项税
结转销售成本分录：借：主营业务成本贷：发出商品 |
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担保方清算货款 |
收到经第三方扣了手续费的货款，借：银行存款或其他科目
财务费用
贷：应收账款 |
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3、网店订单→在线付款至担保方→发货→拒收退回→担保方退款（先付款后发货、有第三方担保、被拒收并取消交易） |
提交网店订单 |
初次提交订单时不须做会计处理 |
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在线付款至担保方 |
该笔款项未能确定最终是否流入企业，此时不作会计处理； |
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发货 |
发货仍未能确定能否成交，不能确认收入和成本，先从库存商品转为发出商品，借：发出商品贷：库存商品；由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用
贷：应付账款或现金等 |
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拒收退回 |
将退回货品从发出商品转回库存商品，借：库存商品
贷：发出商品（或借：红字发出商品贷：红字库存商品） |
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担保方退款 |
款项未流入企业，不需作会计处理； |
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4、网店订单→在线付款至担保方→担保方退款（先付款后发货、有第三方担保、付款后即反悔而取消交易） |
提交网店订单 |
初次提交订单时不须做会计处理 |
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在线付款至担保方 |
该笔款项未能确定最终是否流入企业，此时不作会计处理； |
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担保方退款 |
款项未流入企业，不需作会计处理； |
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5、网店订单→在线付款直接到账→发货→确认收货（先付款后发货、无第三方担保、正常交易） |
提交网店订单 |
初次提交订单时不须做会计处理 |
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在线付款到账 |
款项已流入企业先作预收处理，有结算手续费时作费用，借：银行存款或其他科目财务费用贷：预收账款 |
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发货 |
发货仍未能确定能否成交，不能确认收入和成本，先从库存商品转为发出商品，借：发出商品贷：库存商品；由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用
贷：应付账款或现金等 |
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确认收货 |
交易成功可以确认收入和成本，将预收款转为收入分录：借：预收账款
贷：主营业务收入
应交增值税-销项税
结转销售成本分录：借：主营业务成本贷：发出商品 |
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6、网店订单→在线付款直接到账→发货→拒收退回→重新发货→确认收货（先付款后发货、无第三方担保、因拒收须重新发货的交易） |
提交网店订单 |
初次提交订单时不须做会计处理 |
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在线付款直接到账 |
款项已流入企业先作预收处理，有结算手续费时作费用，借：银行存款或其他科目财务费用贷：预收账款 |
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发货 |
发货仍未能确定能否成交，不能确认收入和成本，先从库存商品转为发出商品，借：发出商品贷：库存商品；由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用
贷：应付账款或现金等 |
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拒收退回 |
将退回货品从发出商品转回库存商品，借：库存商品
贷：发出商品（或借：红字发出商品贷：红字库存商品） |
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重新发货 |
与发货处理同，借：发出商品贷：库存商品由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用
贷：应付账款或现金等 |
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确认收货 |
交易成功可以确认收入和成本，将预收款转为收入分录：借：预收账款
贷：主营业务收入
应交增值税-销项税
结转销售成本分录：借：主营业务成本贷：发出商品 |
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7、网店订单→在线付款直接到账→发货→拒收退回→退款（先付款后发货、无第三方担保、被拒收并取消交易） |
提交网店订单 |
初次提交订单时不须做会计处理 |
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在线付款直接到账 |
款项已流入企业先作预收处理，有结算手续费时作费用，借：银行存款或其他科目财务费用贷：预收账款 |
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发货 |
发货仍未能确定能否成交，不能确认收入和成本，先从库存商品转为发出商品，借：发出商品贷：库存商品；由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用
贷：应付账款或现金等 |
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拒收退回 |
将退回货品从发出商品转回库存商品，借：库存商品
贷：发出商品（或借：红字发出商品贷：红字库存商品） |
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退款 |
取消交易退回货款，
借：预收账款
贷：银行存款或其他科目 |
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8、网店订单→在线付款直接到账→退款（先付款后发货、无第三方担保、付款后即反悔取消交易） |
提交网店订单 |
初次提交订单时不须做会计处理 |
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在线付款直接到账 |
款项已流入企业先作预收处理，有结算手续费时作费用，借：银行存款或其他货币资金
财务费用
贷：预收账款 |
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退款 |
取消交易退回货款，借：预收账款
贷：银行存款或其他货币资金 |
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9、网店订单→发货→确认收货和收款（先发货后付款、正常交易） |
提交网店订单 |
初次提交订单时不须做会计处理 |
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发货 |
货到付款先发货时，不能确认交易是否成功，先将货品成本转至发出商品，借：发出商品贷：库存商品；由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用
贷：应付账款或现金等 |
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确认收货和收款 |
买方收货并支付货款，确认收入分录：借：现金或银行存款（物流公司代收时挂应收账款）
贷：主营业务收入
应交增值税销项税，结转销售成本分录：借：主营业务成本贷：发出商品； |
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10、网店订单→发货→拒收退回→重新发货→确认收货和收款（先发货后付款、因拒收须重新发货的交易） |
提交网店订单 |
初次提交订单时不须做会计处理 |
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发货 |
货到付款先发货时，不能确认交易是否成功，先将货品成本转至发出商品，借：发出商品贷：库存商品；由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用
贷：应付账款或现金等 |
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拒收退回 |
将退回货品从发出商品转回库存商品，借：库存商品
贷：发出商品（或借：红字发出商品贷：红字库存商品） |
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重新发货 |
与发货处理同，借：发出商品贷：库存商品由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用
贷：应付账款或现金等 |
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确认收货和收款 |
买方收货并支付货款，确认收入分录：借：现金或银行存款（物流公司代收时挂应收账款）
贷：主营业务收入
应交增值税销项税，结转销售成本分录：借：主营业务成本贷：发出商品； |
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11、网店订单→发货→拒收退回取消交易（先发货后付款、被拒收并取消交易） |
提交网店订单 |
初次提交订单时不须做会计处理 |
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发货 |
货到付款先发货时，不能确认交易是否成功，先将货品成本转至发出商品，借：发出商品贷：库存商品；由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用
贷：应付账款或现金等 |
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拒收退回取消交易 |
取消交易将退回货品从发出商品转回库存商品，借：库存商品
贷：发出商品（或借：红字发出商品贷：红字库存商品） |
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12、已成交后退回货品→换货发货（受理已成交后的换货） |
已成交后退回货品 |
成交后要求换货收到退货时，冲减收入分录借：主营业务收入
应交增值税销项税
贷：应付账款，冲减成本分录借：库存商品贷：主营业务成本; (或用红字冲回，借：应收账款红字
贷：主营业务收入红字应交增值税销项税红字；借：主营业务成本红字贷：库存商品红字) |
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换货发货 |
按原退货金额确认换货收入，借：应付账款或应收账款
贷：主营业务收入
应交增值税销项税，按换出货品结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品；由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用
贷：应付账款或现金等 |
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13、已成交后退回货品→退款（受理已成交后的退货并退款） |
已成交后退回货品 |
成交后要求退货收到退回货品时，冲减收入分录借：主营业务收入
应交增值税销项税
贷：应付账款，冲减成本分录借：库存商品贷：主营业务成本; (或用红字冲回，借：应收账款红字
贷：主营业务收入红字应交增值税销项税红字；借：主营业务成本红字贷：库存商品红字) |
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退款 |
收到退货后退款时，借：应付账款或应收账款
贷：银行存款或其他科目 |
