采购原材料或库存商品无发票,仓库收料后暂估入账,等收到发票后红字冲回暂估,蓝字重新收料入账。 暂估收料入账 借 原材料/库存商品 贷应付账款—暂估材料/库存商品 红冲暂估收料 借 原材料/库存商品 (红字) 贷应付账款—暂估材料/库存商品(红字) 蓝字重新收料入账 借原材料/库存商品 应交税费—进项费(一般纳税人) 贷现金/银行存款/应付账款—XX单位 税务规定入账必须要正规发票,所以采购没有发票可以去销货单位追要发票,实在要不到发票可以到税务大厅去补开发票,另外也可以在年终汇算清缴时调增所得税额,补交所得税。 如果暂估入账后长期不处理一直没有发票,税务查账查到了除了要补交税,视情节轻重给予不少于补交税款额的50%罚款。 |
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