【原】“采购时发生退货”常见的账务处理总结

一、购货方（一般纳税人）采购之后取得专用发票，且已经勾选，出现退货需要开具“红字发票信息表”给销货方，销货方根据“红字信息表”开具红字发票。这时采购方收到红字发票后，账务处理如下：

借：原材料/库存商品（红字）

贷：应付账款            （红字）

       应交税费—应交增值税（进项税额转出）

二、购货方（一般纳税人）采购之后取得专用发票，但未勾选，出现退货；此时，将货物及专用发票退给销货方。一般不需要账务处理。但是，如果收到发票（未勾选）已经入账：

借：原材料/库存商品

       应交税费—应交增值税—待认证进行税额

贷：应付账款

发生销货退回时：

借：原材料/库存商品   （红字）

       应交税费—应交增值税—待认证进行税额 （红字）

贷：应付账款 （红字）

三、如果当初没票（暂估入账）

借：原材料/库存商品—暂估

贷：应付账款

按当初暂估分录负数冲销；

借：原材料/库存商品—暂估（红字）

贷：应付账款（红字）