固定资产如何管理

一﹑目的：

为规范公司固定资产管理程序，合理配置和有效利用公司的固定资产。

二﹑范围：

适用于公司固定资产管理过程，包含但不限于固定资产的分类、购置、登记编号、记价、折旧、使用、保养维修、盘点、处理等。

三﹑定义：

3．1固定资产：固定资产是指使用期限超过一年，一般物品单位价值在500元以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物及其附属设施、生产设备、办公设备、仪器、各种工具、文体设备、家俱和其他固定资产。单位价值虽未达到500元，但耐用时间在一年以上的大批同类物资作为固定资产管理；

3．2低值易耗品：凡达不到3．1要求的设备、器具全部作为低值易耗品进行管理，低值易耗品管理具体参见《低值易耗品管理办法》。

四﹑权责：

4．1人事行政部：负责公司固定资产的日常管理工作，包含但不限于固定资产的购置评估、登记编号、盘点、维修、使用监控、异动管理等；

4．2各职能部门：负责本部门所使用或管理的固定资产的保管、维护；

4．3财务部：负责固定资产的购置评估、付款、记价、折旧管理、盘点等；

4．4生产部工程课：负责固定资产购置评估、固定资产的验收与报废的验证等；

4．5 MIS：负责固定资产购置评估、固定资产的验收与报废的验证等；

4．6总经理：负责固定资产的购置、处理批准。              

五、具体内容：

5．1总步署：

5．1．1公司授权人事行政部为固定资产管理部门，负责统筹公司固定资产管理工作；

5．1．2人事行政部负责建立公司固定资产总账，并按使用部门进行分部门管理；

5．1．3固定资产购置、验收、记价、折旧、使用与维护、处理必须按程序办理，并保存记录以便追溯；

5．1．4每年1月、7月由人事行政部组织对公司固定资产进行盘点，记录固定资产数目及状态；

5．1．5人事行政部将不定期对公司固定资产对使用状况进行监控，确保固定资产有效利用；

5．1．6对大宗固定资产的购置、处理必须进行技术可行性分析及投资/收益分析，以确保固定资产的经济价值。

5．2固定资产分类：

序列     类    别                         类别举例        

1    厂房、建设物及附属设施      厂房、宿舍、供水/电/气设施       

2    生产设备                    超声波、点焊机、流焊机

3    办公设备                    电脑、空调、复印机、汽车

4    家俱                        沙发、茶几、餐桌、电饭煲    

5    仪表、仪器、工具            游标卡尺、计算器、电批

6    文体设备、图书              桌球台、图书

7    低值品（100元以下）        文件夹、名片册

5．3固定资产标示：

5．3．1公司以固定资产编码卡作为固定资产标示；

5．3．2固定资产编码卡包含资产名称、编号、规格、使用部门、购置日期等内容；（固定资产编码卡样办见附件）

5．3．3新购建固定资产在验收合格，经人事行政部贴上固定资产编码卡后，方可交付使用；

5．3．4厂房建设物及其附属设施、低值品，只登记数量，不进行编码；

5．3．5固定资产编码按资产类别、名称、规格、流水号等8位排列，示例如下：

0-XY-00-000（注：第一位为资产类别，第二、三位为资产名称首字母，第四、五位为资产规格，第六、七、八位为资产流水号）

5．4固定资产增加：

5．4．1固定资产增加主要是指购置、建造、改良等活动所引起的固定资产数量和价值量的增加；

5．4．2厂房及其附属设施建造、改建由人事行政部提出建造、改建方案交总经理批准后，由人事行政部实施招标及工程跟进、验收工作；

5．4．3设备购置由需求部门详细填写《固定资产申购单》，申购单包括固定资产名称、规格型号、性能、质量要求等交人事行政部审核，总经理批准后，由采购部负责购买；

5．4．4凡购置设备价格超过5万元者，必须由人事行政部会同工程、财务部门进行技术可行性分析、资产投资/收益分析，并将结果呈报总经理批示；

5．4．5家俱、仪器、工具及低值品购置由需求部门填写《固定资产申购单》，经人事行政部审核、总经理批准后，由人事行政部负责购买；

5．4．6固定资产购建过程中，要建立必要的合同管理制度，法律咨询制度，严格依法签订并履行合同；

5．4．7固定资产购建完成后，由人事行政部会同工程、MIS人员按合同要求进行验收，验收不合格，不得办理结算手续，不得交付使用；并按合同条款及时向有关责任人提出退货和索赔；

5．5固定资产建帐：

5．5．1新购建固定资产经验收合格后，人事行政部将供方之发票或收据（正本）交财务部建帐付款；

5．5．2人事行政部在当日内建立《固定资产台帐(电脑帐)》(HR-04-043)，台帐内容包括：资产名称、品牌规格、单位数量、使用部门、购买日期、资产编号等；

5．5．3人事行政部根据固定资产分类制定统一的固定资产编码卡，并与使用部门办理交接；

5．6固定资产记价、折旧：

5．6．1公司固定资产记价及折旧由财务部负责管理；

5．6．2新购入、新建的固定资产，按实际支付的价款计价；

5．6．4盘盈的固定资产，按重置价值计价；

5．6．4固定资产投入使用后，由财务部按折旧标准进行折旧费提取；

5．6．5公司固定资产折旧用平均年限法按月计提折旧费；平均年限法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式如下：

年折旧率＝（１－预计净残值率）／折旧年限

月折旧率＝年折旧率÷１２

月折旧额＝固定资产原值×月折旧率

5．6．6固定资产折旧年限及其它标准按相关会计制度办理. 

5．7 固定资产使用、管理与维修：

5．7．1固定资产的使用部门为该固定资产的第一管理者，负责固定资产的保管、使用、清洁、日常保养等工作，部门负责人为该部门所有固定资产的责任人，统筹部门固定资产管理工作，部门负责人离职或调换岗位时，固定资产纳入交接项目；

5．7．2厂房建筑物及其附属设施、公共设施由人事行政部统一管理，按区域交给各部门使用，各部门负责使用过程管理；

5．7．3使用部门须按固定资产的特性及保养规范定期进行保养与维护，并记录《固定资产保养/维护表》(HR-04-049)以备查验；

5．7．4对精密贵重以及容易发生安全事故的仪器设备，使用部门应制定具体操作规程，指定专人进行操作；

5．7．5固定资产因特性需定期检修者，由使用部门填写《固定资产维修申请单》效人事行政部审核后，方可进行检修作业，由此产生费用的，财务部门应按相关科目入账；

5．7．6固定资产在使用过程中损坏需维修者，由使用部门填写《固定资产维修申请单》交人事行政部经理审核，总经理批准后进行维修工作，由此产生费用的，财务部门应按相关科目入账；

5．7．6固定资产维修工作统一由人事行政部负责办理；

5．7．7闲置和暂停使用的固定资产，由人事行政部统一进行库存管理，库存资产重新使用前经应技术人员进行检查、保养后方可投入使用；

5．7．8固定资产在公司内部转移时，由转出部门填写《固定资产异动申请单》(HR-04-007)，经转入部门负责人确认，交人事行政部经理批准后方可转移；

5．7．9固定资产转移后，人事行政部更新《固定资产台帐(电脑帐)》(HR-04-043)；

5．7．10人事行政部将不定期对各部门固定资产的使用、保养情况进行监督检查；

5．8 固定资产处理：

5．8．1固定资产处理主要是指固定资产出售、外借、报废等事项；

5．8．2固定资产因技术进步被淘汰或其它原因需出售的，由人事行政部制定《固定资产异动申请单》(HR-04-007)，注明出售处理原因与资产明细呈总经理批准后，人事行政部依发货流程作业；

5．8．3财务部依据总经理批准的出售处理报告指示开具发票或收据，人事行政部更新《固定资产台帐(电脑帐)》(HR-04-043)；

5．8．4固定资产外借时，由需求部门提出申请，经人事行政部经理审核、总经理批准后到人事行政部办理借出手续，借出的固定资产由借出部门负责追回；

5．8．5对不能维修或已无使用价值的固定资产，由使用部门填写《固定资产移动申请单》(HR-04-007) ，经工程人员或MIS验证后报人事行政部审核，总经理批准后作“报废”处理；

5．8．6如报废资产的零配件拆除后或可作为其它资产维修配件使用的，人事行政部应呈报总经理处理；

5．8．3固定资产报废后，人事行政部更新《固定资产台帐(电脑帐)》(HR-04-043)，并通知财务部进行帐务注销；

5．8．4报废后的固定资产统一移至报废区隔离处理；

5．9 固定资产盘点：

5．9．1固定资产盘点由人事行政部会同财务部进行；

5．9．2人事行政部每年1月、7月按《固定资产台帐(电脑帐)》(HR-04-043)，及各部门固定资产表对固定资产进行盘点；

5．9．3固定资产盘点时，应由使用部门负责人陪同，盘点完毕后该部门负责人须在盘点结果上签字确认；

5．9．4固定资产盘点应作到账、卡、物合一；

5．9．5盘点清查工作结束后，人事行政部制作《固定资产盘亏、盘盈报告》

(HR-04-041)，经相关责任人签名后，呈总经理审批；

5．9．6财务部依据总经理批准的《固定资产盘亏、盘盈报告》(HR-04-041)作帐务处理；

5．9．7人事行政部依据总经理批准的《固定资产盘亏、盘盈报告》(HR-04-041)，更新《固定资产台帐(电脑帐)》(HR-04-043)，并对相关责任人进行处理；

六、参考文件

无

七、使用窗体

7．1《固定资产验收单》(HR-04-042) ……………………………………… 保存三年

7．2《固定资产台帐（电脑帐）》(HR-04-043) ………………………………永久保存

7．3《固定资产异动申请单》(HR-04-007) ………………………………… 保存一年

7．4《固定资产盘亏、盘盈报告》(HR-04-041)  ……………………………保存一年

7．5《固定资产保养/维护表》(HR-04-049)  …………………………………保存一年