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2、投资管理 职能：企业的投资活动，体现企业对资金投向的决策水平，也反映企业整体经营能力。投资活动的策划、资金调度、项目管理、回报测算等，都应纳入规范的综合管理机制下，而不仅仅是资金提供。 投资规划包含十个管理细节及要点，分别是： 投资项目选择：企业投资项目的选择，应制定明确的规则，包括项目对企业长远发展的促进作用、资金需求、投资回报，甚至项目管控能力的具备情况。项目选择无论由谁决策，都应形成一套固定的规则，使项目的搜寻、选择、评价和决策，依据科学的方法进行。 投资策划：计划投资的项目应制定一份全面的项目策划。投资策划作为项目策划的一部分，应陈述资金需求量、后续的资金追加可能、计划的资金来源、投资回报等。投资策划的范围和要求等应有规定。 资金筹集：投资项目确定后，根据项目特点选择资金来源，部分情况下，项目的选择需要考虑资金筹集的可能性。企业对项目选择与关键因素关联，包括资金筹备可能性、对企业正常营运影响、成本负担等。 投资项目管理：投资项目建立，应规定财务部门的监督职责，对项目的资金使用、进程计划执行、风险管理、项目效益核算等进行监督和管理。财务部门参与投资项目管理的方式、责任、要求和权限应规定。 投资风险监测：企业应对所有可能投资的领域，设定风险预测指标和信息源。包括内部投资、外部投资。风险预测可以作为投资选择的条件之一。投资项目确认，应建立针对该项目的检测指标和监管措施。 投资回报测算：对投资项目回报预期，应建立规范的测算和评估标准。投资启动后，应针对项目策划时的投资回报预算，跟踪收集相关信息，及时评价和分析投资回报风险。企业选择项目也可设定回报界限。 对内投资管理：企业对内部投资的项目，应设定投资活动过程管理规则，包含项目立项、评审、资金筹备、项目启动、预算执行、成本控制和投资回报核算等。对内投资应密切关注市场变化和立项条件变化。 对外投资管理：企业对外部投资的项目，包括并购、合资、新事业投资等，都应设定投资活动过程管理规则，包含项目立项、资金筹备、项目启动、预算执行、成本控制和投资回报核算等。对外投资应密切关注市场和立项条件变化，除市场外还应密切关注投资对企业本身的影响，如人力资源供给、资金调度。 资源调度：无论内部或外部的投资项目，除资金外，还应考虑其它资源的调整与调度，如人力资源的储备、顾客与市场资源、政府/金融机构资源等的运用。投资活动应考虑资源调度的可能性和条件具备程度。 投资能力评估：企业应对投资活动的能力和水平进行评估，包括单个项目评估、对外对内评估的能力与活动管理过程等。投资评估应定期或按特定条件进行，评估的条件、周期、项目、方式、目标应确定。 |
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