|
为有效应对国内商业银行日益激烈的竞争和金融业开放对全行业务经营的冲击，加快内部经营机制的战略转型，农总行于2009年在全行范围内加快了资金管理体制改革步伐，将现行的差额资金管理模式转变为全额资金管理模式。全额资金管理作为一种先进的资金管理模式，在管理对象、内容、手段、方式等方面均有较大改进，为解决当前农行业务经营中存在的诸多困难提供了新的政策工具，实施全额资金管理是农行迈向现代商业银行的必由之路。下面我结合宜兴农行的实际情况将全额资金管理的相关内容进行简单的阐述和分析： 一、全额资金管理简介 全额资金管理是指商业银行上级行对下级行（至最基层网点）的所有资金来源（收）和资金运用（支），通过专门的业务管理系统实行“收支两条线”管理，分类计价，即业务经营单位每笔资金来源均以内部资金转移价格（FTP）之集中价格出售给资金集中行；每笔资金运用均以FTP之配置价格向集中行购买，买卖资金形成的利息收支由集中行按季（月）入账核算。其最终目标是建成以总行为中心，自下而上集中资金和自上而下配置资金，全额计价、集中调控、实时监测和控制全行资金流的现代商业银行司库体系。 全额资金管理从根本上改变了差额资金管理体制下分支机构存贷款差额(资产负债差额)反映为上级行系统内存借款的差额资金管理方式，基本做法如下： 1．清退辖内各级行之间的系统内存借款。分支行在省分行ABIS系统中开立全额资金清算账户，用于日常资金调拨和全额资金往来利息核算。从正式推行全额资金管理之日起，支行与分行之间的系统内存借款全部停止计息，并停止办理支行与分行之间的系统内存借款业务，支行系统内存借款轧差后反映为在分行系统内资金清算户余额增减。 2．对所有资金来源实行全额集中。从推行全额资金管理之日起，支行所有资金来源包括各项存款、同业存款、财政性存款、应付账款、委托及代理业务、利润及所有者权益等，全额集中至分行，即对应生成内部计价上存，并按照内部资金转移定价计付利息。 3．对所有资金运用实行全额配置。从推行全额资金管理之日起，支行所有资金运用包括各项贷款、存放同业、应收利息、委托及代理资产业务、固定资产、在建工程等，均转为分行资金管理部门统一配置资金，即对应生成内部计价借款，并按照内部资金转移定价计收利息。 4．将内部转移计价纳入利润核算。全额资金管理正式实施后，利润核算由原先资产负债两条线核算转变为按资产负债和内部计价四条线核算(贷款利息收入、贷款转移成本、存款利息支出、存款转移收入)，各项资产负债业务的利差(如某项存款的实际付息率减内部计价上存利率)大小具有业务发展导向作用。 二、原资金管理体制的缺陷 (一)资金配置的决策层次低，不利于实现全行整体利益最大化。在现行的差额资金管理模式下，支行是筹集资金和配置资金的主体。组织的资金在上缴少量准备金后，大部分可自主支配，用于各付、贷款及其他内部资金占用，二级分行只能对支行资金来源运用的轧差部分，以系统内上存或借款的方式进行管理。导致资金配置的决策层次低，决策相对分散，各行从自身利益出发进行相关资产负债管理决策。其后果往往是全行的负债成本和风险成本提高，资产收益降低，难以实现全行整体利益最大化。在这种层层配置，层层平衡的资金管理模式下，由于上级行掌握的资金有限。在很大程度上限制了全行资金向金融资源丰富的地区，优势行业、优质企业倾斜。 (二)资金配置主体多元化，难以实现统一的价值导向。在差额资金管理模式下，资金管理部门作为资金运用部门与其他各部门在级别上平行，对全行的资金管理也以差额管理为主。由于部门分工不同，资金运用部门只管运用，不考虑资金数量、成本及期限结构；负债业务部门只抓来源，而不关注资金能否及时得到运用，效益如何；资金管理部门只负责头寸调度及差额资金的上存下借。各部门根据自身需要对资金来源与运用的总量、结构及时问进行自主决策，资金管理部门的内涵萎缩为资金调度，难以全面发挥资金配置中心的作用。在差额资金管理模式下由于对全部资金来源及运用缺乏全过程的监督、控制和分析，导致资金管理部门无法对全行资金进行系统、全面、全局的管理，使全行资产负债管理落不到实处，难以达到现代化商业银行的管理要求。 (三)差额利率体系不完善，计价覆盖面窄，对全行业务经营的引导和调控作用有限。差额利率体系表现为上下级行间纵向的系统内资金往来利率，仅对差额资金部分进行计价，缺少对资产、负债等业务管理部门横向的资金往来计价，无法对资产、负债及中间业务部门的真实业绩做出准确评价，不利于调动资产、负债及中间业务部门的工作积极性，进而不利于推进和完善事业部制核算。同时负债考评难以从数量型向数量成本型转变，资产业务考评难以从数量型向质量效益型的转变，容易出现“存款不讲成本、贷款不讲效益”现象。 三、全额资金管理的作用 深化资金管理体制改革，实现资金管理方式由差额向全额的转变，是解决我行资金配置决策层次较低、资金配置主体多元化、资金配置手段和方式较为落后等一系列问题的根本出路，是进一步提高全行资金配置效率，促进资金合理有效流动的必然要求，是实现质量效益根本好转的坚实基础。将对我行今后的业务发展产生深刻的影响，对提高全行决策水平、经营效益、防范经营风险发挥重大而积极的作用。 1．实行全额资金管理后，通过分支机构所有资金来源全额向上集中、所有资金运用由上级行全额配置，并执行相应的集中和配置价格（FTP），真正实现了对全部资金的集中统一管理，保证了各项资产负债业务而不仅仅是差额资金对价格的敏感性；全额资金管理依托资产负债管理信息系统（ALMS）作为支撑技术平台，FTP价格通过后台提前统一维护到位，保证了上级行政策要求能在最基层网点得到迅速的贯彻落实。 2．通过实施全额资金管理，对所有资金来源和运用分类、分项制定合理的FTP价格，可以在各类资金来源价格和集中价格，资金运用价格和配置价格之间形成不同的利差对比关系，以此传导总行的政策导向或意图。 3．实行全额资金管理后，对基层行、前台部门和客户经理认真研究和主动提升市场化定价能力将产生强大的推动作用，定价工作将从利率管理部门一个部门“孤军奋战”真正转变为前后台部门齐抓共管，并切实收到成效，而这一作用在现行差额资金管理体制下是难以实现的。 4．实施全额资金管理能提高风险管理水平、充分发挥系统内经营管理联动优势的体制保障。从流动性管理模式看，改变了差额资金管理体制下各级行通过上存下借解决资金余缺问题、逐级自求平衡的流动性管理方式，实现了流动性风险由资金集中行统一处置。从利率风险管理模式看，未来通过FTP价格体系对全部资金实行逐笔计价将使利率风险从经营行分离出来，统一上收到资金集中行运用专门的方法和技术进行专业化的管理，并锁定每一项产品的利差空间，稳定经营行的收益预期。 可以说，全额资金管理模式的导入，使全行在流动性和利率风险方面朝集约化的管理模式迈出了重要一步，既提高了风险管理效率和质量，又最大限度地剥离了经营行的流动性风险和利率风险，更有利于其发挥贴近市场和客户的优势，集中精力抓客户、抢市场，增效益。 四、全额资金管理的影响 在深刻领会实施全额资金管理的重要性和迫切性的同时，我们也必须清醒地认识到，作为农业银行资金管理体制的一项重大变革，全额资金管理的实施必然是一个分步实施、试错纠偏、不断完善的过程，一方面，从长远、全局看，通过全行上下的不断探索和共同努力，全额资金管理在“四个统一”的基础上，最终将全面实现我行又好又快、科学发展的根本目标。另一方面，从短期、局部看，全额资金管理对各行财务收支、利益格局和整体业务经营可能产生不同程度的冲击，对此要有充分的思想准备、正确的理念认识和妥当的应对策略。 (一) 资金管理模式的变化对系统内往来利息收支的影响。全额资金管理本质上是相对于差额资金管理的一种系统内往来资金管理模式，因此资金集中和配置的利息收支也相应归属于系统内往来收支范畴。站在我行角度看，每一项资金来源按日批量虚拟集中到省分行（相当于向省分行虚拟卖出资金），并按照FTP集中价格标准从省分行获得利息收入；每一项资金运用按日批量虚拟由省分行配置（相当于从省分行虚拟买入资金），并按照FTP配置价格标准向省分行支付利息，收支轧差后形成全额资金往来净收入。 (二) FTP价格的变化对系统内往来利息收支的影响。全额资金管理模式导入后，总行统一制订的FTP价格对我行系统内往来收入可能产生极重要影响。如果总行FTP价格下调，同等条件下，我行集中价格下调幅度大的资金来源项目占比越大，下调幅度小的项目占比越小，其系统内往来减收影响越大，反之则越小；我行配置价格下调幅度大的资金运用项目占比越大，下调幅度小的项目占比越小，其系统内往来减支影响越大，反之则越小，净收入的影响取决于两者之间的对比结果。相反，FTP价格上调的影响可同样推理得到。 五、我行面对全额资金管理的应对措施 (一) 密切关注上级行特别是总行政策导向，研究FTP价格变动对业务经营可能产生的影响，按照政策导向要求，并结合我行实际，不断调整优化业务经营管理决策。一是前台客户部门要根据FTP价格导向，按照资产负债业务或产品的成本、收益、利差情况制定营销计划，开展市场营销，加强定价管理，提高业务收益水平；密切关注、多方搜集客户大额资金收付情况，并及时向资金管理部门反馈，切实发挥部门合力，防范全行流动性风险。二是风险管理和处置部门要加大不良贷款清收和盘活工作力度，减少利差损失，促进提升资产质量。三是要根据资金管理模式的变化，积极探索完善对前台部门、客户经理的绩效考核机制，适当加大产品利差计价核算结果在考核体系中的权重，真正发挥全额资金管理的推动作用，为全行强化集约化经营理念、尽快转变业务发展方式奠定坚实的基础。 （二）充实人员，强化资金管理职能。实行全额资金管理后，我行将按照市分行要求，对资金部门配备和充实合适的岗位人员，切实履行好各项资金管理职能。一是要增强流动性管理的主动性，进一步加强和改进前后台部门之间的联动协作机制，完善大额资金收付预测预报制度，为省分行统筹管理全省流动性、保证支付安全和业务发展资金需求提供及时、准确的决策信息。二是要加强资金营运监测，发现异常及时查明原因并迅速进行处理或整改，保证合规营运资金。我级资金清算部门要每日核对资金清算账户余额，确保本级行及辖内机构清算账户余额相符。三是要继续挖掘潜力，加强备付金计划管理，合理摆布辖内备付金头寸，在保证支付安全的前提下严格控制无息、低息资金占用，提高资金营运效益。四是要充分运用ALMS系统提供的报表与测算分析功能，进一步提高资金营运、产品利差和价值分析能力，为优化资金配置、产品发展和资源配置决策，促进业务结构调整和经营转型提供科学的参考依据。 （三）密切配合省市分行做好系统运行管理工作。为保证全额资金管理正式实施后ALMS系统的正常运行，我行将配合分行做好系统运行管理相关工作，特别是要密切监测ALMS系统运行情况，发现异常及时报告上级行进行处理；对在ABIS入账的全额资金往来计息结果进行认真核对，确保账务核算准确，并做好相关计息档案管理工作；对因经营管理需要而调整用户及权限的，我行将及时与分行联系进行系统维护，以确保系统功能的正常运用。 |
|
|
