小浪底工程工程际标合同的支付

小浪底工程工程际标合同的支付

司 南

摘 要 小浪底工程国际标合同支付有自己的特点和程序，业主、工程师、承包商等各方在小浪底工程国际标合 同支付中有着明确的权利和责任，执行中要严格按照流程进行。国际标工程价款的支付均以合同为依 据。结合小浪底工程在国际标合同支付的实践，提出了一些在办理国际标合同支付中应注意的问题。如， 建立严密的工程价款支付程序和制度；严把审核关，坚决拒付不合理索赔等。

关键词 国际标 合同 支付 世行贷款

　　 小浪底水利枢纽投资概算利用世界银行贷款10亿美元。依据世界银行 采购导则，小浪底主体工程通过国际竞争性招标方式选择了承包商。

一、小浪底工程国际标合同支付特点

1．支付有严格的时间限制

　　 小浪底工程国际标合同在支付的时间上有着严格的规定。合同规定：工 程师须在收到承包商提交的工程完成月报后的28天之内，向业主签发中间
支付证书，业主在收到工程师签发支付证书后的42天之内将中间支付证书中规定的各种币别的款项支付给承 包商，每延迟支付一天将处以应付款0.27％的罚息，同时还会引起工期索赔，甚至终止合同，给业主带来巨大的经济损失和负面影响。

2．以多种货币支付

　　 小浪底主体工程国际标合同采用单一货币报价、多种货币支付的方式。合同报价分别以人民币和外币分别表示， 在实际支付时，又将外币部分按合同规定的比例和汇率分解成美元、意大利里拉、德国马克、法国法郎等多种外币。

3．支付程序和金额需符合世界银行规定

　　 小浪底水利枢纽国际标外币支付全部使用世行贷款。工程价款的支付必须严格遵守世行贷款支付程序及支付最 低限额的规定。否则世行将不予支付。

二、国际标合同支付中有关各方的权责

　　 小浪底工程国际标支付中，业主、工程师、承包商各方的权责见表1。

表1　业主、工程师、承包商各方的权责表

表号	表名	承包商	工程师代表部	工程师合同部	业主
A表	支付证书	签字、盖章	根椐承包商所报支付申请，审核无误后签字并开具支付证书	工程师审核后，报送总监理工程师批准，并向业主签发支付信	对支付证书审核无误后，在42天内支付给承包商
A1表	月支付申请表	编报、签字，一式6份，根据所附的单项表汇总而来	主要审查者，与合同部同步审查，有问题协商解决，工程师代表签字	合同部配合审查，协商
B表	工程量清单明细表	编报、签字，根据BOQ清单明细表汇总	主审签字	配合审查
B1表	工程量清单明细表	提出支付申请，与工程师联合计量并提供质量证明，按工程师审批后的工程量进行计算编报、签字	计量、判断质量，对承包商支付申请进行审核、编写正确表格并由工程师代表签字	配合审查
B2表	完成工程量清单申请批准表	提出申请，与工程师联合计量并提供质量证明，按工程师审批后的工程量进行计算编报、签字	会同实验室、测量部分别对工程的质和量进行判定和计量，合格的给予支付	审查实验室、测量部及工程师代表部对工程质量的判定资料，无上述资料者，不予支付
C表	计日工汇总表	根据工程师代表计日工通知及现场签认填报	核实计日工通知，代表签字	复核
C1表	计日工通知单	现场记录、签字	现场工程师核实并签字	复核
D表	变更令汇总表	根据变更令中的项目、数量、单价填报审请	根据变更令进行审查，代表签字	根据变更令审查
D1表	变更令详细说明表	按每个项目的变更申请支付	根据已批准签发的变更令进行审查，代表签字	复核	批准变更令
E表	外币调差	根据业主批准的相应月的指数，进行计算	审查	复核
F表	当地材料调差汇总表	按指定格式填报申请批准表。根据业主物资处批准后的调差表填报月支付	审定申请批准表中当月到达 工地调差材量，并签字	根据物资处批准的量对填报的月支付进行核对	物资部门对申请批准进行主审，签字后返回承包商
F1表	基价调差
F2有	运费调差
G表	劳务调差	根据业主的专门规定申报	参与审查	根据业主批准数核对	提供指数，审查批准
H表	预付备料款	根据月末库存量，提出库存报表申报支付	参与审查	根据物资处批准的金额进行支付，在下一个支付证书中扣回	物资部门审查，按库存金额75%批准支付
I表	水电和房租	对业主有关部门转来的水电和房租收费单据进行核实并提出申请	参与审查
J表	索赔	提出索赔要求并提供证明材料	根据索赔批准文件进行审查，代表签字	根据索赔批准文件审查
K表	质保金		计算并证明	复核

三、小浪底工程国际标合同支付的程序

　　 小浪底工程国际标工程合同支付程序如图1所示。 根据FIDIC条款，结合小浪底的实际情况，业主针对国际标合同的支付建立了严密的内部控制制度。此控 制制度分为3个支付流程、9个控制点，具体如下：

控制点①：承包商每月定时向工程师代表部递交支付申请。 　　 控制点②：工程师代表部组织有关方面对承包商递交的支付申请进行全面审核。 　　 控制点③：支付申请经工程师代表部签认后，交咨询公司合同部复审。 　　 控制点④：合同部复审合格后，呈总监理工程师审批签发。总监签发后，支付证书转交业主财务处。 　　 上述4个控制点为流程一，合同规定时限为28天，从承包商递交正式支付申请之日算起。 　　 控制点⑤：业主会计师在收到咨询公司合同部送来的支付证书后，对支付证书的各部分内容按照合同、工 程师发出的有关工程修改或书面通知、变更令、索赔处理通知等进行审查。如果检查发现支付证书数字有误， 应及时通知工程师，以便其在以后的支付证书中进行更正；如果检查发现支付证书签字及附件要求不合格，应 及时要求工程师或业主有关部门配合完成。支付证书检查合格后，按支付币种分别填制“财政部世行贷款项目提 款申请”“世行提款申请表”，经审核人审核后，送业主财务负责人复审。 　　 控制点⑥：业主财务负责人复审通过并签字后，人民币部分且金额在500万元以下的支付证书在到期前的一周 内可以直接支付给承包商，外币部分或金额在500万元以上的人民币部分按建管局《权责划分办法》呈有关主管领 导批准支付。若财务负责人复审不合格，则退还给经办人重新处理。 　　 控制点⑦：支付证书的外币部分或金额在500万元以上的人民币部分呈报局领导审批。签字后，将“财政部 世行贷款项目提款申请书”“1903表”“世行不反对电传”，连同工程师签发的支付证书及其附件等有关资料一并 寄送财政部国际司。

图1　小浪底工程国际工程合同支付程序

　　 上述3个控制点为流程2，时限为10天左右，从总监理工程师批准月支付证书之日算起。

　　 控制点⑧：财政部国际司在收到支付申请后对支付资料进行审查核 对，检查款项是否应由世行贷款支付，支付的币种、金额是否正确，各种单据
是否齐全等。如果审查合格，则将有关单据寄与世行支付处审查。若审查未通过，将退回重付。

　　 控制点⑨：世行支付处收到支付申请后，若审查通过则将款项直接支付给承包商，并将“付款通知单”和“支付月报”寄给业主。

　　 上述2个控制点为流程3，需时大约为30天左右，从业主财务处向财政部寄送提款申请单据之日算起。

　　 近10年的实践证明，这一支付程序是严谨而有成效的，正是它使业主实现了“把支付索赔控制在零”的目标。

四、对合同支付工作的几点体会

1.　签订一份全面、细致、准确的合同

　　 国际标工程价款的支付均以合同为依据。一份全面、细致、准确的合同 是做好支付工作的基础和前提。合同的签订首先要全面，合同条款要覆盖整个工程内容，不留空白，对各种变化因素要尽可能考虑周全，防止在经济条款中留有讨价还价的余地，尽量避免合同规定之外的事件发生。第二是
细致，一个合同仅仅内容全面还不够，还要努力做到细致，合同条款要不厌其烦地推敲、修改，要细致人微、斤斤 计较。第三是准确，合同条款必须用词准确，不能让人产生异议。对限制词、修饰词必须注明范围、时限，不能含糊其辞，以减少扯皮，消除隐患。

2．建立严密的工程价款支付程序和制度

　　 国际标工程价款支付，尤其是世行贷款的支付，不仅要求资料齐全、数字准确，而且有严格的时间限制。为了 提高支付的准确性和及时性，使支付工作有章可循，业主针对国际标工程管理的特点，制定了《小浪底水利枢纽 工程计量支付程序》《小浪底建管局工程价款结算办法》《小浪底建管局资金使用审批权责划分实施细则》等一系 列工程价款结算支付程序和控制制度，从监理工程师开具支付证书到业主财务部门支付各个环节都有明确的控制办法、审核要求、完成时限和责任规定，收到了很好的效果。

3．以合同为依据，以法规为准绳，严把审核关，坚决拒付不合理索赔，切实维护国家利益

　　 小浪底项目主体工程的国际招标投标工作是于1993年进行的。1994年，我国税收制度发生了重大变革，涉 外税种变化很大。FIDIC条款规定，在投标截止日28天之后，若项目所在国 的法律、法规等发生了变化，使承包商在实施合同中产生了费用的增加或减少，经核实后予以补偿或扣除。工程刚 开始不久，承包商就聘请了“毕马威”会计师事务所对新税制实施引起的费用增加相继提出了增值税、营业税等 巨额索赔，而对新税制实施后所导致的费用减少(如工商统一税的废除)，则只字未提。在这种情况下，业主认真 地分析了合同条款和有关税法，在财政、税务等部门有关专家的指导下，对税改前后承包商的税负进行厂详细的 测算。测算结果显示，税改前后承包商的税负基本持平，不存在补偿问题，坚决拒付了不合理的索赔，维护了国家利益。

4．急工程之所急，千方百计筹措资金，及时支付合同价款，避免支付索赔

　 按照规定，合同签订后35天内，业主应支付给国际标承包商第一笔预付工程款6000余万美元，可当时 世行贷款尚未生效，若等世行贷款生效后再办理支付，延误支付的时间最少在2个月以上，这不仅要向承包商 支付罚息，而且会给以后的工程管理造成极大的被动。在此情况下，业主以对国家、对项目高度负责的态度， 积极主动地深入资金市场，经过多方努力，最后从建行河南省分行筹措了一笔短期外汇贷款，及时支付了预付 款，维护了业主的信誉，避免了支付索赔。

5．灵活运用支付手段解决工程建设中出现的特殊问题

　　 为确保小浪底工程按期截流和发 电，对工程建设中出现的特殊问题，业主在严格遵守合同、法规的基础上采 取灵活的支付手段及时解决。如对已确认为变更但暂时无法达成一致的项目，采取由工程师评估暂定、业主批准、的办法给予暂时支付，这既缓解了承 包商资金紧张状况，又充分发挥了业主在工程建设中的主导作用，使小浪底主体工程较合同提前完工。

6．高度重视世行贷款的报账提款工作，确保国际标合同支付的外汇需要

　　 正确理解、认真执行世界银行在报账提款方面的文件规定，严格按照世行规定的要求报送合同、发票、支付 凭证、世行同意支付的传真件等有关材料，各类表格应填写准确、完整，需 用英语填写的不能使用其他语言，每一笔提款都必须寄送世行特制的提款申请书，提款申请书必须由受权签字人签字，其字迹应与报送世行的一致。 为避免在申请书上签字造成任何耽搁，指定签字人的名单应包括数人为 好，若受权签字人有所变动，应立即通知世界银行。在收到世行付款通知单后应及时核对，发现金额和类别有误 时，应尽快通知世行纠正。

(作者为水利部小浪底水利枢纽建设管理局会计师)
责任编辑 王晓平