1、辅导期一般纳税人第一月一般不要开发票,只认证进项发票,待第二月开还可有抵扣能少交税。
2、如果已开出发票了,而当月发票够用就不用预缴3%税款;如果当月所购发票不够用,就要在买发票时按销售额的3%预缴,待次月申报期内缴税时再扣减回来。 3、比对时间一个月,也就是说你这月拿到进项发票先认证挂账,不可抵扣,待下月才可抵扣。 4、通俗讲:用当月销项税金抵扣上月进项税金。 5、分录: 取得发票 借:库存商品 应交税金—待抵扣进项税额 贷:银行存款或应付帐款 6、次月 借:应交税金—进项税额 贷:应交税额—待抵扣进项税额 |
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