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企业财务报表六种分析揭密工具（六） 第六，现金流量分析 现金流量分析是财务分析的重要组成部分，对于投资人、债权人和企业的管理者都具有重要意义。现金流量分析以现金流量表为主要资料，同时结合资产负债表、损益表等会计报表进行。现金流量的分析可以对企业获取现金的能力做出评价，并且使偿债能力和收益能力评价更全面。 现金偿债比率是经营现金与债务比率，可以反映企业的偿债能力，其一般公式如下： “现金流量比率＝（经营活动现金净流量/债务）×100％” 现金流量财务比率，主要包括反映偿债能力的现金流量与当期债务比和债务保障率；反映获取现金能力的每元销售现金净流入、每股经营现金流量和全部资产现金回收率；反映财务弹性的现金流量适合率和现金再投资比率；反映收益质量的指营运指数。通过现金流动性能力的分析，可以对企业的偿债能力做出更稳健的判断和评价。
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