建筑业面临的税务稽查风险分析

2014年建筑业面临的税务稽查风险分析

（一）企业税务稽查风险与企业税务风险关系辨析

1．什么是税务稽查？什么是税务稽查风险？

2．企业税务稽查风险就是企业税务风险在税收稽查过程中体现出的风险吗？

3．专家们解读企业税务稽查风险时为什么总是在谈企业的税务风险？

（二）“税务稽查风暴”与企业税务稽查形势分析

1．“税务稽查风暴”引发企业税收负担增加吗？

2．2014年全国税务稽查工作的要点是什么？对纳税人影响较大的有哪些？

3．建筑房地产开发业务纳入国家税务总局2014年指令性稽查重点了吗？

4．面对税务稽查风暴，企业究竟该如何正确应对？继续玩猫和老鼠的游戏吗？

新一轮的建筑施工企业税务稽查风险分析

（一）营改增推进调查与建筑施工企业策略应对分析

1．国家推行“营改增”改革试点究竟是为了什么？

2．“营改增”的改革脚步已经走到哪儿了？

3．建筑施工业何时推行“营改增”？2014？还是2015？

4．“营改增”对建筑施工企业的影响究竟有多大？是好还是坏？

5．建筑业“营改增”前税务机关会做什么？会开展政策调研吗？

6．面对“营改增”，建筑施工企业该如何建言献策？院外活动会有成效吗？

7．“营改增”的纵深推进会增加建筑施工企业税务稽查风险吗？

8．“营改增”之后，建筑施工企业该如何实施筹划？

（二）营改增外的其他税制改革及税收风险分析

1．房地产税制可能引发建筑施工企业稽查新风险吗？

2．发票改革纵深推进会让建筑施工企业稽查风险雪上加霜吗？

3．企业注册资本制度改革是否影响建筑施工企业的税务稽查风险？

建筑施工企业税务稽查风险应对的策略技巧

（一）建筑施工企业成为税务稽查对象的规避技巧

1．为什么被查的总是我？是税务稽查局与我作对、欺负老实人吗？

2．建筑施工企业如何才能不被纳入税务稽查的对象范围？

3．天上会掉下馅饼吗？企业真的能够规避税务稽查吗？

（二）税务稽查实施中，建筑施工企业应对稽查风险操作

1．面对税务稽查通知书，是拒绝还是签收？

2．接到税务稽查通知后，是找关系还是积极应对准备？

3．稽查实施之前，财务人员需要做些什么？要向领导沟通汇报吗？

4．稽查实施前，企业需要将被查信息及时与合作企业沟通吗？

5．税务稽查时，您的税务顾问必须到场吗？

6．税务稽查时，单位领导回避还是必须到场？

7．税务稽查时，企业的一般员工是否需要回避？

8．税务稽查时，企业内部管理规定是否同样适用于税务稽查人员？

9．税务稽查过程中如何提供资料？主动提供还是被动提供？

10．企业如何处置从天而降（未经通知）的税务稽查？

11．对于违法程序的税务稽查，纳税人是拒绝还是接受？

12．税企双方交流稽查结果时，企业需要进行申辩吗？得罪稽查人员怎么办？

13．稽查人员要求审核稽查底稿时，企业该如何做？

14．向稽查人员提供复印资料需要注意哪些细节？有没有操作的空间？

（三）税务稽查后，建筑施工企业对稽查风险的应对

1．需要将税务稽查人员的初步意见告诉合作企业吗？

2．受到税务机关处理与处罚告知通知书时，企业该怎么做？

3．如何对税务机关的处理与处罚决定书分析和反驳？

4．面对不公平的税务处理与处罚，您会正确使用行政复议呢？

5．纳税人，应当对税务机关说不吗？应当提起行政诉讼吗？

建筑施工企业主要涉税风险及防控揭示

（一）建筑施工业务营业税主要风险及防范揭示

1．分包业务在什么情况才可差额征收营业税？转包业务是否也可以比照分包业务处理？．工      

   程分包中，如何进行发票开具？

2．什么是代建业务？代建业务如何计缴营业税？只就手续费征税需要满足哪些条件？

3．拆迁业务的建筑业营业税该如何计算和缴纳？是否只有营业税？如何出具发票？

4．甲供材该如何缴纳营业税？又该如何出具发票？开入建筑劳务发票中去吗？

5．甲供设备如何作营业税处理？建筑施工企业提供的设备是否都要缴纳营业税？从筹划的角度分析，设备都应当由甲方提供吗？

6．甲供设备与材料营业税待遇差别巨大，那么如何区别材料与设备？

7．提供建筑安装劳务同时销售货物该如何进行营业税处理？如何进行纳税筹划操作？

8．BT的营业税该如何处理？适用建筑业税目？还是按照销售不动产纳税？

9．建筑业营业税纳税义务的时间是如何规定的？如何理解？如何筹划？

10．销售自产货物该如何作营业税处理？

（二）建筑施工企业主要企业所得税风险与防控揭示

1．跨年度的建筑安装劳务该如何确认收入？

2．建筑施工企业，您的废品收入哪儿去了？

3．成本不能可靠计量的劳务是否不需要确认应税收入？

4．建筑施工企业的工资薪金扣除都需要注意哪些风险？

5．工资与劳务报酬究竟有什么区别？

6．职工福利费、职工教育经费税前扣除注意什么？

7．劳务用工支出究竟该如何处理才算对？

8．向离退休人员支付的津贴补贴能否税前扣除？

9．商业保险能不能扣除？如何增大扣除？

10．施工现场的冷饮费该如何处理扣除？

11．超标借款利息支出如何进行前扣除？

12．该如何确定关联方借款利息支出扣除限额？

13．向个人借款利息支出税前扣除该注意哪些细节？

14．如何把握同期同类贷款利率？

15．委托非关联第三方贷款就规避了关联方借款？

16．业务招待费及其扣除都存在哪些风险？能否进行转换筹划？

17．差旅费税前扣除都存在哪些风险？如何操作？

18．会议费用的扣除都需要哪些条件？

19．固定资产使用年限大于税法规定时需要进行纳税调整吗？

20．建筑施工企业可否对固定资产加速折旧？

21．施工工程临时工程设施该如何处理？

22．看门狗费用该如何扣除？

（三）建筑施工企业的其他涉税风险提示

1．个人所得税主要风险点提示          2．发票凭证主要风险点提示

3．其他征收管理主要风险点提示