请问养老保险个人部分是在应付职工薪酬科目下面核算还是在其他应收或其他应付科目核算？

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请问养老保险个人部分是在应付职工薪酬科目下面核算还是在其他应收或其他应付科目核算？

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请问养老保险个人部分是在应付职工薪酬科目下面核算还是在其他应收或其他应付科目核算？

2011-11-24 21:14junnijing | 分类：保险 | 浏览3223次

个人负担部分，在职工税前工资中予以扣除。
1，计提工资及单位承担的社保费时：
借：管理费用（销售费用、制造费用等）-工资等             税前工资金额
借：管理费用（销售费用、制造费用等）-社会保险费         单位承担社会保险费金额
    贷：应付职工薪酬-工资                               税前工资金额
    贷：应付职工薪酬-社会保险费（单位部分）             单位承担社会保险费金额
2，发放工资时：
借：应付职工薪酬-工资                                   税前工资金额
    贷：银行存款                                        实发工资金额
    贷：应缴税费-个人所得税                             代扣个税金额
    贷：应付职工薪酬-社会保险费（个人部分）             个人负担社会保险费金额
3，缴纳社保时：
借：应付职工薪酬-社会保险费（个人部分）                 个人负担社会保险费金额
借：应付职工薪酬-社会保险费（单位部分）                 单位承担社会保险费金额
    贷：银行存款
4，缴纳个税时：
借：应缴税费-个人所得税                                 代扣个税金额
    贷：银行存款                                        代扣个税金额
注：以上“社会保险费”应按照不同险种的统筹范围，在“应付职工薪酬”科目下分别建立基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等明细科目单独核算。

2011-11-25 10:39提问者采纳

社保个人部分在其它应收款里核算，单位交完后还要从个人工资里扣除。
1，计提工资、个人所得税及社保费时：
借：管理费用/生产成本/销售费用/制造费用-工资等             税前工资金额
                                      -社会保险费        单位承担社会保险费金额
        贷：应付职工薪酬-工资                              扣除个税工资金额
                    -社会保险费（单位部分）             单位承担社会保险费金额
            应交税费-个人所得税                          代收个税

2.交税金、交社保、发放工资时
借：应付职工薪酬-工资               
                -社会保险费（单位承担部分）
    其它应收款- 社会保险费（个人承担部分）
    应交税费- 个人所得税
贷：现金/银行存款     （工资+社保单位承担部分和个人承担部分+个人所得税）
3、收回社保个人承担部分时
借：现金/银行存款
贷：其它应收款-社会保险费（个人承担部分）

提问者评价

感谢回答，拿来主义。