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【背景】 2014年，各级税务机关继续保持打击发票违法犯罪活动的高压态势，遵循“打击与建设相结合、治标与治本相结合”的原则，扎实推进，巩固成果，有效遏制发票违法犯罪活动，进一步规范税收经济秩序。国家税务总局要求查税必查票、查账必查票、查案必查票，因此，企业必须加强涉税票据管理。 最近国家税务总局连续曝光一些典型发票案件，以提高查处涉税违法案件的震慑力。深圳思迈特财税咨询服务机构特别关注合理合法解决票据难题、防范票据风险的处理技巧。为了解决大家在发票实际操作中的疑难问题，正确处理企业运营中的发票涉税问题，有效防范和控制涉税风险，深圳思迈特财税咨询服务机构特举办企业发票处理节税技巧与风险防范交流会。 【参会对象】 企业财务总监、财务经理、税务经理及财税人员及对财税问题感兴趣的人士等。 【主要内容】 第一部分 2014年发票检查重点及形势 2014年2月税务总局发文明确今年对发票的检查重点和方向 第二部分 涉税票据基础知识 1、涉税票据种类 2、合法有效凭证有哪些？ 3、什么是发票？ 4、为何要对涉税票据进行把控？相关规定如何？ 第三部分 “营改增”后涉税业务及票据处理 1、“营改增”后租车行业（经营租赁）如何开增值税发票并申报纳税？ 2、“营改增”后，发生国际货物运输代理业务的发票如何开具？税款如何计算缴纳？国际货物运输代理业发票能否作为进项抵扣？ 3、“营改增”前后，发生国际货物运输业务的发票如何开具？税款如何计算缴纳？国际货物运输发票能否作为进项抵扣？ 4、“营改增”后，销售货物并提供运输劳务，能否分别开具增值税专用发票和运输发票，如何纳税？ 5、“营改增”后，电信业企业提供套餐服务、融合服务时，如何计算缴纳增值税并开具票据。 6、混合销售电信服务业务，票据的正确处理。 7、“营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税？ 第四部分 增值税方面的发票问题分析及处理技巧 1、发生销售折让、折扣时，如何开具发票和纳税？ 2、返利收入该开什么发票，如何纳税？ 3、本月未开票收入已申报纳税后，以后月份客户又索取发票，怎么处理？ 4、货物未发出，先开票，可以吗？如何定性和纳税？ 5、企业开展融资租赁业务，是否开具发票和纳税？是开增值税发票还是营业税发票？生产设备厂家的发票应开给谁，是给融资租赁公司（出租方），还是开给承租方（须使用设备方）？租入方应使用何种票据入账？ 6、出租房产同时代为收取的水电费如何开票和纳税？ 7、收取或支付的违约金入账凭据是什么？ 8、盘盈的资产可否开具增值税专用发票，如何纳税? 第五部分 企业所得税税前扣除项目的发票问题分析及及处理技巧 1、跨期取得发票能否税前扣除？ 2、企业向非金融机构借款和个人借款，应当取得何种票据？是否需要缴纳印花税？支付个人利息是否需要扣缴个人所得税？ 3、个人贷款给企业使用，支付利息的票据有何要求？支付给关联方的利息是否一定需要进行特别纳税调整？ 4、企业集团统借统还模式下支付利息应取得何种票据？ 5、企业间借款收到利息能否自行开具发票？ 6、员工外出旅游由旅行社开具的团体发票是否能税前扣除？ 7、购车票、机票时附带支付的人身意外伤害保险费能否税前扣除？ 8、取得异地房地产租赁发票能否税前扣除? 第六部分 发票管理等相关问题分析及处理技巧 1、发票被盗、丢失的处理，分几种情况？丢失已开具的发票存根联与丢失未开具的空白发票处罚幅度是否相同？ 2、稽查局是否具有收缴发票的权力? 3、从被投资单位分得股利出具何种票据？如何纳税？ 4、股权转让是否开具发票？如何纳税？ 5、增值税发票当月忘记认证怎么办？ 6、增值税发票超过180天未认证怎么办？ 7、增值税发票认证忘记抵扣怎么办？ 8、滞留票的形成、规定和处理？ 9、临时取得超出领购发票使用范围的业务收入，需要开具发票的，咋办？ 10、采购中取得要价低的无票与取得要价高的专用发票，哪个最省税？ 第七部分 企业虚开代开发票的法律风险分析与风险防范 1、善意取得虚开的增值税专用发票是否加收滞纳金？ 2、如何准确认定“善意”和“恶意”取得专票呢？ 3、善意取得虚开的增值税专用发票增值税是否允许抵扣？企业所得税是否允许抵扣？ |
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