紫竹淡雅 / 我的图书馆 / 财务流程之税务岗工作流程

0 0

   

财务流程之税务岗工作流程

2009-11-20  紫竹淡雅
(一)抄税

     
按《发票使用明细表》格式录入当月已开具的发票——→与销售核算岗核对收入金额——→整理并装订发票存根——→打印《发票使用明细表》并按月装订成册——→6日前去税务局抄税
    
注:
   
1)办事处携外开具的普通发票,在核算收入当月进行抄税。
   
2)保证所录入的销售发票税款金额与财务系统中的销项税一致,并且当月增值税销项=(销售收入+其他业务收入)×17%
   
3)增值税发票存根按每本25张装订,并计算每本销售额和税额与《发票使用明细表》对应,普通发票不必重新装订。
   
4)清理装订发票存根过程中须注意作废发票是否所有联次齐全,红字发票是否附合法依据。
   
5)抄税前须做到抄税软盘数据、IC卡数据、开具的全部专用发票存根联数据、专用发票使用台账四相符。

    
(二)抵扣

    
收受主管岗传来的抵扣联按发票抵扣联——→30日前将当月收到的增值税票抵扣联送税务局验证——→按《发票抵扣联清单格式》录入当月增值税抵扣联——→与财务系统核对当月进项税额——→装订抵扣联——→打印抵扣联清单并装订成册
   
注:
   
1)计算每本抵扣联进项税额,不同税率的进项税分别列示,并与抵扣联清单对应。
   
2)及时向各会计岗位宣传抵扣联发票的填写、签章规则,以便能及时抵扣。

   
(三)申报税款

   
每月10日前填写各类税款申报表——→传主管岗审核——→财务部长签章——→申报——→登记税票——→申报表归类保存
   
注:
   
1)增值税、所得税、城建税及其他附加税、公积金按月申报,房产税分别于元月、7月分两次申报,车船使用税、土地使用税于每季度第1个月申报,印花税年底一次申报。
    
2)填写申报表时,应查询并扣除提前开具税票的税款金额,如出口交税、预交的其他税款应在已交税金栏中反映。
   
3)各类税款申报金额以相关税法为依据。
   
4)领到申报开具的各类税票后,分税种在税票登记本中登记。
   
5)全年申报表应按税种分类装订成册。

   
(四)代办出口退税相关手续

    
复印开给出口贸易单位发票记账联——→填写出口交税申报表——→传主管岗审核——→财务部长盖章——→申报——→登记税票

   
(五)税款交纳

    1
、申报月度资金计划
月末根据当月开票及抵扣情况、税款交纳计划等预计下月税款所需资金——→填写月度资金计划表——→财务部长审核
    2
、税款缴纳
填写付款审批单——→财务部长审批——→填写进帐单,连同税票和付款审批单交出纳办理银行结算手续——→登记资金计划表——→签收出纳传来的银行进账回执——→在税票登记本中注销相应的税票——→编制凭证
   
1)完税
借:应交税金——增值税已交本年税金/出口交税/未交增值税
                            —
所得税企业所得税/个人所得税
                            —
城建税
         
其他应交款教育附加/堤防税/平抑物价/教育发展基金
         
贷:银行存款
   
2)划卡
       
借:银行存款国税卡/地税卡
            
贷:银行存款
   
3)从卡中完税
      
借:应交税金(明细同上)
           
贷:银行存款国税卡/地税卡
     (4)
签收税务岗申报开具的公积金缴款凭证——→填写付款审批单——→财务部长签字——→传出纳岗缴款——→签收出纳岗传来的公积金缴款凭证存根——→编制记账凭证
借:管理费用——公积金A*50%
      
其他应付款——公积金A*50%
贷:银行存款A         ——→登记公积金辅助账后传主管岗复核
     (5)
养老金
签收出纳传来的养老金缴纳凭证——→编制记账凭证
借:管理费用——劳保养老金A*25/25+4
      
其他应付款A*4/25+4
       
贷:银行存款 A         ——→传主管岗复核
     
注:
   
1)向税卡中在税票登划款时,同时将相应的税票交给征管员,并记本中备注转征管员。从税卡入库后,收到征管员传来的完税税票和付款凭证时,编制记账凭证,并在税票登记本中中注销该票。
  
2)编制完税记账凭证时,摘要栏中须注明票号和所属期。

   
(六)发票的领购及使用

   
根据发票和收据需求量及时填写票据领购凭证——→财务部长盖章——→去税务局购买——→登记所购票据——→存保险柜——→登记发放情况——→领用人签名——→编制当月票据领用情况表
    
注:
   
1)及时购买所需的票据,随时满足领用需求。
   
2)票据按本发放,领用人须交回用完后的票据存根,换领新的票据。
   
3)领购的空白票据须妥善保管,谨防丢失。

   
(七)管理性工作

    1
、随时与地税国税征管员保持联系。
    2
、及时向其他会计岗位宣传税法知识,规范涉及税务方面凭证审核及账务处理。
    3
、熟练掌握公司各项税款的交纳情况。
    4
、积极清理以前年度欠税情况。
    5
、协助开票岗完成相关工作。

    本站是提供个人知识管理的网络存储空间,所有内容均由用户发布,不代表本站观点。如发现有害或侵权内容,请点击这里 或 拨打24小时举报电话:4000070609 与我们联系。

    猜你喜欢

    0条评论

    发表

    请遵守用户 评论公约

    类似文章
    喜欢该文的人也喜欢 更多