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(一)账户设置 设置“其他应收款”科目对其他应收款进行核算。 该科目属资产类科目，借方登记发生的各种其他应收款，贷方登记企业收到的款项和结转情况，余额一般在借方，表示应收未收的其他应收款项。企业应在“其他应收款”科目下，按债务人设置明细科目，进行明细核算。 (二)账务处理 1.备用金。备用金是企业财会部 (1)定额备用金 实行定额备用金制度的企业,财会部门向用款部门拨付备用金时，借记“其他应收款—备用金”科目，贷记“库存现金”或“银行存款”科目;用款部门领用的备用金应当定期向财会部门报销，财会部门根据报销数用现金补足备用金定额时，借记“管理费用”等科目，贷记“库存现金”或“银行存款”科目;用款部门退回备用金时，借记“库存现金”科目，贷记“其他应收款——备用金”科目。 【例3-16】某企业的财务部门对总务部门建立定额备用金制度，核对的备用金定额为8 000元，以现金拨转载自经济生活网http://www.，请保留此标记付。作会计分录如下： 借：其他应收款—备用金(总务部门) 8 000 贷：库存现金 8 000 上述总务部门报销日常办公用品费1 500元，财务部门以现金补足定额。作会计分录如下： 借：管理费用 1 500 贷: 库存现金 1 500 总务部门不再需要备用金，将备用金8 000元以现金形式退回财务部门。作会计分录如下： 借：库存现金 8 000 贷：其他应收款—备用金(总务部门) 8 000 (2)非定额备用金 是指用款单位或个人不按定额持有备用金，而是随用随领，实报实销。 2.代职工垫付的款项。 个人借差旅费时，以现金交付时借记“其他应收款”，贷记“库存现金”; 报销差旅费，余款交回时借记“管理费用”“ 库存现金”，贷记“其他应收款”。 【例3-17】甲公司工作人员张玉外出预借差旅费2 000元，以现金付讫。 借：其他应收款—张玉 2 000 贷：库存现金 2 000 【例3-18】接上例，张玉出差归来，报销1200元，退回现金800元。 借：管理费用 1 200 库存现金 800 贷：其他应收款—张玉 2 000 【例3-19】接例3-17，若张玉出差归来报销2200元，财务部门补付200元。 借：管理费用 2 200 贷：其他应收款—张玉 2 000 库存现金 200 3.存出保证金 企业交纳保证金时，借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”或“库存现金”等科目;企业收回保证金时，借记“银行存款”或“库存现金”等科目，贷记“其他应收款”科目。 【例3-20】甲企业租用乙企业油桶200只，每只交押金10元，用现金支付。甲公司根据有关凭证作如下会计分录： 借：其他应收款—乙企业 2000 贷：库存现金 2000 企业会计制度规定，企业应当定期或至少于每年年度终了，对其他应收款进行检查，预计其可能发生的坏账损失，并计提坏账准备。企业对于不能收回的其他应收款应当查明原因，追究责任。对确实无法收回的，按照企业的管理权限，经股东大会或董事会，或经理(厂长)会议或类似机构批准作为坏账损失冲销坏账准备。
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