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虚开发票： 某药业公司走上逃税牟利路
2014年11月05日中国税务报
余红卫 本报记者 周挺
贵州省江口县国税局稽查局对涉农行业进行税收专项分析时，发现一户新办不久的外来医药产销企业收购与销售业务异常，不符合当地中药材种植与加工实际情况，并且企业短期内对外开具大量发票。于是，税警联手对该企业实施调查，最终获得了企业虚构业务、虚开发票的违法证据。
近日，贵州省江口县国税局稽查局开展行业涉税信息税收分析时，发现某药业公司短期内对外开具大量发票，涉嫌虚开发票偷逃税款。税务机关遂与公安机关携手对该企业开展深入调查，最终查实该企业虚构收购业务，虚开农产品收购发票234份，金额2316.6万多元；向7家企业虚开增值税专用发票187份，开票金额1868.03万元。目前，7户受票企业所在地税务机关对已抵扣的317.56万元税款进行了追缴。
专项分析，药业公司现疑点
2012年11月，江口县国税局稽查局在对涉农行业进行税收专项分析时，发现某药业公司中药材收购与销售业务异常，短期内对外开具大量发票，不符合江口县中药材种植、加工与经营业的实际情况。
稽查人员了解到，某药业公司于2012年2月27日在江口县工商局注册，取得营业执照并办理了税务登记证。该企业注册资本为220万元，经营范围为中药材种植、加工及销售，企业生产经营地址位于江口县双江镇杨澜桥片区。2012年3月，该企业被认定为增值税一般纳税人，同时办理了农产品收购发票及增值税专用发票的领购手续。公司法定代表人、财务负责人及实际控制人为李某才和李某波。
由于该企业疑点突出，江口县国税局稽查局决定立案稽查。为确保随后开展的企业检查工作顺利开展，稽查人员对当地中药材行业种植、加工和销售等环节进行了充分的前期摸底调查与分析，为后期调查取证奠定了基础，并使稽查工作有了明确方向。
稽查人员从企业收购发票入手，对农产品收购发票填列的产品种类、销货人等各类信息进行了汇总，同时深入农村，到种植户中有的放矢地调查，了解相关信息开展核查工作。鉴于检查中发现该公司涉嫌虚开农产品收购发票、增值税专用发票，并且数额巨大，江口县国税局遂与公安机关联系，依法将该案移交给江口县公安局立案侦查，税警双方随即成立了专案组联合查办案件。
税警联手，查明企业虚开真相
专案组成立后，明确了“行动快、目标准”的查案工作原则，决定通过迅速控制关键涉案人员、快速掌握涉案信息资料的方式，推动案件查办进程。税务人员利用该公司负责人想迅速注销企业，以逃避法律责任的心理，佯称注销企业前需对企业情况进行查验，于2012年11月底成功将公司财务负责人李某波控制，通过对该公司办公场所进行核查，掌握了部分涉案证据资料。
随后，该公司主要负责人李某才也于2013年1月15日在重庆市江北机场被重庆市公安局沙坪坝区分局联芳派出所控制，并于1月19日移交江口县公安局执行刑事拘留。同年2月25日，李某才被江口县人民检察院批准逮捕。
为完善证据链条，固定证据，挽回税收损失，在此期间税警双方将李某二人非法所得224万余元全部依法予以扣押。专案组在抓捕主要犯罪嫌疑人后，开展了长达3个月的外出侦查取证工作。税警双方足迹遍布安徽、江西、广州、内蒙古等多个省市，最终取得了李某二人虚开增值税发票偷逃税款的全部证据。
随着两名犯罪嫌疑人的落网，以及相关涉案资料的查封及证据的固定，某药业公司的违法犯罪事实浮出水面：该公司所有业务均为虚构，对外开具的增值税专用发票皆为虚开。
经查，李某才和李某波二人于2012年2月27日以他人名义在江口县注册成立江口县某药业有限公司，以便于从事违法犯罪活动。二人分工明确，在办理税务登记、骗取一般纳税人资格后，大肆进行虚开发票等违法犯罪活动。2012年4月～9月期间，李某才、李某波使用多人身份证复印件，以某药业有限公司名义虚构收购业务，虚开农产品收购发票234份，涉及金额2316.6万多元。同时，其还向安徽、江西、内蒙古、成都、广州等省（区）、市的7家企业虚开增值税专用发票187份，开票金额1868万多元，从中牟取非法利益220余万元，上述7家涉案企业共抵扣税款317.5万多元。
目前，7户受票企业所在地税务机关对已抵扣的317.56万元税款进行了追缴。被告人李某才因虚开增值税专用发票，被司法机关判处有期徒刑10年，并处罚金5万元；被告人李某波因虚开增值税专用发票，被判处有期徒刑3年，缓刑5年，并处罚金5万元。企业非法所得224万多元，被依法没收，上缴国库。
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