举个栗子： 老包：小钱，你来给解释下这些密密麻麻的数字，今年我们的包子铺赚钱没？ 小钱：老板，从总资产来说，我们的包子铺现在值68万元（2014年末的资产合计），但是因为其中有负债，包括：我们年初借的银行10万，本年度又新借的1万，另外还有4万的短期企业债（交易性金融负债），七七八八的短、长期负债加起来有33万，因此年末净资产，即所有者权益合计就是35万，比年初25万增加不少！ 老包：那这个所有者权益上去说明赚钱了？ 小钱：所有者权益包括当初开包子铺的投资和包子铺营业挣的钱，我们初始投资今年没追加，因此增加部分都是包子铺的盈利，所以单从所有者权益增加这一点看，我们的包子铺卖得好，有前景！不过具体盈利情况肯定是要综合利润表来看，毕竟和表现某个时间点情况的资产负债表相比，利润表是说明一段时间内的收入和成本，自然包含更多利润方面的信息。 老包：存货我懂，就是我们要卖但是还没买出去的包子嘛，为啥今年翻了近一倍，卖得不好？ 小钱：存货包括包子没错，但是还有我们买入的面粉和猪肉。昨天新闻说了，明年面粉价格要涨好多，所以趁着现在价格还便宜就囤了些，明年用还能降低生产成本；隔壁饺子铺老李就没想到这一层，如果明年面粉价格上去，货源紧俏，说不定他还要跟我们要，到时候我们卖个中间价给他，赚钱人情两不误！ 老包：是个好办法！不过我记得2014年没盘新的铺子啊，为啥固定资产也上去了？ 小钱：今年包子好卖，早上老是排长队等出炉，好多人抱怨间隔太长。所以，生产间加了几个大蒸笼，很快解决了这个问题，包子好卖，有钱就能任性！另外，我们中秋节特色包子还设计了个带卡通logo的包装袋，申请了国家专利，这不，无形资产也增加了。 老包：我看那些分析师老是算些财务指标，我们包子铺有指标参照吗？ 小钱：有啊，通过资产负债表能计算的最重要的指标有：资产负债率和流动比率。资产负债率能大致衡量包子铺的总体偿债能力，特别是长期还款能力，计算方法是：负债总额÷资产总额×l00%，所以我们截至2014年底的资产负债率是48.53%（（200+130）÷680×l00%），比年初57.26%下降不少，一般控制在50%以下比较合适，企业负债率越低则说明企业的偿债能力越强，但并不是越低越好，还要依据企业性质，钢铁企业和我们的包子铺的标准就很不一样。 老包：那流动比率呢？ 小钱：这是衡量短期还款能力的基本指标。流动比率=流动资产÷流动负债×100%，算出来的年末流动比率是2.53，年初是2.14，流动比率上升说明我们流动资产充沛，综合货币资金科目，我们的货币资金占比80%以上，资产流动性很好。不过也正因为这样，需要适当增加短期投资，买些风险等级合适的理财产品增加收益，别让钱躺银行里睡觉。另外，年末应付账款下降很明显，说明我们赊购面粉的情况减少不少，增加了资产占用，但是并不一定是好现象；就目前我们的销售情况，就需要改变这个策略，合理增加赊购比率，让钱“活”起来。 老包：听了那么多，大概明白了资产负债表，再等你的利润表吧！ 小钱：老板，你说的没错，财务报表都应该结合起来看，也要结合我们包子铺的情况看，单纯受制于公式的条条框框就太肤浅了。 文丨海 德 财金阅读原创，转载请注明来源 并附ID：goldread365 |
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