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税企之间常见150个争议问题处理方法及风险防范 【培训背景】 2010年国地税各层次的税务稽查工作已全面展开，各地税务机关已进入实施税务专项检查和异常企业税务稽查阶段，案件定性处理正在进行中。一些涉税争议问题已经通过各种渠道反馈到各级税务机关，而大量的税企争议问题将在下半年大量产生。企业如何有效解决涉税争议问题，最大限度地化解或降低涉税的风险，最好的办法应是防患于未然，即在于财务人员日常涉税工作中有效化解所遇见的和可能潜在的纳税争议。 讲座目的： 通过对近年来税企争议常见的热点问题案例处理的分析，以及对相关处理过程涉税政策详细解读，使与会者充分了解目前税务相关处理税企争议各环节的具体规定。通过对征管和稽查实践中的具体案例分析，使与会者了解税务机关对与企业处理争议疑难问题的处理方式和尺度，帮助大家在生产经营过程中做好涉税事项的事前筹划，减少税收成本、降低税收风险。 肖宏伟，注册税务师；资深培训师；辽宁省地方税务局所得税系统官员；辽宁省地税系统执法检查人才库成员；辽宁经济干部管理学院客座教授。 曾获得辽宁省地税系统“十佳征管标兵”、“稽查能手”，市“税收征管技术状元”称号。参与过省内多起涉税大要案的稽查审理工作。 企业财务人员一致评价为：“对税收法律和政策内容分析透彻、全面，从实战出发，符合企业实际需要，有较高的实用性和操作性”。 肖宏伟研究员主要研究方向： 所得税政策与应用 税务稽查理论与实践 肖宏伟专业特长：企业内部管理与税收风险规避、现代企业风险理财与税收策略、企业财务管理与税收创新、税务稽查案例透析、企业与税务征纳管理等。擅长用税收策略解决特有的企业管理问题，在多年的税收稽查、税政业务咨询实践中，对各类企业内部管理及税收策略有非常深入的研究。并曾先后为多家企业集团提供过培训及咨询服务，取得了较好的成果。
肖宏伟授课风格： 肖宏伟老师以自己曾亲身经历的案例，真实、生动地阐述税收政策的应用及应对策略；以十五年的税收征管、稽查经验，解说容易引起税企业争议税收问题的来龙去脉；以一个税务工作者的角度，探讨企业财务人员在应对税务征管和稽查工作中如何避免、防范和化解企业税务风险。其讲解内容丰富实用，深入浅出，紧贴企业实际，侧重为企业解决实际问题；案例真实生动，鲜活幽默；注重操作性，对工作具有实质帮助，使学员在互动中领悟与成长，生动的现场氛围获得了受训企业较高的口碑。 肖宏伟重要观点： 1；当前企业最重要的不是如何通过筹划少缴税，而是充分理解和应用税收政策，尽可能控制风险而不多缴税； 2；税收征管的水平取决于稽查的能力，稽查水平取决于企业应对能力，企业财务人员熟练应对涉税事宜是企业利益的保证； 3；具体经办人员决定涉税事项的成败，企业一定要与税务部门保持正常的沟通渠道。 【课程大纲】 税企之间常见争议问题解决方法及风险防范题纲 第一部分:企业与税务机关产生争议的原因分析 1、企业决策者存在认识上的误区 一种是：财务会计人员是处理涉税事项的专职人员，理应解决税收上的所有问题。--财务人员非全才。 另一种现象是：我与税务局的关系很好，如果有事可以很容易摆平的。--第个人的能力都是有限的。 2、税收政策多变，而且各税种对会计核算结果的认定存在不一致的地方是产生争议的重要原因。 3、企业对税收政策缺乏系统性把握引起争议。 4、税务机关税收计划的实施、政府的导向、社会的反响、人员的调整都是影响税企争议的原因。 税企争议不可避免。我们所能做的是： 首先尽可能减少争议； 其次有效地解决争议； 最后即使不能解决争议，也要把损失降到最低。 企业遇到涉税疑难问题的处理 加强与当地税务机关的联系，充分了解当地税务征管的特点和具体要求是降落和解决争议的有效信息途径。 与税局保持良好关系重要，政策有时掌握在一线人员手里. 第二部分、企业所得税争议问题处理方法及风险控制 1；关于小额贷款公司企业所得税征收管理管辖争议 2；核定征收企业取得的与生产经营无关的收入计算所得税争议处理 3；关于通讯费、通讯补贴税前扣除问题争议处理 4，关于供暖补贴和采暖费税前扣除问题争议处理 5；2008年度资产损失在2009年度汇算时补申报并税前扣除引发的争议 6；公司补缴土地出让金摊销年限争议 7；财企[2009]242号适用企业所得税税前扣除政策争议问题处理 8；固定资产的残值率选择为零的争议 9；职工集体宿舍楼折旧及日常简单修缮支出税前扣除争议 10；亏损企业支付残疾人工资进行100%加计扣除争议问题处理 11；国地税对“新办企业”的理解不一致，双方都要求企业缴纳所得税，纳税人如何处理 12；为本企业高管支付的补充养老保险费、补充医疗保险费税前扣除争议 13；运输企业地税局代开发票时代征企业所得税，国税局征管不认可争议 14；公司花了120多万进行了办公楼的装修提折旧争议处理 15；企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除争议问题 16；企业无偿借款争议问题处理案例 17；企业员工把私人汽车无偿提供给企业使用，汽油费和保险费税前扣除争议 8；公司座机电话是老板的个人名字税前扣除争议 19；公司租赁的车发生费用可以税前扣除 20；发生福利费事项时，是否必须凭合法发票列支 21；补缴的养老保险计入税前扣除争议 补缴的养老保险要在所属年度税前扣除。 22；企业给员工租房发票写个人名称入帐争议 23；不征税收入用于支出税前扣除争议 企24；业的固定资产与当期费用界定的争议 25；签了合同但没缴保险或缴了保险但没签合同工资薪金税前扣除争议 26；企业委托他人建造房子,没取得发票,计提的折旧扣除争议 27；房开企业向业主赠送冰箱视同销售争议 28；企业给员工缴纳的个人账户的保险计入福利费扣除争议 29；新办企业没有营业收入发生的业务招待费能否在税前扣除争议 30；企业06年购买的房产没有计提折旧2008年一次性计提三年进行税前扣除争议 31；企业租赁房屋的装修费5年摊销，用一年后退租一次性扣除争议 32；变卖固定资产有损失税前扣除争议案例 33；非高新技术企业研究开发费加计扣除争议 34；与企业生产经营有关的企业外部人员的差旅费税前扣除争议 35；新税法实施后固定资产折旧调整争议问题 36；员工报销没有发票列入工资税前扣除争议处理 37；股权转让分期付款收入确认时间争议 38；购入设备未取得发票暂估入账折旧扣除争议 39；企业计提未实际支付的借款利息税前扣除争议 40；年末暂估入账原料成本进行纳税调整争议 41；企业安置外地残疾人员就业加计扣除争议 42；企业购买的古董、字画税前列支争议 43；开办费摊销理解“企业自开始生产经营的年度” 44；企业应收帐款、其他应收款判决胜诉但确认收不不予审批争议 45；企业一次性取得出租固定资产租金确认收入争议 46；企业的应交税金发生额税前扣除争议 第二部分、个人所得税争议问题处理方法及风险控制 47；取暖费、劳动保护和防暑降温费缴纳个人所得税争议 48；年终奖金缴纳个人所得税争议 49；出差补贴个人所得税问题 50；公司支付两人翻译资料薪酬争议 51；商场举办的赠品活动征收个人所得税争议 52；个人从任职单位领取的服装是否征收个人所得税争议 53；单位补发1-8月工资，是否可以分摊到1-8月的工资薪金征税争议 55；.职工食堂免费让职工就餐个人所得税争议 56，个人投资借款年末未归还为股东个人增加股本是否征税争议 57，如果投资者归还款项时是否应退还所缴税款 58；企业取得的代扣个人所得税手续费如何处理争议 59；出差补贴现金发放,是否缴纳个人所得税争议 60；企业高管从港新上市公司及其子公司取得的分红如何计算缴纳个人所得税争议 61；企业年终给客户赠送礼品，扣缴个人所得税争议 62；自然人股东平价转让股权是否需要缴纳个人所得税争议 63；；个人房产转租个人所得税扣除支付给原业主的租金 三、流转税争议问题解决方法及风险控制 64；；申请成为增值税一般纳税人，对注册资金要求争议 65；；一般纳税人新购置一辆大客车能抵扣其进项税 争议 66；企业发生自然灾害损失需要作进项税额转出争议 67；国地税共管户外出经营应在哪开外管证争议 68；善意取得假(普通)发票处理争议 69；企业购买材料用于房屋在建工程其进项税额抵扣争议 70；增值税一般纳税人转为小规模纳税人争议 71超市向供货商收取进场费和销售返利费征收税种争议 72；技术服务转包费能营业额中扣除争议 73；农户取得的青苗补偿费缴税争议 74；个体工商户销售额达到标准的是否应认定为一般纳税人争议 75；自产货物用于设备维护，是否属于“视同销售”缴纳增值税争议 76；工厂购入的工作服抵扣销项税争议 77；银行因业务开展中赠送客户的礼品是否应交增值税争议 78；营业税纳税人销售使用过的固定资产如何纳税争议 79；新办企业小规模纳税人转一般纳税人后，进项税额抵扣争议案例 80；销售折扣在同一张发票上将折扣额填写在备注栏内抵减销项税争议 81；既用于应税项目也用于非应税项目的固定资产进项税额抵扣争议 82；固定资产改变用途进项税额转出争议 83；纳税人取得发票大头小尾或假发票认定偷税争议 84；装置维护劳务如何开具发票争议 85；建设单位甲供材料缴纳增值税争议 86；转租房产缴纳税款争议案例及避税要点 87；电梯销售安装维护修理收入纳税争议 88；房产出租方与承租方签订几十年的长期租赁合同缴税争议 89；个人出租房屋达不到营业税起征点的征税争议 90；甲供料即包工不包料工程营业税缴纳争议 91；单位或个人由于土地被征用而取得的开发商支付的补偿费征收营业税争议 92；某集团内部的分公司给其他分公司提供建筑劳务并收取价款征税争议及解决办法 93；公司货物销售，货款尚未收到，发票也未开出何时缴纳增值税争议 94；买一赠一的缴纳增值税争议 95；进项税发票认证期的最后一天是星期日，星期一到税务局不予认证争议 96；房屋的节能灯更换抵扣进项税争议 97；变卖固定资产的相关问题争议 98；个体工商户可不申请一般纳税人认定争议 99；监理费税收交纳是在工程项目所在地争议 100；供热公司埋在地下铺设的管道、锅炉属于动产进项税抵扣争议 101；建安企业安装业务使用沙子管子钢筋交国地税争议 102；自产自用的工具视同销售纳税争议 103；自产货物用于本企业，是否视同销售？ 104；注销税务登记的企业，库存商品视同销售争议 105；企业预收帐款是否征收增值税争议 106；收取培训收入缴纳营业税埋单争议 107；增值税发票开具增值税和所得税是否确认收入争议案例 108；运输企业销售货物并负责运输征收税争议 109；以实物进行的促销活动纳税争议 110；已抵扣并已计提折旧的固定资产，发生非正常损失时如何做进项税额转出争议 111；一般纳税人注销，企业的存货未作进项转出，是否视同销售纳税争议 112；行政部门取用企业产品用于检验，视同销售争议 113；法院判决企业支付赔偿金，无法取得发票，税前扣除争议 114；无偿租入汽车发生的维修费抵扣进项税争议 115；无偿转让无形资产和提供劳务征收营业税争议 116；地下车位出租给部分业主15年，土地增值税原则争议 117；销货合同取消，收取的违约金缴纳增值税争议 118；单位安装监控设备取得的进项税额抵扣争议 119；委托外单位印刷的宣传资料对外发放视同销售交纳增值税争议 120；提供供气管道维修属于增值税还是营业税应税劳务争议 121；施工企业现场自制混凝土用于本企业承建工程纳税争议 122；汽车修理公司兼营的服务业务缴税争议 123；企业维修中央空调的费用抵扣进项税额争议 第四部分、其它地方税争议解决方法及风险控制 124；办公室和厂房进行装修缴纳房产税争议 125，企业未使用的房屋用不缴纳房产税争议 126.房产还没有建成缴纳房产税争议 127,个人出租居民住房争议 128；房产余值是否包含土地使用权金额争议 129；企业征地后开发商品房，何时停止缴纳土地使用税争议 130；仅签订合同未取得发票也要纳契税争议 131；企业电梯供办公使用计入固定资产。单独核算征收房产税争议 132；租赁土地再转租差额纳营业税争议 133；有限责任公司股权转让缴纳契税及营业税争议 134；用于生产经营并在按揭中的房产，没有拿到房产证缴纳房产税争议 135；因公出国时取得的申请费收据作为有效票据报销争议 136；异地购买土地如何缴纳土地使用税争议 137；公司在开发区取得拍卖土地后，不能将土地投入使用是否缴税争议 第五部分、社会保险费争议问题 138；公司只有两名员工且在其他公司已缴保险，缴纳社会保险争议 139；企业支付辞退赔偿金列在了工资里还需要缴纳社保争议 140；单位解除合同一年内给他每月发放一部分钱缴社会保险争议 第六部分、税收征管和稽查程序问题争议 141；5年前签订的财产租赁合同未粘贴印花税票是否应补税争议 142；企业注销时将房产和土地分给投资方，是否征税争议 143；纳税人办理注销税务登记时需提供清算报告是否应进行认定争议 144；废业检查时应该检查几个年度争议 145；稽查发现以外年度多缴税款是否可以抵顶检查年度的查补税款争议 146；税务检查时发现在检查期限外存在税收违法行为，是否可以一案检查争议 147，检查个人所得税扣缴义务人补扣税款作为查补税款争议 148，稽查局对企业当年纳税情况进行检查争议 149；当地国税稽查局检查地方税务局征收的税种业务争议 150；要求适用批复给个别省的国税函文件争议 总结 1；当前企业最重要的不是如何通过筹划少缴税，而是充分理解和应用税收政策，尽可能控制风险避免多缴税； 2；税收征管的水平取决于稽查的能力，稽查水平取决于企业应对能力，企业财务人员熟练应对涉税事宜是企业利益的保证； 3；具体经办人员决定涉税事项的成败，企业一定要与税务部门保持正常的沟通渠道。 |
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