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【问题】2014年度所得税汇算清缴申报表中，A104000 《期间费用明细表》的“职工薪酬”范围是不是和A105050《职工薪酬纳税调整明细表》中的范围一样呀？即包括：工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险 A109010《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》三项因素中的“职工薪酬”也与A105050范围一样？我公司季度分配表中的“职工薪酬”范围只包括了工资薪金和福利费，年度分配表中分配比例要不要和季度一致？ 【建议】“为获得职工提供的服务而给予职工的各种形式的报酬以及其他相关支出”的措词是企业会计准则第9号——职工薪酬中对“职工薪酬”的定义。9号准则规定职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿，职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 1.短期薪酬，是指企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。短期薪酬具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤，短期利润分享计划，非货币性福利以及其他短期薪酬。 2.离职后福利，是指企业为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。 3.辞退福利，是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。 4.其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。 A104000 《期间费用明细表》和A109010《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》均使用会计口径，请参照会计准则的规定填报。 A105050《职工薪酬纳税调整明细表》中的工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性交款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险的金额，请参照《企业所得税法实施条例》规定的口径填报。 季度填表说明：财预(2012)40号：本办法所称的分支机构职工薪酬，是指分支机构为获得职工提供的服务而给予职工的各种形式的报酬。 年度填表说明：填报上一年度各分支机构为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出的合计额。 来源：新浪博客 |
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