习题二（二节）

资料（二）：新华工厂7月发生下列部分经济业务：

1、以银行存款支付下半年报刊杂志费1200元。

  借：预付账款—下班报刊费  1200元         贷：银行存款  1200

 

2、分摊本月应负担的报刊杂志费200元。

  借：管理费用（累计分摊）—报刊杂志费1200/6=200元    贷：预付账款200

 

3、预提车间机器设备的修理费800元。

  借：管理费用—预提车间机器设备维修 800                                       贷：其他应付款                   800

 

4、从银行借入为期一年的借款100000元，存入银行。

  借：银行存款  100000           贷：短期借款 100000

 

 

5、预提应由本月负担的短期借款利息1000元。

  借：财务费用—预提有本月负担短期借款利息  1000                          

贷：应付利息                             1000

 

 

6、以银行存款支付上季度短期借款利息3000元。

  借：应付利息 –上季度短期借款利息  3000                                         贷：银行存款                       3000

 

 

7、短期借款到期，开出转账支票支付借款本金80000元，本季度利息1000元。

  借：短期借款  -- 短期结款本金80000

     财务费用   --  本季度利息1000                                        

贷：银行存款              81000

 

8、开出现金支票预付一年房屋租金12000元。

  借：预付账款 – 预付一年房租 12000

贷：银行存款                12000

 

 

9、分摊本月应负担的房屋租金1000元，其中：车间600元，行政部门400元。

  借：累计分摊—管理费用 行政部门400

              --制造费用  车间600                      

贷：预付账款—房租            1000

 

 

 

 

 

 

 

10、结算财务人员工资5460元。

  借：管理费用—财务人员工资 5460                                         

贷：应付职工薪酬          5460

 

11、摊销应由本月负担的无形资产500元。

  借：管理费用—摊销无形资产  500

贷：累计摊销             500

 

 

12、以现金支付职工的医药费800元。

  借：管理费用（营业外支出）-职工医药费 800                                   

 贷：库存现金                          800

 

13、管理部门人员张飞出差借差旅费2000元，以现金支付。

  借：管理费用—张飞出差借差旅费 2000                                       

贷：库存现金                   2000

 

14、张非出差回厂报销差旅费2400元，不足部分以现金支付

  借：管理费用—张飞差旅费 2400                                        

 

贷：其他应收款  2000

    库存现金400