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税警重拳出击 打掉“假票串案”
义乌破获特大虚开增值税发票案
2015.7.29中国税务报 马义生 毛燕华
近日，浙江省义乌市国税局稽查局联手公安经侦部门，破获义乌最大发票虚开案，抓获犯罪嫌疑人8名，确定涉案前期开具发票金额达2.33亿元，地域横跨浙江、江苏、北京及广东等14个省市。
经过几个月的不懈努力，浙江省义乌市国税局稽查局与公安经侦部门联手破获一起虚开发票和制售假发票的重大串案，公安部门将其命名为义乌“2·26案件”。该案涉及增值税专用发票、通用机打发票、货运发票和地税建筑业发票等7大票种，地域横跨浙江、江苏、北京及广东等14个省市，是义乌有史以来最大的发票虚开案。目前，已抓获犯罪嫌疑人8名，现场缴获各类发票2336份，确定涉案前期开具发票金额达2.33亿元。
催报提醒 发现走逃企业
税收管理员发出催报提醒后，发现多家企业法定代表人失联，且涉及大量增值税款未申报缴纳。
2015年2月13日，税收管理员在例行征期发出催报提醒时，意外发现，义乌市图卡建材公司等5家公司在办理1月份增值税申报后又申报作废。后经核实，其法定代表人已失联，5家公司1月份共开具增值税普通发票1.85亿元，涉及538.83万元增值税未申报缴纳。
这一反常现象引起了税务人员的高度警觉，他们立即向稽查局通报线索。凭借丰富的稽查经验，检查人员初步判断，这是一起重大的涉嫌虚开案件。他们迅速与公安经侦大队取得联系并先行实施立案检查。
无独有偶。4月17日，税收管理员在向义乌灿庚贸易公司催报时，发现该公司法定代表人失联，且涉及开具4700余万元增值税普通发票后未及时申报。管理部门立即向稽查局移送了线索。检查人员根据手头线索分析，认为两起案件手法如出一辙：一是冒用他人身份证，全权委托中介注册空壳公司；二是办证后一个月内多次验旧领购，造成用票量激增假象，另外小金额开具，保证当月开票金额未达起征点，下月再领取成倍票量并于征期结束前全部以最大限额开具后走逃；三是作案时间均发生在年底，这段期间建筑安装等行业报账需要大量发票，能迅速将领购的发票在税务机关发现前非法出售。稽查局决定将两起案件并案查处。
多地联动 广撒网捞大鱼
税警双方成立联合办案小组，调查取证。浙江省国税局抽调涉案地区业务骨干，展开联合调查。
税警双方成立联合办案小组，紧锣密鼓地展开了调查取证，随后，他们两次召开案情分析专题会，利用技侦手段锁定犯罪嫌疑人。
鉴于案情复杂、金额巨大，接到线索后，义乌市国税稽查局及时向浙江省国税局汇报了“2·26案件”相关情况。浙江省国税局稽查局与省公安厅经侦总队先后两次召开专门碰头会，研究案情。浙江省国税局稽查局从各涉案地区国税局抽调业务骨干，组成“2·26案件”专案组，负责组织、协调该案的查处，并部署了三项任务：一是将该案延伸检查至省内其他地市的相关走逃企业，扩大检查成果；二是组织外省的协查、取证工作并及时将相关情况通报给对方；三是协调与地税局、公安等部门的合作。
多方联动，密切配合，“2·26案件”侦破工作有条不紊地展开。
快速出击 抓捕犯罪嫌疑人
联合办案小组抓获8名犯罪嫌疑人，此前，该团伙已在安徽注册十几家公司，准备“故技重施”。
4月22日，联合办案小组认为时机成熟，决定布控收网。义乌市国税局派出9名检查人员参与缉捕行动。4月23日上午，行动小组兵分三路，雷霆出击，在杭州一举抓捕7名犯罪嫌疑人，另外1名犯罪嫌疑人上网通缉后也被抓获。行动小组现场收缴发票2336份，其中涉及浙江省内发票1294份，省外发票1042份。
随后，检查人员连夜对收缴的发票分类登记，并协助公安部门开展审讯。在确凿证据和政策攻势下，犯罪嫌疑人对虚开发票和非法出售发票的犯罪事实供认不讳。2014年12月~2015年2月期间，犯罪嫌疑人金敬强、金文兵虚设义乌市图卡建材公司等6家公司，从国税局申请领购增值税普通发票后，以每份280元~500元的价格出售给郑田飞等人，郑田飞等人收取0.8%~2%手续费，将其出售给下家杨卫军等人，杨卫军等人最后通过建筑工地或互联网寻找受票方，以票面金额的2%~2.5%兜售牟利。
8名犯罪嫌疑人落网后，案件侦办势如破竹。在杭州、嘉兴等地兄弟单位的大力协助下，联合办案小组起获了大量关键证据。
调查分析发现，该案以层层传递、单线联系的手法作案，分工明确，作案手段隐秘。现场缴获了大量的手机和手机卡，其中最多一人拥有18张手机卡。犯罪嫌疑人金文兵因虚开发票罪两次被判刑坐牢，作案手法专业老套。另外，团伙成员之间存在亲戚关系，相互包庇意愿强烈。
据交代，被抓捕前，该团伙已在安徽注册了十几家公司，准备“故技重施”，继续从事虚开发票的不法活动。
发票清查 地域横跨14个省市
此案涉及增值税专用发票、通用机打发票等7大类票种，地域横跨浙江、江苏、北京等14个省市。
经相关人员对现场缴获的2336份发票核对整理，发现此案涉及的票种有增值税专用发票、通用机打发票、货运发票、地税建筑业发票等7大类，地域横跨浙江、江苏、北京等14个省市。
经过鉴定，1294份浙江省本地发票中，有247份增值税专用发票、普通发票与真票不符；国税局通用机打发票中226份为假票，520份为真票；179份地税通用机打发票和建筑业发票均系假票，已移交义乌市地税局进一步调查取证；还有部分增值税专用发票、货运发票、机动车销售发票等正在联系鉴定。此外，有部分发票系嘉兴、杭州的12户企业领购，下一步将把这些企业一并纳入检查范围。
接下来，税务机关将对涉及省外的1042份发票开展鉴定，全力追缴流失的国家税款。目前，该案共有8人被公安机关采取强制措施，等待犯罪嫌疑人的将是法律的严惩。
有关负责人表示，随着调查的深入，该案暴露出的涉票量之大、涉及金额之大让人震惊，更为重要的是，这些数字极有可能还会继续蔓延扩大。为此，浙江省国税局及时向国家税务总局稽查局汇报案情，以便总局稽查局对包括本案在内的全国范围内的类似案例汇总分析，集中向相关政策部门和业务主管部门反馈，堵塞税收制度和征管方面的漏洞。
绷紧发票风险管理这根弦
义乌市国税局副局长 杨晓峰
义乌“2·26案件”已进入收官阶段，相关后续工作正在有条不紊地展开。掩卷之际，让人深思：在信息化高度发达的当今，在国家如此严厉加强发票管理的当下，在全面深化税制改革的新形势下，发票违法行为依然这么猖獗。那么，如何在方便纳税人的前提下，进一步管好发票、用好发票显得尤为重要。
当前，税务机关相继出台了一系列简政放权、简化审批的新政策和便民举措，体现在发票管理上，即办证简单，领票便捷。精简办税流程，简化办事程序，方便了纳税人，但是客观上给少数不法分子提供了“钻空子”的机会，给税务机关发票管理事中、事后监管带来了困难。该案件中，义乌市国税局基层一线管理人员，凭着细致认真、严谨负责的态度，在看似平常的工作中，用一双敏锐的眼睛，及时发现疑点并向稽查部门通报。稽查部门配合得当，迅速出击，最终在上级和兄弟单位支持下，税警联手，破获这一大案。
现在，税收监管人员与纳税人之间比例失调。以义乌为例，国税局仅有240多人，其管辖的纳税人数量多达12万多户，有的基层一线管理人员，1人负责1000多名纳税户，可见其工作量之大、工作任务之艰巨。在人力资源相对不足的情况下，加强发票风险管理的重要性更加凸显。
在日常税收征管工作中，应认真做好发票开具信息的采集及后续跟踪管理工作，尤其是围绕滞留票、虚开虚抵、频繁大额代开、大头小尾等风险点，开展对纳税人开票不规范、开票与申报比对不符、发票作废异常等情况的监控分析。对新开户使用发票量大、使用发票量增长快、填开金额增长迅猛的企业，应重点审核。
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