相关文章：律师在从事证券业务中尽职调查的边界原则——以证监会〔2016〕108号行政处罚决定书为例分... 360 无讼公司并购尽职调查法律服务方案如果计划公司并购，尽职调查法律服务是必不可少的。这其中的主角，应该是律师： 一、尽职调查法律服务准备阶段 1. 前期调查和咨询 协助并购公司拟定初步的并购方案和对并购可能涉及的政策、法律提供专业服务。根据有关并购的政策和法律、产生的法律后果、有关批准手续和程序向公司提供法律意见和并购方案，并对各种并购方案的可行性、法律障碍、利弊和风险进行法律分析。 2. 律师协助并购双方签署有关的保密协议并约定赔偿责任条款。 3. 律师尽职调查主要内容 目标公司主体资格的审查，对目标公司主体资格的调查包括目标公司设立的程序、资格、条件、方式等是否符合当时法律、法规和规范性文件的规定。查验目标公司是否依法存续，是否存在持续经营的法律障碍，其经营范围和经营方式是否符合有关法律、法规和规范性文件的规定，等等。 目标公司的主要财产价值及其产权，调查目标公司拥有的土地使用权、房产及其价值；拥有的商标、专利、软件著作权、特许经营权等无形资产及其价值；拥有的主要生产经营设备和存货及其价值；目标公司对其主要财产的所有权或使用权的行使是否存在限制，是否存在担保或其他权利受到限制的情况；目标公司有没有租赁房屋、土地使用权等情况，还有租赁的合法有效性等。 目标公司的重大债权债务，调查目标公司的金额较大的应收、应付款和其他应收、应付款情况，并且应当调查其是否合法有效；调查目标公司将要履行、正在履行以及虽已履行完毕但可能存在潜在纠纷的重大合同的合法性、有效性，是否存在潜在风险；调查目标公司对外担保情况，是否有代为清偿的风险以及代为清偿后的追偿风险；调查目标公司是否有因环境保护、知识产权、产品质量、劳动安全、人身权等原因产生的侵权之债等等。 目标公司的税务、环境保护、原材料资源、产品质量、生产技术、销售网络、市场前景等因素。目标公司所适用税收政策、环境保护政策，目标公司的原材料来源、遵循的产品质量和生产技术标准，目标公司的产品销售网络、市场前景等可能因被并购而改变，因此也是尽职调查的重要内容之一。 目标公司的人力资源，人力资源包括公司管理人员与工人结构、以及学历与知识结构，并购可能引起的下岗人数，再就业方向以及可能发生的费用。 并购的外部法律环境调查。关于公司并购法律的调查，除了直接规定公司并购的法律法规以外，还应当调查反不正当竞争法、贸易政策、环境保护、安全卫生、地方行政规章等方面的规定。另外，还需调查相关税务政策。 尽职调查的途径：目标公司为上市公司时法定公开披露的信息；其他公开出版物；登记机构；政府主管部门；目标公司的供应商、客户和协议另一方；目标公司的专业顾问等。 二、尽职调查法律服务并购协商阶段 1. 协助并购公司参与并购谈判 （1）协助并购公司拟定谈判策略； （2）制作谈判记录和谈判意向书； 2. 协助签订完备并购合同 三、尽职调查法律服务并购实施阶段 1. 根据需要和可能出具相关的法律意见书、履行有关报批手续 2. 协助办理各项变更登记、重新登记、注销登记等手续 律师根据需要和可能从专业的角度出发协助办理有关房屋、土地使用权、专利、商标、供水、供电、保险等过户手续。主要包括：不动产变更登记；股东名册登记变更；关于公司形式的登记变更与注销等。 四、尽职调查法律服务整合阶段 1. 协助处理原目标公司签订的重大合同 包括：通知缔约对方关于合同当事人变更；与缔约对方进行合同延期履行磋商；进行赔偿或者索赔。 2. 诉讼、仲裁等法律服务，代为清理障碍 根据需要和可能，律师在并购后协助整理有关诉讼、仲裁、调解、谈判的资料，并通知法院、仲裁机构、对方当事人关于当事人变更的事实。如果诉讼、仲裁、调解、谈判还未开始，则应当做好应诉准备。 3. 协助新公司正常运行 协助制定新公司内部规章制度，办理公司纳税申报，劳动合同的签署，办理相关保险，理顺各种行政关系。 4. 协助安置目标公司原有人员等。 从事尽职调查法律服务，需要的是耐心和细心，希望企业法律顾问律师可以帮助到您解决问题。 法律尽职调查报告框架模板 导言 尽职调查范围与宗旨 有关××公司的律师尽职调查，是由本所根据X?X股份有限公司（ "X?X" ）的委托，基于X?X公司和××的股东于××年××月×× 日签订的《股权转让意向书》第××条和第××条的安排，在本所尽职调查律师提交给××公司的尽职调查清单中所列问题的基础上进行的。 简称与定义 在本报告中，除非根据上下文应另做解释，否则下列简称和术语具有以下含义（为方便阅读，下列简称和术语按其第一个字拼音字母的先后顺序排列）： “本报告” 指由××律师事务所于××年××月××日出具的关于××公司之律师尽职调查报告。 “本所” 指××律师事务所。 “本所律师”或“我们”指××律师事务所法律尽职调查律师。 "××公司” 指××公司，一家在××省××市工商行政管理局登记成立的公司，注册号为X?X。 本报告所使用的简称、定义、目录以及各部分的标题仅供查阅方便之用；除非根据上下文应另做解释，所有关于参见某部分的提示均指本报告中的某一部分。 方法与限制 本次尽职调查所采用的基本方法如下： 审阅文件、资料与信息； 与××公司有关公司人员会面和交谈； 向××公司询证； 参阅其他中介机构尽职调查小组的信息； 考虑相关法律、政策、程序及实际操作； 本报告基于下述假设： 所有××公司提交给我们的文件均是真实的，所有提交文件的复印件与其原件均是一致的； 所有××公司提交给我们的文件均由相关当事方合法授权、签署和递交； 所有××公司提交给我们的文件上的签字、印章均是真实的； 所有××公司对我们做出的有关事实的阐述、声明、保证（无论是书面的还是口头做出的）均为真实、准确和可靠的； 所有××公司提交给我们的文件当中若明确表示其受中国法律以外其他法律管辖的，则其在该管辖法律下有效并被约束； 描述或引用法律问题时涉及的事实、信息和数据是截至××年××月××日××公司提供给我们的受限于前述规定的有效的事实和数据；及我们会在尽职调查之后，根据本所与贵公司签署之委托合同的约定，按照贵公司的指示，根据具体情况对某些事项进行跟踪核实和确认，但不保证在尽职调查之后某些情况是否会发生变化。 本报告所给出的法律意见与建议，是以截至报告日所适用的中国法律为依据的。 正文 本报告的结构 本报告分为导言、正文和附件三个部分。报告的导言部分主要介绍尽职调查的范围与宗旨、简称与定义、调查的方法以及对关键问题的摘要；在报告的主体部分，我们将就九个方面的具体问题逐项进行评论与分析，并给出相关的法律意见；报告的附件包括本报告所依据的由××公司提供的资料及文本。 一、××公司的设立与存续 1.1 ××公司的设立 1.1.1 ××公司设立时的股权结构 ××公司于××年××月××日设立时，其申请的注册资本为×××万元人民币，各股东认缴的出资额及出资比例如下： 股东名称 出资额 出资形式 出资比例 ××× ×××万 货币 ××% ××× ×××万 货币 ××% ××× ×××万 货币 ××% 合计 ××× 万 100% 1.1.2 ××公司的出资和验资 根据××公司最新营业执照，其注册资本为××万元人民币（实缴××万元）。 1.根据××有限责任会计师事务所于××年××月××日出具的淄科信所验字（201?0）第×× 号《验资报告》, ××公司第一期出资×××万元人民币已在××年××月××日之前由上述三位股东以货币的形式缴足。 2.根据××有限责任会计师事务所于××年××月××日出具的×××所验字（201?0）第×× 号《验资报告》, ××公司第二期出资××万元人民币已在×× 年××月××日之前由上述三位股东以货币的形式缴足。 1.1.3 对××公司出资的法律评价 根据《中华人民共和国公司法》的规定，内资的有限责任公司注册资本必须在公司成立之日起两年内缴足，而根据××公司的章程，其××万元人民币的注册资本是在三年内分三次到位，此种做法与《中华人民共和国公司法》的规定相冲突。根据××公司有关人员陈述，××公司的此种出资方式系经当地政府许可，但本所律师认为，《中华人民共和国公司法》为全国人大通过的法律，地方政府无权制定与《中华人民共和国公司法》相悖的政策，目前该种出资方式的合法性不能成立。 1.2 ××公司的股权演变 1.2.1 ××年股权转让 根据××年××月×× 日××市工商行政管理局提供的企业变更情况表，××年××月×× 日，××公司的股东×××先生将其持有的××%股权全部转让给×××先生，××年××月××日，上述股东变更已在××市工商行政管理局南定工商所完成了变更登记。 本次股权转让之后，××公司的股权结构为： 股东名称 出资额（万元） 所占比例 ××× ××× ××% ××× ××× ××% 合计 ××× 100% 1.2.2 本次股东变更的法律评价 ××公司本次股权转让行为符合当时法律、法规和规范性文件的规定，并已履行了必要的法律手续。 1.2.3 ××公司现有股东的基本情况 经本所律师核查，××公司现有股东为以下2 名自然人： （1）股东×××，男，身份证号为××××××××××××××。 （2）股东×××，男，身份证号为××××××××××××××。 1.3 ××公司的存续 1.3.1 ××公司的存续 （1） ....................? （2）根据其营业执照上记载的年检情况，该公司已于××年××月××日通过了××市工商行政管理局××年度的年检。 1.3.2 ××公司存续的法律评价 根据××公司的章程及其年检资料，其目前合法存续；但其营业执照上的营业期限为××年××月××日至××年××月××日，根据其章程，其第三期出资必须在××年××月××日前完成，因此，X?X在受让其100%股权后，应在××年××月××日前完成剩余的×××万元出资的义务，否则××公司的存续将存在法律障碍。 二、××公司的组织架构及法人治理结构 2.1 ××公司章程的制定及修改 ××公司章程是在××年××月××日由××公司最初设立时的三位股东制定的；根据到目前为止××公司提供的资料，××年××月××日，由于二期出资××万元的到位，××公司股东会对章程第3条进行过修改；此后于××年××月××日，由于股东间的股权转让，××公司股东会对章程进行了第二次修改。 2.2 ××公司的法人治理结构 根据××公司公司章程，该公司设有股东会、执行董事一名和监事一名。 2.3 ××公司的董事、经理和其他高级管理人员 ××公司现有执行董事一名，监事一名，经理一名。其中，×××为执行董事，×××为公司监事，×××为公司经理。 三、××公司的生产设备和知识产权 3.1 ××公司的生产设备 根据××评估师事务所出具的××评报字［2012］第××号《评估报告书》, ××公司的生产设备的评估价值为××元人民币。 3.2 ××公司的知识产权 根据××公司的陈述，其目前未拥有任何商标、专利和专有技术，也未提出任何商标、专利申请。 本所律师未得到任何有关××公司《企业保密协议》或保密制度的材料。 四、××公司的土地及房产 4.1 土地使用权 4.1.1 土地租赁 ........................ 4.1.2 土地租赁的法律评价 .......................... 4.2 房屋所有权 4.2.1 房屋状况 根据××评估师事务所出具的××评报字［2008］第××号《评估报告书》, ××公司共拥有房屋建筑物××幢，建筑面积××平方米；构筑物及其他辅助设施××项；评估价值为××元人民币。 根据××公司的陈述及本所律师的核查，××公司所有房产均未办理《房地产权证》。 4.2.2 房屋状况的法律评价 本所律师认为，××公司的房屋由于未按规定办理建房手续，其办理权证存在法律障碍。 五、××公司的业务 .............................. 六、××公司的贷款合同与担保 6.1 正在履行的贷款合同 .............. 6.2 担保合同 .................. 七、××公司的税务问题 .................... 八、××公司的重大诉讼、仲裁与行政措施 ..................... 九、××公司的保险事项 ......................... 十、××公司的劳动用工 ............... 律师声明 本报告系基于××公司的委托，由本律师依据调查结果及现行、有效的中国法律及××公司提供的相关文件和实际情况拟就并出具。 本报告谨供××公司及授权相关单位/人士审阅。未经本律师书面同意，不得将本报告外传及用于佐证、说明与题述事宜无关的其他事务及行为。 广东XX律师事务所 执业律师：XX 年 月 日 律师尽职调查报告格式 尽职调查报告 尽职调查范围与宗旨 有关××公司的律师尽职调查，是由本所根据aa股份有限公司（ “aa” ）的委托，基于aa和××的股东于××年××月×× 日签订的《股权转让意向书》第××条和第××条的安排，在本所尽职调查律师提交给××公司的尽职调查清单中所列问题的基础上进行的。 简称与定义 在本报告中，除非根据上下文应另做解释，否则下列简称和术语具有以下含义（为方便阅读，下列简称和术语按其第一个字拼音字母的先后顺序排列）： “本报告” 指由××律师事务所于××年××月××日出具的关于××公司之律师尽职调查报告。 “本所” 指××律师事务所。 “本所律师”或“我们”指××律师事务所法律尽职调查律师。 “××公司“ 指××公司，一家在××省××市工商行政管理局登记成立的公司，注册号为bbbbbbbbbb。 本报告所使用的简称、定义、目录以及各部分的标题仅供查阅方便之用；除非根据上下文应另做解释，所有关于参见某部分的提示均指本报告中的某一部分。 方法与限制 本次尽职调查所采用的基本方法如下： 审阅文件、资料与信息； 与××公司有关公司人员会面和交谈； 向××公司询证； 参阅其他中介机构尽职调查小组的信息； 考虑相关法律、政策、程序及实际操作； 本报告基于下述假设： 所有××公司提交给我们的文件均是真实的，所有提交文件的复印件与其原件均是一致的； 所有××公司提交给我们的文件均由相关当事方合法授权、签署和递交； 所有××公司提交给我们的文件上的签字、印章均是真实的； 所有××公司对我们做出的有关事实的阐述、声明、保证（无论是书面的还是口头做出的）均为真实、准确和可靠的； 所有××公司提交给我们的文件当中若明确表示其受中国法律以外其他法律管辖的，则其在该管辖法律下有效并被约束； 描述或引用法律问题时涉及的事实、信息和数据是截至××年××月××日××公司提供给我们的受限于前述规定的有效的事实和数据；及我们会在尽职调查之后，根据本所与贵公司签署之委托合同的约定，按照贵公司的指示，根据具体情况对某些事项进行跟踪核实和确认，但不保证在尽职调查之后某些情况是否会发生变化。 本报告所给出的法律意见与建议，是以截至报告日所适用的中国法律为依据的。 本报告的结构 本报告分为导言、正文和附件三个部分。报告的导言部分主要介绍尽职调查的范围与宗旨、简称与定义、调查的方法以及对关键问题的摘要；在报告的主体部分，我们将就九个方面的具体问题逐项进行评论与分析，并给出相关的法律意见；报告的附件包括本报告所依据的由××公司提供的资料及文本。 （一）××公司的设立与存续 1.1 ××公司的设立 1.1.1 ××公司设立时的股权结构 ××公司于××年××月××日设立时，其申请的注册资本为×××万元人民币，各股东认缴的出资额及出资比例如下： 股东名称 出资额 出资形式 出资比例 ××× ×××万 货币 ××% ××× ×××万 货币 ××% ××× ×××万 货币 ××% 合计 ××× 万 100% 1.1.2 ××公司的出资和验资 根据××公司最新营业执照，其注册资本为××万元人民币（实缴××万元）。 1.根据淄博科信有限责任会计师事务所于××年××月××日出具的淄科信所验字（2006）第×× 号《验资报告》, ××公司第一期出资×××万元人民币已在××年××月××日之前由上述三位股东以货币的形式缴足。 2.根据××有限责任会计师事务所于××年××月××日出具的×××所验字（2006）第×× 号《验资报告》, ××公司第二期出资××万元人民币已在×× 年××月××日之前由上述三位股东以货币的形式缴足。 1.1.3 对××公司出资的法律评价 根据《中华人民共和国公司法》的规定，内资的有限责任公司注册资本必须在公司成立之日起两年内缴足，而根据××公司的章程，其××万元人民币的注册资本是在三年内分三次到位，此种做法与《中华人民共和国公司法》的规定相冲突。根据××公司有关人员陈述，××公司的此种出资方式系经当地政府许可，但本所律师认为，《中华人民共和国公司法》为全国人大通过的法律，地方政府无权制定与《中华人民共和国公司法》相悖的政策，目前该种出资方式的合法性不能成立。 1.2 ××公司的股权演变 1.2.1 ××年股权转让 根据××年××月×× 日××市工商行政管理局提供的企业变更情况表，××年××月×× 日，××公司的股东×××先生将其持有的××%股权全部转让给×××先生，××年××月××日，上述股东变更已在××市工商行政管理局南定工商所完成了变更登记。 本次股权转让之后，××公司的股权结构为： 股东名称 出资额（万元） 所占比例 ××× ××× ××% ××× ××× ××% 合计 ××× 100% 1.2.2本次股东变更的法律评价 ××公司本次股权转让行为符合当时法律、法规和规范性文件的规定，并已履行了必要的法律手续。 1.2.3 ××公司现有股东的基本情况 经本所律师核查，××公司现有股东为以下2名自然人： （1）股东×××，男，身份证号为××××××××××××××。 （2）股东×××，男，身份证号为××××××××××××××。 1.3 ××公司的存续 1.3.1 ××公司的存续 （1） ××公司现持有××市工商行政管理局于××年××月××日核发的注册号为××××××××××号的企业法人营业执照，注册资本为×××万元人民币（实缴×××万元），法定代表人为×××，住所位于×××，经营范围为××生产、销售。 （2）根据其营业执照上记载的年检情况，该公司已于××年××月××日通过了××市工商行政管理局××年度的年检。 1.3.2 ××公司存续的法律评价 根据××公司的章程及其年检资料，其目前合法存续；但其营业执照上的营业期限为××年××月××日至××年××月××日，根据其章程，其第三期出资必须在××年××月××日前完成，因此，aa在受让其100%股权后，应在××年××月××日前完成剩余的×××万元出资的义务，否则××公司的存续将存在法律障碍。 （二）××公司的组织架构及法人治理结构 2.1 ××公司章程的制定及修改 ××公司章程是在××年××月××日由××公司最初设立时的三位股东制定的；根据到目前为止××公司提供的资料，××年××月××日，由于二期出资××万元的到位，××公司股东会对章程第7条进行过修改；此后于××年××月××日，由于股东间的股权转让，××公司股东会对章程进行了第二次修改。 2.2 ××公司的法人治理结构 根据××公司公司章程，该公司设有股东会、执行董事一名和监事一名。 2.3 ××公司的董事、经理和其他高级管理人员 ××公司现有执行董事一名，监事一名，经理一名。其中，×××为执行董事，×××为公司监事，×××为公司经理。 （三）××公司的生产设备和知识产权 3.1 ××公司的生产设备 根据××评估师事务所出具的××评报字［2006］第××号《评估报告书》, ××公司的生产设备的评估价值为××元人民币。 3.2 ××公司的知识产权 根据××公司的陈述，其目前未拥有任何商标、专利和专有技术，也未提出任何商标、专利申请。 本所律师未得到任何有关××公司《企业保密协议》或保密制度的材料。 （四）××公司的土地及房产 4.1土地使用权 4.1.1土地租赁 根据bb与cc有限公司于××年××月××日签订的《合同书》, cc有限公司将其拥有的位于××的××亩土地租赁给bb的全资子公司使用，期限为20年，租金为××万元，全年租金上限为×××万元。 4.1.2土地租赁的法律评价 本所律师认为，bb与cc有限公司签订的《合同书》中约定的承租土地的主体为bb的全资子公司，而××公司并非bb的全资子公司，因此，应获得cc有限公司对此种情况的书面确认。此外，cc有限公司将其无建筑物或附着物的土地使用权出租，没有法律依据，其合法性存在疑问。 4.2房屋所有权 4.2.1房屋状况 根据××评估师事务所出具的××评报字［2006］第××号《评估报告书》, ××公司共拥有房屋建筑物××幢，建筑面积××平方米；构筑物及其他辅助设施××项；评估价值为××元人民币。 根据××公司的陈述及本所律师的核查，××公司所有房产均未办理《房地产权证》。 4.2.2房屋状况的法律评价 本所律师认为，××公司的房屋由于未按规定办理建房手续，其办理权证存在法律障碍。 （五）××公司的业务 5.1 ××公司的经营范围 根据××公司目前持有的××市工商行政管理局于××年××月×× 日核发的注册号为××××××××××× 号的企业法人营业执照，其经营范围为××生产、销售。 5.2 ××公司持有的许可证和证书 5.2.1有关生产经营的许可证 经本所律师审查，××年××月××日，××公司取得××市化工行业管理办公室出具的《化学品生产企业核定证明材料》，证明其生产的××不属于危险化学品。 5.2.2有关的环保验收 ××公司×××× 吨/年××生产项目于××年××月××日得到了当地环保部门关于同意通过验收的意见。 （六）××公司的贷款合同与担保 6.1正在履行的贷款合同 经本所律师核查，至本报告出具日，××公司无正在履行的贷款合同。 6.2担保合同 经本所律师核查，至本报告出具日，××公司无正在履行的担保合同。 （七）××公司的税务问题 根据××公司提供的书面说明，其目前主要执行的税种和税率为： （1）增值税 按17%计缴。 （2）所得税 按33%计缴。 （3）城市维护建设税 按增值税的7%计缴。 （4）教育附加费 按增值税的3%计缴。 （八）××公司的重大诉讼、仲裁与行政措施 经本所律师审查，×× 年××月×× 日，××市质量技术监督局张店分局对××签发《质量技术监督行政处罚决定书》，对××公司正在使用的××设备中承压设备未进行登记注册等行为处以以下行政处罚：限1个月内改正，罚款××元。 ××公司未提供其他有关诉讼、仲裁或行政处罚的资料。根据××公司的陈述，其将于正式股权转让协议签订前出具关于重大诉讼、仲裁、纠纷或其他司法或行政程序的书面状况说明或承诺。 （九）××公司的保险事项 经本所律师核查，××公司为其以下财产设置了保险： （1） ××年××月××日，××公司为其固定资产和流动资产（存货）向中国人民财产保险股份有限公司××市××支公司投保了财产保险综合险，保险金额为××元人民币，保险期限为××年××月××日至×× 年×× 月××日。保单的第一受益人为中国农业银行××市分行。 （2）车牌号为××和××的运输工具已分别向中国人民财产保险股份有限公司××市××支公司和中国太平洋财产保险股份有限公司××支公司投保。 （十）××公司的劳动用工 根据××公司的书面说明，其目前签订有劳动合同的职工为××名。如果本次收购为股权收购，收购完成后，贵公司将接收××公司原有的所有签订劳动合同的职工，继续履行合同期未满的劳动合同。 本所律师要求： 本报告系基于贵公司委托，由本所律师依据调查结果及现行有效的中国法律及狮王化工提供的相关文件和实际情况拟就并出具。 本报告谨供贵公司及授权相关单位/人士审阅。未经本所律师书面同意，不得将本报告外传及用于佐证、说明与题述事宜无关的其他事务及行为。 谨致 商祺！ 承办律师： ××律师事务所 ××年××月××日 |
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