1 通过应交税费核算的科目增值税：直接计入应交税费中核算。消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加一般是借方计入营业税金及附加科目，贷方计入应交税费。 资源税：对外销售应税产品应交的资源税是借方计入营业税金及附加，自产自用的应该借方计入生产成本科目，贷方计入应交税费。 所得税：借记所得税费用，贷记应交税费——应交所得税 土地增值税：贷方计入应交税费-应交土地增值税，借方一般计入固定资产清理等科目 房产税、车船税、土地使用税、矿产资源补偿费：借方计入管理费用，贷方计入应交税费 2 不通过应交税费核算的科目印花税：一般借记管理费用，贷记银行存款 耕地占用税、契税、车辆购置税：一般是借记固定资产等，贷记银行存款 相关税费的会计处理： 增值税销项税额确认时，直接贷记应交税费——应交增值税(销项税额) 实际缴纳时： 借：应交税费——应交增值税(已交税金) 贷：银行存款 消费税、城市维护建设税计提时： 借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交消费税、应交城市维护建设税 实际缴纳时： 借：应交税费——应交消费税、应交城市维护建设税 贷：银行存款 车船税计提时： 借：管理费用 贷：应交税费——应交车船税 实际缴纳时： 借：应交税费——应交车船税 贷：银行存款 印花税无需计提直接支付： 借：管理费用 贷：银行存款 所得税计提时： 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 实际缴纳时： 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 来源：互联网 |
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