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查补的增值税款增值税申报表如何填报？ 企业被查补（包括稽查税款和评估税款）的增值税税款，打印税单缴税后，如何填写《增值税纳税申报表》？ 答：企业在查补税款当期开具销售发票，当期查补的销售额/税额需要一并计入《增值税纳税申报表附列资料》（表一）第1栏“防伪税控系统开具的增值税专用发票”或第三栏“开具普通发票”中，再将查补的销售额/税额在（表一）第4栏“未开具发票”中以负数填列、（表一）第6栏“纳税检查调整”中以正数填列。 当期查补的销售额/税额还需要在《增值税纳税申报表》（主表）的第4栏“纳税检查调整的销售额”、第11栏“销项税额”、第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”、第37栏“本期入库查补税额”中体现。 |
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