总分公司的账务怎么处理，合并报表如何做？

总分公司的账务怎么处理，合并报表如何做？

spring | 10-08-15

总分公司的账务处理：

总公司与分公司的会计核算，既可以集中核算，也可以分开核算，各有利弊和得失，无论总公司和分公司采用哪种核算方式，总公司和分公司都应按照规定的会计制度，严格进行会计核算和控制。总公司对分公司的会计核算一般有两种方式，一种是集中在总公司，一种是下放到分公司。集中的方式可以使总公司及时掌握所有财务信息，便于总公司管理，但却不利于调动分公司的积极性，总公司集中在票据收集和传递方面又有缺陷；相反，下放的方式具有较强的激励作用，却有碍于总公司了解详细信息，如果完全下放（即分公司自行设定财务部门和人员），还可能增加总公司的审计成本。所以，如果采取下放的方式核算，则应由总公司向分公司委派财务会计人员，即会计业务下放，而会计人员集中。另外，良好的计算机网络财务系统的建立，将弥补下放核算方式总公司不能充分了解会计信息的不足，同时总公司可以采取统计、汇总的方式，将分开核算的数据进行整理和汇总。

怎样合并财务报表：
　　合并财务报表至少应当包括下列组成部分：（1）合并资产负债表；（2）合并利润表；（3）合并现金流量表；（4）合并所有者权益变动表（或股东权益变动表，下同）；（5

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其他答案

（共 2 个回答）

• 对的，总分公司不编合并报表的
  

  四两拨千斤 | 10-08-30

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• 1、总分公司不编制合并财务报表。分公司可以是会计主体，但不是
  法律
  主体，也不是报告主体。合并财务报表是针对子公司和特殊目的主体而言。
  
  
  
  2、如果分公司是独立核算的，分公司即为会计主体，总公司与分公司分别进行会计核算。资产负债表日，分公司的资产状况、经营成果、现金流量应汇总到总公司财务报表。
  
  
  
  3、总公司在编制汇总财务报表，要将总公司与分公司的往来进行抵消，其他的资产、负债、收入、费用、利润汇总到总公司财务报表中。因分公司不具有法人资格，没有独立的财产，因此分公司没有所有者权益会计要素。
  
  
  
  4、例如，总公司拨入分公司货币资金50万元，拨入分公司固定资产30万元，那末总公司的会计处理：
  
  借：其他应收款——内部往来（或者是长期应收款）  80
  
  贷：固定资产   30
  
  贷：银行存款   50
  
  
  
  分公司取得总公司拨入资产，会计处理：
  
  借：固定资产   30
  
  借：银行存款   50
  
  贷：其他应收款——内部往来（或者是长期应付款）  80
  
  
  
  总公司在编制汇总报表时，要将总公司的“其他应收款——内部往来”借方与分公司“其他应收款——内部往来”贷方进行抵消。或者总公司“长期
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