出口企业5、6月申报期需要做的几件事

2016-05-09 王术芳 进出口财税通

 国税公告2016年第22号把出口退税最晚期限后延2个月，出口企业在5、6月份申报期必须要注意如下几件事：

1.如果有2015年4.30前出口的业务，如果还未在电子口岸提交报关单信息的，必须致电北京电子口岸提请电子口岸为企业提交报关单信息(电子口岸在2015年12月份改版时把交单功能拿掉了，企业无法再对2015年4.30前出口的报关单提交信息)
2.委托出口的企业，如果出口的产品属于视同内销征税的，必须在5.15前开具委托出口货物证明给代理公司；代理公司必须在6.15前开具代理出口货物证明给委托企业办理退税(代理证明要尽早办，这个信息的传输比报关单还慢，尤其是跨省的代理业务，代理证明要先传递到总局，总局在进行分发下传。遇到过1年了还没有信息的)
3.进料加工企业，必须在6.20前作手册核销，核销前需要注意必须把手册对应的出口退税申请完，否则一旦核销后被核销的手册无法再申请退税(进料加工核销，系统已经允许全年做核销，也允许先不用最大所属期退税即可核销。但总局并没有发布新政策，因此强烈建议还是照旧，即先最退税，然后再核销)
4.有来料加工的外贸公司，需要在7.15前核销来料加工证明，未核销的不得享受免税（来料加工复出口享受免税不退税，但前提是要做来料加工免税证明的核销，如果次年5.15前未核销的，不得享受免税）
5.在5月份申报期内退税预申报时信息不齐的业务，在5.15-6月份申报期结束前必须向主管税局申报无电子信息申报表作无电子信息备案（做了无电子信息备案后，该笔业务就可以享受无期限退税了，即什么时间信息齐了再申请退税）
6.2015年出口的还未收齐外汇的业务，根据国税公告2013 30号附件3判断是否为视同收汇情况，若属于则需要在6月份申报期结束前申报出口不能收汇申报表，可视同收汇享受退税，若不属于，则想办法通过离岸公司等非居民企业补齐外汇（收汇是出口退税的基本条件之一，除了视同收汇的9类情况和视同出口业务外，必须收齐外汇才能享受退税，若未收齐的，未收的差额不得享受退税。根据外汇政策“受出口谁收汇”原则，出口企业只要负责收到外汇即可，不再要求必须是客户付款，但操作时要注意，你懂得）
7.单证不齐的业务（指国税公告2013 12号所列的7类），需要联系主管税局作延期申报(12号公告列举了7类单证不齐情况可以做延期申报，其中有一条是“万能”情况，即“　5.由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致不能按期提供出口退（免）税申报凭证”，如何操作自己琢磨）
8.正常的单证信息齐全的2015年度出口的业务，必须在6月申报期结束前作退税申报，否则不得享受退税。
9.符合免税的业务，必须在7月申报期结束前做免税申报否则不得享受免税，过了7月申报期只能按视同内销征税处理。(关于企业如何操作自行享受免税，我之前推送过操作方法，不在此说了)

 

还有几条企业也要注意：

10.海关年报：每年1.2-6.30做海关年报，630前未做的，只能去海关现场做了，7月份还未做的，该企业的报关权限就会被锁死不得报关

11.所得税汇算清缴：每年的5.31前做，由于今年营改增，汇算清缴延期到6.30，但请注意，有一些地区未延期，如北京、青岛等地，因此需要注意

12.工商年报公示：每年6.30前，登陆工商局红盾网做公示

13.外商投资企业联合年报：5.1-7.31

14.外商投资企业、境外投资企业的外汇局的存量权益登记：每年9.30前做

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