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小铂看花了眼才汇总齐这份问答录 满满真诚NO套路，字里行间都是爱 说多了分分钟飙泪，就仨字 看！看！看！ 说正事专用分割线 房地产开发企业4.30前预收房款预缴了营业税，营改增后如何开具增值税发票？同一套房子，有营改增前预收房款，也有五一后预收的房款，这类发票又如何开具？以及如何申报？ 答：营业税纳税人义务发生时间为收到预收款的当天，因此该笔款项已缴纳营业税，本着交一不交二的原则，此笔款项不需要再缴纳增值税，但由于房地产行业存在预收款后，业主需要相应凭证去办理抵押贷款等事项，所以上述已交营业税未开发票的可以在今年年底前到国税开具增值税普通发票， 同一套房子，营改增前预收房款的，未开具发票照前处理，营改增后收取房款，根据营改增纳税义务发生时间的规定，收到预收款时只是预缴时间，并不是纳税义务发生时间，所以原则上不需要交税，但为了解决业主同样的问题，个别省局在征管上作出规定，可以先行开具普票，在办理权属转移登记时，再将普票红冲后，根据业主需要开出专票或普票 餐饮业的视同销售，销售额怎么确定？ 生活服务业的商业折扣会计处理是否也跟商品的商业折扣是一样的？ 答：餐饮业如果发生无偿赠送餐饮行为，其销售额依据营改增36号文件的三种核定顺序确定销售额，即一、纳税人近期的销售价格，二、其他纳税人近期的销售价格，三、成本+利润核定的价格， 生活服务业的商业折扣与商品的商业折扣是一致处理的，在发票填开时，一栏填开总额，一栏填开折扣额，折扣额仅指价款折扣，不包括实物哲扣，同时折扣额不得另开专票，或者将折扣额在备注栏注明的行为，均不允许，如果这样操作，按全额申报增值税销项税额 关联企业之间借款，不是统借统还，利息与金融企业同期利息一致，是否征增值税？如果不收利息是否征收增值税？ 答：非统借统还的不予免征增值税，由于利息的进项税额不得抵扣，所以本质上利息是全额征收增值税的，如果不收取利息，根据财税（2016）36号文件规定，无偿提供的应税服务，除非用于社会公益事业或以社会公众为对象，其他的税务局都不相信你会无偿，因为你是企业，企业以谋利为第一，而不是做善事为第一，所以无偿将面临核定利息收入征收增值税的涉税风险，同理，无偿均照此办理 员工市内交通费可以抵扣嘛？ 公司有一些培训费 培训的是临时员工 不是我公司有正式合同的员工 这种培训费可以抵扣嘛 还有我们时常要招待客户参加公司活动 客户会产生交通住宿费用 发票都是旅行社开给我们公司的 有住宿费 机票费 餐费什么的 那这些招待客户的费用可以抵扣嘛？ 答：“市内交通费不可以抵，因为运人的，无论汽车，轮船，飞机，铁路，你们懂的，开不出企业抬头的发票，而且客运发票也不是通过增值税系统升级版开具的，更加不可能是专票 根据企业所得税相关规定，企业聘用的临时工，所支付给临时工的费用是作为工资和福利费的，即临时工按照实质重于形式原则是为企业干活的，属于非独立劳务，所以培训临时工也属于贵公司发生的费用，应当可以抵扣。 招待客户的费用，原则上属于交际应酬消费，不应当予以抵扣，但是旅行社抬头开具的是贵公司，如果发票上分栏注明住宿、餐饮、交通，则如贵公司处理为差旅费，其中的住宿应当可以抵扣 销售开票给企业、个人和未开票收入，进项税可抵扣部分怎么确认？ 答：增值税原则上是扣税法，不要求收入与成本的一一配比，所以只要取得进项税额，且不属于不得抵扣情形，均可以在180天内或认证或在查询平台勾选后选择抵扣即可， 营改增后土地增值税成本是含税价还是不含税？ 答：目前总局已经出具文件，土地增值税的收入按不含税价格计算，同理，为保持口径一致，其成本理应也不含税，否则会出一个国际笑话，在会计上，销项与进项分离了，结果算土增时，把销项踢出去，却把进项算进成本，岂不是地税局亏大发了，地税局可不是傻瓜！ 未取得施工许可证情况下，单独签订建筑工程承包合同可否作为判定老项目的标准？纳税人认定老项目是否需要备案？如何管理？ 答：正常情形下，是先签合同后办施工许可证，所以这种情况下有合同也可以，还有一种情况是2014年11月后住建部将施工许可证改版，新版面上压根没有开竣工日期，当然只能看合同罗，同理项目30万以下，建筑面积300以下的也不需要证，所以按合同来，认定老项目如果你选择简易计税办法，有的地方规定需要备案，不过我看河南国税答复，说只要分开核算，就不需要备案了，现官不如现管，请你关注所在省国税的后续征管文件，祝你好运！ 劳务派遣业的营改增规定 如何区分劳务派遣与清包工？劳务派遣行业的现在如何缴纳增值税？ 答：劳务派遣的资质是人社部，即人力资源与社会保障部发的，主要是给企业派些辅助人员，而清包工属于劳务施工企业，是住建部管的，两者不是一码事，前者属于服务业，后者属于建筑业，劳务派遣企业总局已出规定，既可以选择一般计税方法，也可以选择差额计税方法，征收率为5%，具体请你看后续文件，营改增期间，后续文件一个接一个，你也要时刻接着！ “2016年5月1日前取得的不动产”的定义 36号文中提到的2016年5月1日前取得的不动产，是指契证还是房产证上日期？如果不动产交付时的开票日期是2016年4月28日，但是契证和房产证在2016年5月才办理，那么取得的不动产是否可以分2年进项抵扣？ 答：关于取得的定义，目前总局没有说，不过我看江西国税的解答，取得日期为办理权属变更的当天，但是对于房地产权属变更的当天，是不是办证日期？我看湖北的规定是交房的日期，所以这个还得看地方诸侯怎么确定，不过国务院要求不要出现负面报道，所以口径应当从宽，象你这样的如果房子是在430之前交付的，去国税局申请一下，看看是不是按照老房子来？至于说抵扣，是指51之后取得的增值税专票，有专票才存在抵扣，如果此前你已付款，对方已申报了营业税，自然你无税可抵 混合销售的概念 如何区分混合销售？比如BT中所含的利息、EPC中所含的设计、卖房售车等，都应如何处理？ 答：混合销售首先是一项行为，一个甲一个乙一笔钱，关于BT项目目前文件没有出台，不过我想利息部分与施工部分并不必然关联，和包工包料不一样，买了料就紧接着就要施工，这是关联性很强的，所以我猜测BT应当是兼营，施工归施工，利息归利息，否则利息6%跟着施工11%跑，你企业也不愿意啊，政府现在又主张大搞PPP，也应当会按兼营来，同时EPC中的设计也应当和施工作为兼营处理，至于卖房售车，既涉及不动产又涉及货物，定义上不是混合销售，混合销售是货物和服务，所以买房送车应当是兼营，OK！敬请关注后续文件！ 咨询费的进项抵扣 我司接受贷款服务，向贷款方支付的咨询费能否抵扣进项税额？ 答：咨询费是可以抵扣的，但是和贷款打包在一起的咨询费不能抵扣，之所以这么规定，主要是利息不能抵，作为直接金融服务的咨询费可以抵，为了防止企业息转费，即利息少收点，咨询费多收点，这样下家可以抵扣，所以宁可错杀一千，绝不漏掉一个，和贷款直接相关的咨询费也是不可以抵扣的 差旅住宿和餐费的抵扣 员工出差发生的住宿费能否开具增值税专用发票？是否需要公司与宾馆签订合同？餐费是否可以开具增值税专用发票？餐费和住宿费是否可以进项抵扣？ 答：不能开专票的情形，文件是有列明的，住宿费没说不允许开专用发票，所以当然可以索取增值税专用发票罗，法无禁止即可为嘛，与宾馆签合同，这个没必要了，因为根据中华人民共和国合同法，不是什么都要签书面合同，口头合同也是可以的，餐费没说不可以开具专用发票的，不过餐饮是不允许抵扣的，所以你拿回来抵扣了，将来转出，还要交滞纳金，甚至处罚，何必了，不上这个当，不要专票，拿普票回来入帐，因为你要了专票，你又不抵扣，会形成滞留票，既然抵不了，又是滞留票，何苦烦这个神了 异地项目的预缴与申报 北京的建筑公司在营改增后于国税机关登记为一般纳税人，适用简易计税方法。我公司天津的一个项目需要在当地预缴增值税，回北京还需要纳税申报吗？天津已预缴的税款如何处理？ 答：请注意，项目部只是预缴，而且项目部不是纳税人，切记，所以纳税人只能是北京建筑公司，既然如此，你在项目部预缴后，是否有必要向你的主管国税机关北京市某区国税局打个招呼呢，即去申报啊，否则你不是犯了征管法未按规定申报的错嘛，那么申报时，已预交的税款是可以抵你的税款的，简易的话，一般税款全在项目地预交了，回到总部后应当是零申报，不过如果你在天津交了税，结果税票在15号之前没传到北京，中途给快递公司弄丢了，阿门，你只能在北京再交一道，所以一定要注意税票的安全，坐京津高铁回趟北京吧 增值税申报中的调增与调减 我司现在有客户当月不需要开具发票，但计入收入，在增值税申报表（表一）中的未开具发票中报税调增，次月客户要求开具发票，在增值税申报表（表一）中的未开具发票中报税调减，这样是否可行？如果可行，之后是否会产生其他问题？如果不可行应该如何处理此类款项？ 答：增值税的进项必须有发票，凭票，可是增值税的销项可不是说开票就交税，到了纳税义务发生时间，业主不要票，你这个税也得交，但是业主不能得罪啊，所以我交了税只好不开票，这个是违反发票管理办法的，发票管理办法要求按纳税义务发生时间开票，不过税归税，业主是不能得罪的，所以你在申报时在未开具发票这一栏填金额和税额，业主要票了，在要票当月，同样在未开具发票栏填写负数的金额与税额，同时还是在当月，你给业主开专票的，在专票栏，开普票的，在普票栏，用蓝字登记金额和税额，当然了国税看你不爽可能罚你笔小款，未按规定时间开具发票， 新、老项目的划分和处理 建筑业新老项目如何划分？老项目如何开票？异地的老项目如何处理和开票？老项目如何备案？ 答：第一看施工许可证开工日期，第二看建安合同日期，既没证，也没合同，河北说看实质，实质上五一之前开工了，提供证据也算老项目，如果是老项目，你可以选择简易，一般纳税人开票全部在机构所在地开票，小规模可以在项目所在地国税代开，至于老项目选择简易，如何备案，要看各地省国税的规定，请你密切关注 看完是不是更爱我了！ 嗯，请把这种深深的爱慕继续保持下去！ 邀请财务人加入铂略群，让你畅领课程体验券，免费看电影，红包飞起来～ 【1】加入'铂略全国财税讨论群'，并邀请您身边的财务好友\同事，帮Ta成为粉铂的好友（需通过审核） 【2】邀请粉铂加入其他财税讨论群（要求100人以上的群哟） |
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来自： dreamerkay > 《制度备查》
