本文为财智东方e讲堂课程《财务报销那些事儿》的课程笔记,由财务经理学院袁国辉老师(指尖上的会计)主讲,财小e整理发布 导读: 主要讲关于费用报销的一些重点问题,平时财务工作中经常会遇到的一些疑点问题,以及一些重要涉税问题,对于日常报销工作会有一定帮助,并且大部分公司每个月的财务凭证差不多都有70%的凭证是费用报销,所以把费用报销这一关把好,一定会让我们的财务基础性工作有很大的提升。 1.“未得到重视”是指未得到领导的重视,为什么领导不重视呢,是因为 1)费用报销一般公司都会对此有一些制度规范,只要是按照制度执行就可以了。 2)每天,每周都会有费用报销,所以重复度很高,并且公司 内部的费用无外乎那几种,不会经常出现特殊费用。 3)并且操作难度较小。 2.但是反而这些工作是很重要的,因为费用报销是会计日常处理最多的事务,占到凭证量的70%以上,所以这些工作决定了财务基础性工作的工作质量,所以说很重要。 3.费用报销是一面镜子 1)费用报销单上面的签字流程-----提现了公司内部的内控 2)费用报销单上面的权签额度-----提现了公司的授权意识 4.费用报销常见问题 1)财务人员与业务人员的沟通障碍,业务人员总觉得财务人员要求的多,这就是因为事前没有适当的沟通。 2)没有掌握费用报销的要领,同事报销的发票存在不合规风险,给企业带来税务风险 3)内部腐败,公款私用 5.潜在的税务风险点 1)发票审核不严----假票、费票入账,没有在所得税前扣除就代表着企业少交了企业所得税 2)薪酬支出当做费用处理----出差补助等,少交了个人所得税 3)敏感科目混记----一些员工的旅游费用直接计入了差旅费 4)赠送当做费用报销----赠送给客户的礼品应该视同销售,如果直接当做费用记账,那就是少交了增值税、个税、所得税。 1.怎么监控高管的职务消费 1)重点监控招待费、会议费、培训费、差旅费、办公费 2)分清有些费用是否是假借其下属的名义进行的费用报销 3)公司可以建立相应的制度,例如公示高管的费用,全员监督 4)如果高管在高管公司兼职的,应该把审计延伸到这些分子公司内部 1.跨年的发票是否可以税前抵扣 国税总局2012年第15号文规定,企业取得跨年度发票,在做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不超过5年。 2.没有发票的费用是否可以报销 可以报销,只要是公司合理的费用,做出相应说明后可以报销,但是不可以所得税前扣除 3.哪些发票不能报销 1) 字迹不清的发票 2)内容填写不全的单据 3)无发票专用章的发票 4)数量、单价不明确的 5)金额不明确的票据 6)有明显涂改痕迹的单据 1.办公用品不是万能的挡箭牌 1)大额的办公用品费用税务局会要求提供清单明细 2)认实质不认形式,税务局会按人头匡算办公用品费用 2.餐费都需要进业务招待费吗 1)出差时,本人的日常餐费可以计入差旅费 2)公司组织会议时,可以计入会议费 3)员工聚餐和加班时,可以计入职工福利费 3.旅游费涉税风险多 可先与当地税务局进行沟通,看是否可以在职工福利费、工会经费中列支,是否可以在税前扣除。 四个统一是为了,让会计做账规范,也是为企业规避税务风险 1.如何规避个税风险 报销费用时需避免以下字眼: 补助、补贴、津贴, 奖金、奖励、奖品, 礼品、礼金、赠品、赠送, 回扣、返点、提成。 2.会计人员勿自行找发票平账 1)会计账面的“其他应收款”:实质是没有取得发票的费用 2)会计人员想把公司的账做实,应要求借款人尽快拿票报销 3)借款人离职且无接替人的,按规定计提坏账准备即可,没有必要且不应该自己搞发票平账 3. 工作做到前面 1)事先做好培训 2)建立审批流程 3)设定各层级审批权限 4)严格审核发票 5)掌握好各科目报销重点 6)规避税务风险 7)建立奖惩措施 3招让《财务职场》更好玩: 1、返回公众号,点击底部菜单“微社区”即可微信登陆《财务经理人》社区,探讨财务话题 2、返回公众号,点击底部菜单“近期活动”即可报名参加近期沙龙活动 3、返回公众号,回复关键词(如“预算”),即可搜索相关内容 致力于财务管理实践 打造卓越财务经理人 |
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来自: dreamerkay > 《制度备查》