答 (二)根据下列经济业务编制会计分录: 1.收到国家投资新机器一台,原价32000元。借:固定资产32000贷:实收资 本32000 2.归还流动资金借款20000元。 借:短期借款20000贷:银行存款20000 3.采购材料一批,价款19000元,运费800元,装卸费200元,增值税进项税 额3230元,均以银行存款支付。借:材料采购20000应交税金一进项税3230 贷:锒行存款23230 4.上述材料已验收入库,按实际采购成本转帐。 借:原材料20000贷:材料 采购20000 5.根据发出材料汇总表分配材料费用,其中:生产产品耗用24120元,车间一 般耗用4000元,厂部一般耗用2000元。借:生产成本24120制造费用4000 管理费用2000贷:原材料30120 6.结算本月应付职工工资,其中:生产工人工资8000元,车间管理人员工资1000 元,厂部管理人员工资1000元。借:生产成本8000制造费用1000管理 费用1000贷:应付职工工资10000 7.从银行存款中提取现金10000元,准备支付工资。借:现金10000贷:银行 存款10000 8.按前述工资总额的14%分别提取职工福利费。借:生产成本1120制造费用 140管理费用140贷:应付职工福利费1400 9.以银行存款390元购买办公用品,当即交厂部职能科室使用。借:管理费 用390贷:银行存款390 10.预提车间租入固定资产租金890元。借:固定资产改为/制造费用890贷: 预提费用890 11.摊销前已预付,但应由本月负担的厂部固定资产修理费500元。 借:管理 费用500贷:预付账款/改为待摊费用500 12.月终提取车间固定资产折旧费2000元,厂部固定资产折旧费1000元。借: 制造费用2000管理费用1000贷:累计折旧3000 13.部分产品完工入库,结转实际生产成本30000元。借:库存商品30000贷: 生产成本30000 14.销售产品一批价款50000元,增值税率17%,款项已收到并存入银行。借: 银行存款58500贷:主营业务收入50000应交税金一增值税8500 15.计算应纳城市维护建设税1200元。借:主营业务税金及附加1200贷:应 交税金一教育费附加1200 16.以银行存款支付本月水电费2400元,其中车间耗用2000元,管理部门耗 用400元。借:制造费用2000管理费用400贷:银行存款2400 17.销售A产品一批,货款28000,增值税率17%,货款及增值税已收到,存入 银行。借:银行存款32760贷:主营业务收入28000应交税金一增值税4760 18.结转本月销售A严品成本25000元。借:主营业务成本25000贷:库存商 品25000 19.用银行存款支付广告费3 700元。 借:营业费3700贷:银行存款3700 20.以现金支付职工医药费3120元。借:营业外支出改为应付福利费3120贷: 现金3120 答案(二)
1.借:固定资产 32000 贷:实收资本 32000 2.借:短期借款 20000 贷:银行存款 20000 3.借:物资采购 20000 应交税金一应交增值税 3230 贷:银行存款 23230 4.借:原材料 20000 贷:物资采购 20000 5.借:生产成本 24120 制造费用 4000 管理费用 2000 贷:原材料 30120 6.借:生产成本 8000 制造费用 1000 管理费用 1000 贷:应付工资 10000 7.借:现金 10000 贷:银行存款 10000 8.借:生产成本 1120 制造费用 140 管理费用 140 贷:应付福利费 1400 9.借:管理费用 390 贷:银行存款 390 10.借:制造费用 890 贷:预提费用 890 11.借:管理费用 500 贷:待摊费用 500 12.借:制造费用 2000 管理费用 1000 贷:累计折旧 3000 13.借:库存商品 30000 贷:生产成本 30000 14.借:银行存款 58500 贷:主营业务收入 50000 应交税金一应交增值税 8500 15.借:主营业务税金及附加 1200 贷:应交税金一应交城建税 1200 16.借:制造费用 2000 管理费用 400 贷:银行存款 2400 17.借:银行存款 32760 贷:主营业务收入 28000 应交税金——应交增值税 4760 18.借:主营业务成本 25000 贷:库存商品 25000 19.借:营业费用 3 700 贷:银行存款 3 700 20.借:应付福利费 3120 贷:现金3120 |
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