金融业申报案例-保险

金融业申报案例-保险

某某人寿保险股份有限公司深圳分公司为金融业营改增试点纳税人，201*年1月相关数据如下（假设收入项均为不含税）：

1.保费收入：销售1年以上人身保险取得保费收入639,735,851.47元，各险种均已经向主管税务机关办理免税备案。销售其他非免税保险产品取得保费收入17,756,966.73元。（应税险种假设其中20%开的普票，80%未开票；免税险种假设其中30%开的普票，70%未开票）

2.其他收入：为其他保险公司代销保险产品，取得手续费收入12,702,219.81元，均已开具专用发票。出租自有办公楼，取得租金收入1,934,225.98元（适用5%征收率），并开具专用发票；接受客户保单质押提供贷款取得利息收入67,205.86元，未开发票。将购入的商品作为对外宣传的礼品发放给客户，公司确认其应当属于视同销售，并确认收入4,305,845.30元。

3.取得认证相符且已入帐的进项发票200份，不含税金额1200万元，税金150万元；认证相符进项税中包含1项不动产采购，其不含税金额9,009,009.01元，税金990,990.99元；另包含固定资产采购涉及进项税金10万元；其他进项均为17%税率的货物。经核查，有409,009元万元进项税额对应的采购项目属于免税和应税险种共用资源，免税险种收入占比为96%。

4.税控设备及维护费假设支出3500元

涉及填报包括：

主表、附表一、附表二、附表四、附表五、固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表、本期抵扣进项税额结构明细表

 

 

 

增值税纳税申报表附列资料（四）
（税额抵减情况表）
税款所属时间：  年  月 日至  年 月 日
纳税人名称：(公章)						金额单位：元至角分
序号	抵减项目	期初余额	本期发生额	本期应抵减税额	本期实际抵减税额	期末余额
		1	2	3=1+2	4≤3	5=3-4
1	增值税税控系统专用设备费及技术维护费	0.00	3500.00	3500.00	3500.00	0.00
2	分支机构预征缴纳税款
3	建筑服务预征缴纳税款
4	销售不动产预征缴纳税款
5	出租不动产预征缴纳税款

 

 

 

 

增值税纳税申报表附列资料（五）
（不动产分期抵扣计算表）
税款所属时间：    年   月   日至   年   月   日
纳税人名称：(公章)			金额单位：元至角分
期初待抵扣不动产进项税额	本期不动产进项税额增加额	本期可抵扣不动产进项税额	本期转入的待抵扣不动产进项税额	本期转出的待抵扣不动产进项税额	期末待抵扣不动产进项税额
1	2	3≤1+2+4	4	5≤1+4	6=1+2-3+4-5
0	990,990.99	594,594.59	396,396.4	0	396,396.4

固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表
纳税人名称（公章）：	填表日期：    年    月    日	金额单位：元至角分
项目	当期申报抵扣的固定资产进项税额	申报抵扣的固定资产进项税额累计
增值税专用发票	100000.00	100000.00
海关进口增值税专用缴款书	0.00	0.00
合        计	100000.00	100000.00