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增值税简易计算公式是什么？怎么计算？ 答：简易计税方法的应纳税额计算公式： 应纳税额=销售额×征收率。纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，销售额＝含税销售额÷（1＋征收率） 例如：小规模纳税人餐饮企业提供餐饮服务，向消费者收费共计1000元，则该笔餐饮服务的增值税应纳税额＝1000÷（1＋3%）×3%=29.13元。 《增值税预缴税款表》是哪种情况需要填写，这张表是每家企业都要做吗? 答：纳税人（不含其他个人）跨县（市）提供建筑服务、房地产开发企业采用预收款方式销售自行开发的房地产项目、纳税人（不含其他个人）出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，在预缴增值税时需要填报《增值税预缴税款表》。
营改增后，娱乐业纳税人如何申报文化事业建设费？和之前有啥不同？ 答：对于符合条件的从事广告业和娱乐业的纳税人，在填报完增值税申报表后，再独立填报《文化事业建设费申报表》。而原营业税纳税人不需要填报《文化事业建设费申报表》，填写完营业税申报表后由系统根据营业额自动带出。
我们是一家一般纳税人建筑公司，现在只有两个老项目在施工实行简易征收，我们5月20日买了一个电脑服务器1万元，税金1700元，请问我们5月份的纳税申报表填写哪几个表的哪些项目，如果到2017年1月有新项目按一般计税办法计税的话，是否可以抵扣进项税，又如何填写纳税申报表呢？ 答：你公司在所属期5月份的增值税纳税申报时，应将按简易计税方法计税的销售额填入附表一和主表。根据政策规定，专用于简易征收项目的固定资产进项税额不得抵扣销项税额。购入的电脑如果不专用于简易征收项目，相应进项税额可以抵扣。申报时应填入附表二，本期没有一般计税方法销项税额的，相应进项税额形成留抵税额，结转下期继续抵扣。
自行开发软件的一般纳税人，享受增值税即征即退政策，在填报申报表时发现现在主表的样式和过去不一样了，将即征即退项目单列了，请问我们应该如何填报申报表？ 答：一般纳税人适用的新的增值税纳税申报表主表的一个主要变化就是将“即征即退项目”作为单独填列的项目，而不再是作为“全部项目”的其中数。因此，享受增值税即征即退政策的纳税人首先要做好即征即退的备案登记，同时在填报申报表时应区分“一般项目”和“即征即退项目”，取得的进项可以在“一般项目”和“即征即退项目”中分摊： “即征即退项目”列：填写纳税人按规定享受增值税即征即退政策的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的征（退）税数据。 “一般项目”列：填写除享受增值税即征即退政策以外的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的征（免）税数据。
我公司有跨区经营不动产出租，按规定，要向不动产所在地税务机关预缴税款，我们去办理时，预缴税款表上填的税款所属时间是2016年5.1-5.31，但是税务机关开给我们的税收缴款书的所属时间是2016年6.1-6.30，请问，按这个缴款书交的税款能不能在2016年5月的纳税申报中抵减应纳税额？ 答：该税收缴款书需交纳入库后，可以在2016年5月的纳税申报中抵减。
关于售后回租，根据106号文，本金作为销售额申报，同时作为销售额抵减额填列。现在根据36号文，新合同的本金不包含在销售额中，所以不需要在销售额中填列，也不需要在抵减额中填列对吗？另外关于旧合同，本金还需要继续在销售额和销售额抵减额中填列吗？ 答：您的理解是正确的。根据财税（2016）36号文件规定，融资性售后回租作为贷款服务。其销售额已不再包含本金，因此，纳税人提供融资性售后回租服务，按照取得的全部利息及利息性质收入为销售额。对于2016年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同，应按照财税（2016）36号文件附件2第一条第（三）项第5点有关规定执行。
我们公司是增值税一般纳税人，请问5月份买入了某金融商品，买入价210万，如果12月卖出，假设卖出价200万元，请问应该如何填报申报表？负差可以结转下期吗？ 答：根据36号文规定，金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。 因此，你公司在填报所属期为2016年12月的纳税申报表时，应在附表三的“本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）”栏的对应行次中填写200万元，并在“服务、不动产和无形资产扣除项目”的“本期发生额”、“本期应扣除金额”两栏的对应行次中分别填写210万元，在“本期实际扣除金额”的对应行次中填写200万元。但是，在填报所属期为2017年1月的纳税申报表时不能转入年末出现的10万元负差，届时附表三第4行“6%税率的金融商品转让项目”的扣除项目“期初余额”应填0。
房地产开发公司开发的产品用于经营性租赁的老项目的认定标准是什么？是与房产出售一样的标准还是需取得房产证或竣工验收？ 答:房地产开发企业自建不动产用于经营租赁的，符合以下条件之一的，其取得的不动产经营租赁服务收入可选择适用简易计税方法： （一）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前； （二）《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期或者未取得《建筑工程施工许可证》但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前。
我司为物业公司，收入的物业费有一部分比例的费用是设备运行费（包含电梯，绿化，保洁，水箱等设备的维保费用），以前这部分收入都是不缴纳营业税的，现在营改增后，这部分收入要怎么开票，税率是多少？ 答：相关设备运行费属于物业费的组成部分，应按物业管理服务缴纳增值税。 来源：中国税务报 |
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