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小微企业融资困难怎么办？企业遭受损失如何应对……降低企业成本优化发展环境，省政府发“红包”了！30条政策干货，其中22条关于税收优惠等政策，能省一大笔钱，江西的老板们真的要好好看看！ 5月25日，省政府新闻办、省地税局联合举办新闻发布会，推出“支持降低企业成本优化发展环境政策服务举措30条”（以下简称“30条”），切实帮助企业减轻税收负担、降低成本，促进企业发展升级。 据了解，“30条”主要从落实税收优惠政策，降低企业税费负担；深化管理体制改革，营造宽松发展环境；提升纳税服务水平，提高税务行政效能等三个方面提出了30条具体的政策举措。 在降低企业税费负担方面，包括降低企业流通成本、人工成本、融资成本，鼓励产业升级，支持企业重组改制，帮制企业渡过难关，支持房地产企业健康发展，支持小微企业发展，支持企业“走出去”等九个大项22条政策，涵盖了企业的生产经营过程、企业的发展升级和不同行业的税收优惠。 记住这些干货↓↓江西的老板们能省一大笔钱 从2016年5月1日起，将“营改增”试点范围扩展至建筑业、房地产业、金融业、生活性服务业，全面完成“营改增”改革试点工作，充分释放改革红利，确保改革后行业税负只减不增。 自2015年1月1日起至2016年12月31日止，对符合条件的物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。 2016年1月1日至2018年12月31日，对专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用的房产、土地，暂免征收房产税、城镇土地使用税。对同时经营其他产品的农产品批发市场、农贸市场使用的房产、土地，按农产品和其他产品交易场地面积的比例确定征免房产税和城镇土地使用税。 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。高新技术企业、技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。 支持企业引进海外高层次人才并申报各类引智项目，对个人以技术等非货币性资产投资取得股权，一次性缴纳个人所得税有困难的，可按规定分期缴纳。 定期开展纳税人纳税信用级别评价，强化纳税信用结果应用，将纳税信用级别列入相关部门评选名牌企业、AAA企业、著名商标企业、重合同守信用企业重要指标，扩大纳税信用社会影响。与全省23家省级商业性银行签订“银税互动”战略协议，推出“税易贷”等信用贷款项目，实现省级商业性银行全参与、企业全覆盖的“银税互动”，帮助企业解决资金短缺和融资难、融资贵的问题。 企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予在计算企业所得税时扣除；非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出，准予在计算企业所得税时扣除；非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予在计算企业所得税时扣除。 按规定认真落实高新技术企业减按15%税率征收企业所得税政策优惠。协同有关部门支持符合条件的企业参加高新技术企业认定，对处于培育阶段的科技型企业符合条件的予以优先认定。 对企业开展研发活动中符合规定条件的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照本年度实际发生额的50%，从本年度应纳税所得额中扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销。企业符合研发费加计扣除条件的工业设计费用，按照税法规定享受企业所得税前加计扣除政策。 对规定行业的企业新购进的固定资产，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。对所有行业企业新购进的专门用于研发的仪器、设备，以及规定行业小型微利企业符合条件新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元（含）的，允许在计算应纳税所得额时一次性全额扣除；单位价值超过100万元的，允许缩短折旧年限或采取加速折旧方法。 对非房地产开发企业实施的整体改建、合并、分立和以国有土地、房屋进行投资，符合国家政策规定条件的，暂不征收土地增值税。企业在资产重组中，通过合并、分立、出售等方式，将实物资产以及相关的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位或个人，涉及的不动产转让，符合条件的免征或不征收契税。 符合条件的国有企业改制上市过程中发生的资产评估增值，应缴纳的企业所得税可以不征收入库，作为国家投资直接转增该企业国有资本金。 企业因不可抗力导致发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响，或企业当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的，经主管地税机关层报省局批准，在一定期限内延期缴纳税款，缓缴期内免予加收滞纳金。 对因严重自然灾害或其他意外因素等不可抗力遭受重大损失，停产、停业企业，国家及省级重点建设项目、扶持发展项目，从事国家鼓励发展产业或公益事业、居民生活服务事业的企业，纳税确有困难且符合减免税条件的，可按规定核准减免房产税、城镇土地使用税。对符合条件的停产、停业企业适当放宽房产税、城镇土地使用税减免范围，允许对出租的房产土地部分给予相应困难减免。 纳税人开采或者生产矿产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，经县级以上人民政府批准的，可减免相关资源税。对经所在地县级煤炭行业管理部门认定的衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%。 从2016年2月1日起，对企业停止代征价格调节基金。从2016年5月1日起，暂停对企业代征防洪保安资金。 对房地产企业出售普通住宅的土地增值税预征率从现行的1%下调至0.7%；非普通住宅的预征率由3%下调至1.5%，核定征收率由6%下调为5%；非住宅的预征率由5%下调至3%，核定征收率由8%下调为6%；对房地产企业降价出售给政府及相关机构作为保障性住房的房屋，对其降价部分不按照市场价格调增收入，据实计算征收土地增值税。 加快房地产开发项目的城镇土地使用税计税面积扣减。对房地产开发项目的城镇土地使用税应税面积，由现行的每半年清算扣减一次调整为每季度扣减一次。凡已签订销售（预售）合同或实际交付部分对应的土地面积，在申报时按已售建筑面积占总可售建筑面积的比例计算扣减。 鼓励企业将库存的地下建筑房产转用于生产经营，减少房产闲置。对新建地下建筑转为工业用途的，将目前按房屋原价的60%调减至50%作为应税房产原值；转为商业和其他用途的，将目前按房屋原价的80%调减至70%作为应税房产原值。 自2016年5月10日起，对承受房地产开发企业新建非住宅的纳税人，其契税基准税率由4%下调至3%。纳税人承受住宅的契税基准税率保持3%不变，承受土地及其他非住宅的契税基准税率保持4%不变。 2017年12月31日前，对年应纳税所得额在30万元（含30万元）以下的小型微利企业，减按50%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税。对符合条件的小微企业免征教育费附加、地方教育附加、防洪保安资金、文化事业建设费、残疾人就业保障金等政府性基金。多渠道加大政策宣传力度，让企业应知尽知、应享尽享，助推大众创业、万众创新。 开展以“服务中国企业‘走出去’，维护企业税收权益”为主题的税收协定宣讲活动，帮助“走出去”企业了解和用好税收协定，加大为“走出去”企业提供境外税收政策咨询，帮助解决境外涉税争端的力度，帮助“走出去”企业享受国际税收协定，避免双重征税。 省钱才是真福利，转给身边创业的老板们！ 来源：江西省地税局 |
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